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《金融工具模擬設計》2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、某公司進行一項固定資產投資，建設期為2年，每年年初投資200萬元。項目運營期為8年，每年年末現金凈流量為60萬元。若貼現率為10%，則該項目的凈現值為：（）A.84.42萬元B.90.56萬元C.78.98萬元D.80.15萬元2、某公司年初資產總額為1000萬元，負債總額為400萬元。本年度公司實現凈利潤200萬元，提取盈余公積20萬元，向投資者分配利潤50萬元。年末公司資產總額為1200萬元。則該公司年末所有者權益總額為多少？A.600萬元B.630萬元C.800萬元D.830萬元3、某企業2024年8月實現的主營業務收入為500萬元，主營業務成本為300萬元，其他業務收入為200萬元，其他業務成本為100萬元，銷售費用為50萬元，管理費用為40萬元，財務費用為10萬元，投資收益為20萬元，營業外收入為30萬元，營業外支出為10萬元。則該企業8月份的營業利潤為（）萬元。A.200B.210C.220D.2304、在財務管理中，企業的股利政策主要有（）A.剩余股利政策B.固定股利政策C.固定股利支付率政策D.以上都是5、企業采用計劃成本法進行材料日常核算。月初結存材料的計劃成本為200萬元，材料成本差異為節約20萬元；本月購入材料的計劃成本為300萬元，材料成本差異為超支10萬元。本月發出材料的計劃成本為250萬元。則本月發出材料的實際成本是多少？A.237.5萬元B.242.5萬元C.250萬元D.255萬元6、在編制現金流量表時，下列活動屬于經營活動現金流量的是（）A.購買固定資產支付的現金B.取得借款收到的現金C.銷售商品收到的現金D.分配股利支付的現金7、壬公司2023年1月1日發行面值總額為1000萬元的債券，取得的款項專門用于建造廠房。債券期限為4年，票面年利率為8%，每年年末付息，到期還本。債券發行價格為900萬元，實際年利率為10%。廠房于2023年1月1日開工建造，2023年度累計發生建造工程支出400萬元。假定不考慮其他因素，2023年末該在建工程的賬面余額為（）萬元。A.460B.490.8C.545.8D.5008、某企業采用逐步分項結轉分步法計算產品成本，本月第一生產步驟完工半成品成本為4000元，其中直接材料2000元，直接人工1000元，制造費用1000元。第二生產步驟領用該半成品3000元，本月第二生產步驟發生的直接人工成本為700元，制造費用為500元，月末在產品成本為800元。則本月完工產品的成本為：（）A.4400元B.4200元C.4600元D.4800元9、某企業2023年1月1日向銀行借入一筆生產經營用短期借款，共計120000元，期限為9個月，年利率為4%。根據與銀行簽署的借款協議，該項借款的本金到期后一次歸還，利息按季支付。則3月末企業應支付的利息為（）元。A.1200B.4800C.3600D.40010、某企業采用先進先出法計算發出原材料的成本。2023年9月1日，甲材料結存200千克，每千克實際成本為300元；9月7日購入甲材料350千克，每千克實際成本為310元；9月21日購入甲材料400千克，每千克實際成本為290元；9月28日發出甲材料500千克。9月份發出甲材料的成本為（）元。A.145000B.150000C.153000D.15500011、某公司年初未分配利潤為80萬元，當年實現凈利潤300萬元，按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤120萬元。則年末未分配利潤為：（）A.215萬元B.195萬元C.205萬元D.185萬元12、某公司計劃投資一個新項目，預計初始投資為500萬元，項目運營期為5年。在對項目進行可行性分析時，發現市場需求存在不確定性。如果市場需求較好，每年可產生現金凈流量150萬元；如果市場需求一般，每年可產生現金凈流量100萬元；如果市場需求較差，每年將虧損50萬元。已知市場需求較好、一般和較差的概率分別為30%、50%和20%，公司要求的投資回報率為10%。請問該項目的期望凈現值是多少？（）A.80萬元B.100萬元C.120萬元D.150萬元13、某公司年初未分配利潤為借方余額900萬元，本年凈利潤為700萬元。若按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，則本年應提取的盈余公積為（）萬元。A.70B.40C.115D.014、下列各項中，不應計入企業管理費用的是（）。A.董事會成員的津貼B.計提的生產車間職工的養老保險C.聘請中介機構費D.發生的內部控制咨詢費用15、某企業采用計劃成本進行材料的日常核算。月初結存材料的計劃成本為60萬元，成本差異為節約12萬元。當月購入材料一批，實際成本為88萬元，計劃成本為100萬元。當月領用材料的計劃成本為80萬元，當月領用材料應負擔的材料成本差異為（）A.節約1.6萬元B.超支1.6萬元C.節約4萬元D.超支4萬元16、一家公司發行普通股，每股面值1元，發行價格為4元，發行費率為4%。預計第一年每股股利為0.15元，以后每年按3%遞增。則該普通股的資本成本為：（）A.7.94%B.8.42%C.7.56%D.8.17%17、企業購買股票作為長期股權投資，支付價款100萬元，其中包含已宣告但尚未發放的現金股利5萬元。另支付交易費用2萬元。則該長期股權投資的初始投資成本為（）A.100萬元B.95萬元C.97萬元D.102萬元18、企業對境外經營的財務報表進行折算時，下列項目中可用資產負債表日的即期匯率折算的有（）。A.固定資產B.實收資本C.交易性金融資產D.盈余公積19、某企業的年銷售額為1000萬元，變動成本率為60%，固定成本為200萬元。若企業計劃下一年度的銷售額增長20%，則息稅前利潤的預計增長額為：（）A.80萬元B.120萬元C.160萬元D.200萬元20、丙公司2023年1月1日購入一臺需要安裝的設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。支付安裝費取得增值稅專用發票注明安裝費10萬元，增值稅稅額0.9萬元。設備于2023年3月31日達到預定可使用狀態。該設備預計使用年限為5年，預計凈殘值為5萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。則該設備2024年應計提的折舊額為（）萬元。A.24B.36C.28.8D.3221、某企業在編制現金預算時，預計期初現金余額為50萬元，本期現金收入200萬元，現金支出150萬元。若企業要求期末現金余額不低于30萬元，則企業應當安排的現金投放或籌措金額為多少萬元？（）A.0B.20C.30D.5022、某公司在進行一項長期投資決策時，面臨兩個方案的選擇。方案A初始投資較大，但未來5年的現金流較為穩定且金額較高；方案B初始投資較小，但現金流波動較大，且在某些年份可能出現負值。已知公司的資金成本為10%，在不考慮其他因素的情況下，以下哪種方法更適合用于評估這兩個方案？（）A.內部收益率法B.凈現值法C.回收期法D.會計收益率法23、某公司進行一項固定資產投資，建設期為1年，每年年初投資150萬元。項目運營期為6年，每年年末現金凈流量為50萬元。若貼現率為9%，則該項目的凈現值為：（）A.78.28萬元B.82.78萬元C.68.82萬元D.72.88萬元24、某公司正在考慮一個投資項目，初始投資為200萬元，預計未來5年每年的現金凈流量分別為40萬元、50萬元、60萬元、70萬元和80萬元。該項目的資本成本為10%。則該項目的凈現值為（）萬元。（P/F，10%，1）=0.9091，（P/F，10%，2）=0.8264，（P/F，10%，3）=0.7513，（P/F，10%，4）=0.6830，（P/F，10%，5）=0.6209（）A.31.58B.38.92C.45.67D.52.3625、企業采用計劃成本法進行材料核算。月初結存材料的計劃成本為100萬元，材料成本差異為超支2萬元。本月購入材料的計劃成本為200萬元，材料成本差異為節約5萬元。本月發出材料的計劃成本為150萬元。則本月發出材料的實際成本為（）A.148.5萬元B.151.5萬元C.147.5萬元D.152.5萬元二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）企業在進行存貨管理時，可以采用經濟訂貨量模型和存貨陸續供應和使用模型等方法來確定最佳存貨量。請分別介紹這兩種模型的基本假設、計算公式和適用條件，并舉例說明其在實際工作中的應用。2、（本題5分）請闡述在企業財務管理中，如何進行財務杠桿系數和經營杠桿系數的計算和分析？它們對企業風險和收益的影響是怎樣的？3、（本題5分）在企業財務管理中，如何進行營運資金的管理？包括現金管理、應收賬款管理和存貨管理等方面的策略和方法。4、（本題5分）在財務會計中，金融資產的分類和計量是一個重要的內容。請闡述金融資產的主要分類，如以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產和以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，并說明如何根據企業的管理意圖和業務模式進行金融資產的分類和計量。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家服務企業在2024年的經營過程中，采用作業成本法進行成本核算。該企業提供多種服務項目，通過對作業的識別和成本動因的分析，將成本分配到各個服務項目中。請分析作業成本法的優點和實施過程中可能遇到的問題。2、（本題5分）R公司的成本控制措施在實施過程中遇到了阻力。請分析阻力的來源，并提出克服阻力的方法。同時，探討如何持續推進成本控制措施，以實現公司的成本管理目標。3、（本題5分）一家企業在面臨經濟衰退和市場需求下降的情況下，沒有及時調整財務策略，依然保持高負債和高投資的模式，導致財務狀況惡化。請分析企業在經濟環境變化時的財務應對不足，并提出適應經濟周期的財務策略調整方案，如削減開支、優化債務結構等。4、（本題5分）某建筑企業承接了多個大型項目，但項目進度款回收不及時，導致企業資金緊張。同時，建筑材料價格上漲，項目成本超支。此外，企業的項目預算編制不夠精確，影響了成本控制和利潤預測。請分析該企業的財務困境，并提出解決辦法。5、（本題5分）一家企業的現金流量表分析不夠深入，無法為企業決策提供有力支持。請分析原因，并提出深入分析現金流量表的方法。四、論述題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）企業的投資決策對其未來發展