全國初級經濟師考試重點試題精編

注意事項：

1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規范：考試時間為120分鐘。

:2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答

題卡規定位置。

3.部分必須使用2B鉛笠填涂；非選擇題部分必須使用黑色簽字笆書寫，字體

工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區域內規范作答，超出答題區域

j書寫的答案無效：在草稿紙、試卷上答題無效。

密

!（參考答案和詳細解析均在試卷末尾）

一、選擇題

??

211、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收

量!入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收

1入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位

i補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400

j萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60

：萬元。

!該單位的公用支出比率為（）。

A.51,O6%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

i2、關于企業所得稅的征收，下列說法中錯誤的是（）。

??1A.企業從事符合條件的環境保護項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年

兇由度起，第1—3年免征企業所得稅，第4—6年減半征收

國螯B.在一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得的700萬，免征企業所得稅

IC.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業所得稅

iD.企業中藥材種植所得免征企業所得稅

i3、根據《企業所得稅法》，在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、

i行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。這是對計算企業所得

i稅應納稅所得額的（）原則的表述。

!A.權責發生制

iB.稅法優先

C.合理性

D.不得重更扣除

恬

4、"財政與國家有著本質的聯系〃被財政學界稱為（）。

A.“國家經濟論〃

B“國家財政論”

C."國家社會論"

D”國家分配論”

5、下列關于土地增值稅優惠政策的說法正確的是（）。

A.建造普通住宅增值額超過扣除項目之和20%的，應就其超過部分的增值額征稅

B.從2009年1月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅

C.因城市實施規劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，增值額征收土地增值稅

D.因國家建設需要而被政府征用的房產免征土地增值稅

6、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業績突出，單

位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規定的契稅稅率為3%。

王先生接受獎勵房屋應（

A.繳納契稅12萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅1.2萬元

D.不繳納契稅

7、事業單位支出管理的重點是（）。

A.事業支出

B.調劑性支出

C.對附屬單位補助支出

D.上繳上級支出

8、根據國際通用的控制指標，公債依存度一般以（）為宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%?20%

D.5%?8%

9、（）的頒布標志著我國政府采購制度法制化、程序化的開始。

A.《政府采購暫行辦法》

B.《聯邦采購法》

C.《中華人民共和國政府采購法》

D.《中華人民共和國政府采購規定》

10、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸

費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為

2%o關稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13%。

按要求回答下列問題：

進口小轎車的保險費為（）

A.1.38

B.2.38

C.4

D.4.2

11、中央對地方的專項轉移支付采用（）的預算支出撥款方式。

A.財政直接支付

B.財政授權支付

C.國庫集中支付

D.現款現支

12、自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100

萬元的部分，減按（）計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%

13、下列所得中，免征個人所得稅的是（）。

A.保險賠款

B.彩票中獎所得

C.孤老人員所得

D.加班工資

14、非居民企業在中國境內未設立機構，場所的，或者雖設立機構，場所但取得的所得與其

所設機構、場所沒有實際賽系的，其來源于中國境內的所得，減按（）的稅率征收企業所

得稅。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

15、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5

月發生下列業務：

（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅為6.8萬元；

（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發票注明的價款為5萬元，增值稅8500

元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫；

（3）銷售產品一批，開出專用發票，注明價款90萬元，稅款153萬元；

（4）銷售產品一批，開出普通發票，價稅合計25.74萬元；

（5）該企業附設?獨立核算的招待所，取得客戶住宿費收入10萬元，取得代為旅客購飛機

票手續費收入2000元；

（6）招待所設有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入12萬元；歌舞廳取得門票收入3萬元,

歌舞廳銷售酒水收入5萬元（歌舞廳營業稅稅率為20%）。

本月取得的相關票據均在本月認證并抵扣。

本期應納增值稅為（）元，

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

16、中國公民李霞一次取得財產租賃所得10000元，則李霞應繳納個人所得稅（）元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

17、煙葉稅實行比例稅率，稅率統一為（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

18、大華公司2010年5月取得收入100000元，適用稅率為20%,假設稅法規定對其應納稅

額減征10%,則大華公司5月份應納稅額為（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

19、下列收入中,不屬于攻府預算正常收入的是（）。

A.稅收收入

B.非稅收入

C.收費收入

D.債務收入

20、首次將〃非贊同毋納稅〃以法律形式確立下來的是（）。

A.《大憲章》

B.《權利法案》

C.《統一基金法》

D.《預算與會計法》

21、公債負擔率是指（）,

A.當年公債發行額與當年GDP的比率

B.公債余額與當年GDP的比率

C.當年公債發行額與當年財政收入的比率

D.公債余額與當年財政收入的比率

22、反映財政償還到期公債本息的能力的指標是（）。

A.公債依存度

B.公債負擔率

C.財政償債率

D.公債償還率

23、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收

入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

勞務報酬收入應納的所得稅額為（）。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

24、《企業所得稅法》規定，企業以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認的時點是（）。

A.簽約日期

B.合同約定的收款日期

C.實際收款口期

D.發貨日期

25、每年反映在我國財政預算支出中的補貼項目是（）.

A.價格補貼

B.企業虧損補貼

C.外貿補貼

D.房租補貼

26、某企業2012年1月1日開業，相關資料如下：

（1）開業時領取房屋產權證、營業執照、土地使用證、安全生產許可證各一份；

（2）企業地處郊區，其廠房原值300萬元，在郊區以外的農村還有一倉庫，原值為50力元；

（3）該企業共占地8000平方米，其中廠區內開辟綠化區，面積達到800平方米。

當地規定房產稅按房產原值減除30%后的余值計稅；城鎮土地使用稅每平方米稅額為5元。

該企業應繳納的印花稅為（）元。

A.10

B.15

C.20

D.25

27、（）由金融機構承購全部公債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自身承

擔。

A.承受法

B.出賣法

C.支付發行法

D.強制攤派法

28、關于房屋附屬設施的契稅政策的說法，錯誤的是（）。

A.對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅

B.對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅

C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規定的總價款計征契稅

D.承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

29、下列財政收入中屬于非強制性財政收入的是（）。

A.稅收收入

B.罰沒收入

C.強制公債

D.捐贈收入

30、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。

A.國有資產收益

B.政府性基金

C.收費

D.公債

31、政府要保持宏觀經濟的穩定，最關鍵的足（）。

A.保持國際收支平衡

B.保證商品的供應量

C.保證總供給與總需求的平衡

D.保證貨幣供應量

32、對軍隊空余房產租賃收入的房產稅政策是（？?）。

A.按租金收入征收房產稅

B.按房產原值征收房產稅

C.哲免征收房產稅

D.按房產計稅余值征收房產稅

33、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

34、剩余產品的出現，是財政產生的（）。

A.物質條件

B.政治條件

C.直接條件

D.間接條件

35、下列可以免交房產稅的項目有（）。

A.某市國有企業占用房產

B.民政部批準的社團使用的房產

C.公園內出租的餐飲部使用的房產

D.自收自支的事業單位使用的房產

36、完全競爭狀態下所達到的帕累托最優效率是（）。

A.市場效率

B.經濟效率

C.生產效率

D.供給效率

37、一國在進行國際經濟交往時，其國際收支比較理想的狀態是（）。

A.經常項目收大于支

B.資本項目收大于支

C.經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡

D.經常項FI和資本項目的收支合計收大于支

38、收費的可行性，是由玫府提供的部分服務具有（）決定的。

A.私人物品性質

B.公共物品的性質

C.特殊物品的性質

D.專項物品的性質

39、判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結合點的主要指標是（

A.財政收入占財政支出的比重

B.財政收入占GDP的比重

C.財政支出占財政收入的比重

D.財政支出占GDP的比重

40、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同的規定稅率為（）。

A.0.05%o

B.0.3%o

C.O.5%0

D.l%o

41、以下屬于消費環節的財政補貼是（）。

A.農業生產資料價格補貼

B.農副產品價格補貼

C.財政貼息

D.職工副食品補貼

42、下列各項收入中，屬于特許權使用費所得的是（）。

A.勞務服務收入

B.財產租賃收入

C.稿酬收入

D.非專利技術轉讓收入

43、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.城市維護建設稅有四檔地區差別比例稅率，分別為7%、5%、3%,1%

B.城市維護建設稅與教育費附加的計征依據相同

C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業所得稅前據實扣除

D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加

44、企業購置并實際使用稅法規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用

設備的投資額的（）可以從企業當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后（）

個納稅年度結轉抵免。

A.10%；5

B.10%：10

C.5%；5

D.5%；10

45、我國政府正常的預算收入不包括（

A.稅收收入

B.國有資產收益

C.規費收入

D.債務收入

46、印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為（）。

A.l%o

B.0.5%

C.0.05%o

D.0.5%o

47、以稅收作為收入來源的預算是（）。

A.一般公共預算

B.政府性基金預算

C.國有資本經營預算

D.社會保險基金預算

48、公債發行的擔保物是（）。

A.國家財產

B.政府信譽

C.國家收益

D.財政收入占GDP的比重

49、政策性銀行資本金的主要來源渠道是（）。

A.中央銀行

B.商業銀行

C.政府預算

D.企業存款

50、根據企業所得稅法，企業轉讓股權收入的實現時點是（？？）。

A.轉讓協議生效時

B.取得股權轉讓款時

C.企業進行會計處理時

D.轉讓協議生效且完成股權變更手續時

二、多選題

51、下列合同需要繳納印花稅的是

A.糧食公司與農民個人書立的農產品收購合同

B.貼息貸款合同

C.某人將所繼承遺產贈與孤兒院所簽的合同

D.某人因貨物保管簽訂的倉儲合同

52、李某在市區擁有兩層摟房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收取

租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為每月

2000元（租賃合同的印花稅稅率為1%。）。

李某當年應繳納的房產稅為（）元。

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600

53、關于征稅對象，下列說法中不正確的是（）。

A.征稅對象是稅制中最基本的要素之一

B.沒有征稅對象，就無法確定稅率

C.不同稅種的計稅依據可以是相同的

D.計稅依據從量的方面對征稅進行了規定

54、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實

際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保

險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

該企業2018年度允許稅前扣除的職工福利費金額為（）萬元。

A.22

B.28

C.30

D.50

55、事業單位通過開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入為（）。

A.預算外資金收入

B.事業收入

C.經營收入

D.其他收入

56、某運輸公司擁有并使用以下車輛：自重6噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5的汽車

掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當地政府規定，載貨汽車的車輛稅額

為60元/噸，載客汽車的稅額是500元/年。該公司當年應納車船稅為（）元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

57、決定公債規模的重要因素是（

A.政府償債能力

B.金融市場的利率

C.認購者負擔能力

D.經濟與社會發展戰略

58、下列關于公債的衡量指標，不屬于絕對規模的是（）o

A.公債依存度

B.歷年累積債務的總規模

C.當年發行公債的總額

D.當年到期需還本付息的債務總額

59、公債規模的衡量指標中，一方面反映了當年公債發行總量與經濟總規模的數量關系，另

一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內生產總值的占有情況的是（）。

A.財政償債率

B.公債負擔率

C.國民經濟償債率

D.公債發行額占國內生產總值的比率

60、企業應當自年度終了之日起（）個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,

并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

A.3

B.4

C.5

D.6

61、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，貶政補助收入160萬元，上級補助收

入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收

入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位

補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400

萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60

萬元。

該單位的公用支出比率為（）。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

62、根據現行稅法，我國資源稅中黏土、砂石的課稅對?象為（）。

A.應稅產品產值

B.應稅產品收入

C.應稅產品數量

D.應稅產品重量

63、房產稅的稅率形式是（

A.定額稅率

B.平均稅率

C.比例稅率

D.累進稅率

64、居民企業適用的企業所得稅法定稅率為（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

65、甲企業位于A市，自有房產100間，房產賬面原值1000萬元（設每間房產的賬面原值

均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業占有土地10000

平方米，其中500平方米用作企業文化廣場建設。（A市規定計征房產稅的減除比例為30%,

土地使用稅稅額為每平方米5元）

根據上述資料，回答下列問題：

甲企業應納城鎮土地使用稅為（）。

A.0

B.0.25萬元

C.4.75萬元

D.5萬元

66、在影響財政收入規模的各因素當中，最主要的影響因素是（）。

A.經濟發展水平

B.收入分配政策

C.收入分配制度

D.市場價格變動

67、政府的收入分配政策最主要地反映在該國的（）上。

A.國有資產管理政策

B.社會保障政策

C.稅收政策

D.捐贈政策

68、根據營業稅稅目稅率規定,郵電通信業的稅率為（）o

A.3%

B.5%

C.10%

D.2O%

69、可以在金融市場上自由流通買賣的公債，稱為（）。

A.自由公債

B.貨幣公債

C.可轉讓公債

D.短期公債

70、下列各項經濟行為需要繳納契稅的是（）。

A.某國有企業購買土地使用權

B.外國駐華使館的領事官員購買房屋

C.某事業單位購買辦公樓作為科學研究用房

D.某國有企業職工第一次購買公有住房

71、最能體現政府收入分配政策的是（??）?

A.國有企業上繳利潤政策

B.公債政策

C.收費政策

D.稅收政策

72、（）是公債最基本的功能。

A.彌補財政赤字

B.籌集建設資金

C.調節國民收入的使用結構

D.調節國民經濟的產業結構

73、某家具企業2015年會計資料如下：

1.會計利潤400萬

2.銷售收入2000萬元

3.管理費用和銷售費用中列支的業務招待費30萬元，廣告費和業務宣傳費400萬元

4.營業外支出列支稅收滯納金3萬元，行政罰款5萬元，贊助支出12萬，公益性捐贈支出

50萬

5.投資收益中，國債利息收入10萬元

6.固定資產科FI顯示當年兩子安全生產專用設備500萬元，購入后投入使用，該企業的所得

稅率為25%

該企業2015年允許扣除的公益性捐贈支出為（？？）。

A.12

B.32

C.48

D.50

74、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

1.取得工資薪金收入10000元。

2.一次性取得設計收入20000元。

3.出版專著一部，出版社支付稿酬50000元。

4.購買體育彩票中獎所得30000元。

5.取得國債利息收入2000元。

2009年7月郭某取得的工資薪金收入應繳納個人所得稅為（）元。

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

75、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

（1）取得工資收入7600元：

（2）一次性取得設計收入20000元；

（13）出版專著一部，出版社支付稿酬100000元；

（4）購買體育彩票中獎所得20000元；

（5）領取了市政府教育獎金、教育儲蓄存款利息、保I險賠償和季度獎。

工資、薪金所得個人所得稅稅率表

級數全月含稅應納稅所得額稅率（%）速算扣除數

1不jg過1500元的30

2超過1500元至4500元的部分10105

3超過4500兀至9000元的部分20555

4超過9000元至35000尤的部分251005

5超過35000元至55000元的部分302755

6超過5500（）元至8000（）元的部分355505

7超過80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的彩票中獎所得應繳納個人所得稅為（）元。

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

76、在安排財政發展性支出時，首先應該安排的是（）.

A.逐步提高職工生活水平的支出

B.公共基礎設施投資的最低需要支出

C.追加國有企業生產基金支出

D.國家物資儲備支出

77、以財政收入的形式為標準分類，可將財政收入分為?）o在我國財政統計工作中經常采

用的就是這種分類方法，也將這種分類方法稱為按財政攻入項目分類的方法。

A.稅收收入和非稅收入

B.強制性財政收入和非強制性財政收入

C.公有經濟收入和非公有經濟收入

D.中央財政收入和地方財政收入

78、某超市為增值稅小規模納稅人，2018年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用

品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發票注明稅額1200元，則該超市應納增值稅稅

額為（）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

79、關于行政單位應繳財攻專戶款上繳辦法，不符合現療規定的是（）。

A.全額上繳

B.定額上繳

C.比例上繳

D.結余上繳

80、政府預算按（）劃分，可以分為中央預算和地方預算。

A.環節

B.內容

C.方式

D.級次

81、帶有強制性色彩發行公債的方法是（

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發行法

82、被視為未來稅收的財政收入形式是（）o

A.國有資產收益

B.政府性基金

C.收費

D.公債

83、下列選項中，不屬于免征船舶噸稅的是（）。

A.捕撈漁船

B.警用船舶

C.軍隊征用船舶

D.非機動駁船

84、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，使用的契稅稅率為（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

85、財政分配的對象是（??）（＞

A.全部社會產品

B.全部剩余產品

C.全部國民收入

D.剩余產品的一部分

86、印花稅的計稅依據是（）。

A.從價計征

B.從量計征

C.從價計征和從量計征

D.以上都不是

87、在不同社會形態卜.政府取得財政收入的一種“通用〃手段是（）。

A.稅收

B.國有資產收益

C.發行彩票

D.罰款

88、關于稅率的說法，錯誤的是（）。

A.在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率

B.在累進稅率下，征稅對象數額越大，適用稅率越高

C.在定額稅率下，應納稅額與商品銷售價格無關

D.按超額累進稅率計算的應納稅額大于按全額累進稅率計算的應納稅額

89、下列情況不征收房屋買賣契稅的是（）。

A.以房產抵債

B.以房產作為投資或股權轉讓

C.以自有房產作股投入本人獨資經營企業

D.翻建新房

90、下列屬于準公共需要的是（）。

A.國防需要

B.外交需要

C.司法需要

D.高等教育

91、在社會保障資金來源運作模式上，世畀上大多數國家采取的積累方式是（）。

A.現收現付式

B.基金式

C.一般財政預算撥款

D.發行特種國債

92、關于納稅人的說法，正確的是（）。

A.自然人不能成為納稅人

B.代扣代繳義務人就是納稅人

C.個人所得稅的納稅人就是負稅人

D.負稅人就是納稅人

93、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下:

1.取得工資薪金收入10000元。

2.一次性取得設計收入20000元。

3.出版專著一部，出版社支付稿酬50000元。

4.購買體育彩票中獎所得30000元。

5.取得國債利息收入2000元。

2009年7月郭某取得的設計收入應繳納個人所得稅為（）元。

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

94、關于公共物品的說法，錯誤的是（）。

A.公共物品的效用是不可分割的

B.一人對公共物品的享用不會影響他人的同時享用

C.對公共物品而言，增加一個消費者，其邊際成本等于零

D.提供公共物品要著眼于經濟效益的最大化

95、下列關于經濟穩定與經濟增長的說法錯誤的是（）.

A.經濟穩定和經濟增長是相輔相成的

B.經濟穩定是一種靜態穩定

C.經濟穩定包含有經濟增長的內容

D.經濟穩定是指保持經濟的持續、穩定、協調發展

96、城鎮土地使用稅的計稅依據是（）o

A.從量定額

B.從價定額

C.土地面積

D.耕地面積

97、下列關于政府非稅收入的管理，表述不正確的是（）。

A.應依法及時足額征收，執收單位不得減免。

B.彩票公益金應及時足額上繳財政專戶，可以用于平衡預算。

C.所有政府收入必須全部列入預算

D.非稅收入票據存根一般應保存5年

98、我國對事業單位實行"核定收支〃，其中的“收〃是指：）。

A.僅限于財政補助收入

B.僅限于非財政補助收入

C.事業單位的自營收入

D.包括財政補助和非財政補助收入

99-.某市兒童公園將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店，根據《房產稅暫行條例》的規

定，對該房屋（）。

A.征收房產稅

B.減征房產稅

C.免征房產稅

D.緩征房產稅

100、一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，采用的稅款征收方式

是（）。

A.杳賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

參考答案與解析

1、答案：C

本題解析：

【解析】該單位的公用支出比率=x100%=6°-/^4°x100%=60%：

M事業支出600

2、答案：B

本題解析：

本題考查企業所得稅的稅收優惠。一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元

的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

3、答案：B

本題解析：

根據《企業所得稅法實施條例》的規定，企業應納稅所得額的計算，應遵循以下原則；①

權責發生制原則；②稅法優先原則。在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與

稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。故選項B

正確。

4、答案：D

本題解析：

本題考查財政概念的一般表述。

財政是國家為了滿足社會公共需要，對?部分社會產品進行的集中性分配，即國家的分配。

這一概念表明，財政與國家有著本質的聯系，財政學界稱其為“國家分配論〃。

ABC選項均為混淆選項，沒有此種說法。

5、答案：D

本題解析：

本題考查土地增值稅的稅收優惠。選項A,建造普通住宅增值額超過扣除項目金額20%的，

應就其全部增值額征稅；選項B,從2008年1月1日起，對居民個人俏售住房一律免征土

地增值稅；選項C,因城市實施規劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征十.

地增值稅。

6、答案：B

本題解析：

以獲獎方式取得房屋產權的，其實質是接受贈與房產，應照章繳納契稅。王先生接受獎勵

房屋應繳納契稅=100x3%=3（萬元）。

7、答案：A

本題解析：

事業支出，是指事業單位開展專業業務活動及其輔助活動發生的支出。根據規定，事業單位

的財政補助收入、上級補助收入、事業收入和其他收入都應用于事業支出。因此，事業支

出是事業單位支出管理的重點

8、答案：C

本題解析：

根據國際通用的控制指標，公債依存度一般以15%?20%為宜。

9、答案：C

本題解析：

2003年1月1日起施行的《中華人民共和國政府采購法》的頒布，標志著我國政府采購制

度法制化、程序化的開始，

10、答案：A

本題解析：

①進I」小轎車的貨價=15x30=450（萬元）；②進口小轎車的運輸費=450x2%=9（萬元）；

③進口小轎車的保險費=（萬元）

（450+9）X3%0=1.38

11、答案：A

本題解析：

本題考察預算支出的撥款方式。預算支出的撥款方式有兩種，對工資支出、購買支出以及中

央對地方的專項轉移支付等實行財政直接支付，對未實行財政直接支付的其他購買支出和零

星支出則實行財政授權支付。

12、答案：B

本題解析：

自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬

元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；

對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按

20%的稅率繳納企業所得稅。

13、答案：A

本題解析：

下列各項個人所得，免納個人所得稅：①省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍

級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、體育、環境保護

等方面的獎金；②國債和國家發行的金融債券利息、教育儲蓄存款利息以及國務院財政部

門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款利息；③按照國家統一規定發給的補

貼、津貼；④福利費、撫恤金、救濟金；⑤保險賠款；⑥軍人的轉業費、復員費：⑦按

照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退休費、退休工資、離休工資、離休生活補助

費；⑧按照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和

其他人員的所得；⑨中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；⑩經國

務院財政部門批準免稅的所得。

14、答案：D

本題解析：

本題考查企業所得稅的稅率。非居民企業在中國境內未設立機構,場所的，或者雖設立機構、

場所但取得的所得與其所設機構，場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，減按

10%的稅率征收企業所得稅。

15、答案：A

本題解析：

本期應納增值稅=19.04-7.65=11.39（萬元），即113900元。

16、答案：B

本題解析：

本題考查個人所得稅的計稅依據。財產租賃所得每次收入4000元以上的，準予扣除20%的

費用。所以李霞應繳納個人所得稅為10000x（1-20%）x20%=1600（元）。

17＞答案：C

本題解析：

本題考查煙葉稅。煙葉稅實行比例稅率，稅率統一為20%。

18、答案：C

本題解析：

大華公司5月份應納稅額=100000x20%x(1-10%)=18000(元)。

19、答案：D

本題解析：

所謂債務收入，是指國家為籌集財政收入，按照還本付息方式向國內個人、團體和向外國

的借款收入。從1994年開始，我國不再把債務收入列入政府的一般預算收入，原因如下:

①從市場的角度看，債務是行為主體收不抵支所發生的結果，政府債務收入在市場經濟條

件下是不應列入政府預算的；②從直接的意義看，債務收入是國家財政通過有償方式籌集

的資金，是不穩定的臨時性收入，到斯必須還本付息，如果把它列為正常的政府預算收入,

用F安排正常的、無償的財政支出，到期歸還債務本息時就沒有資金來源；③把債務收入

列入政府預算收入，也容易掩蓋財政赤字的數額，掩飾或低估財政的困難程度。

20、答案：A

本題解析：

英國的《大憲章》具有極其深遠的意義：一是確立了“法律至上、王在法下〃的原則，這一原

則成為英國憲法政治的基礎；二是向國王宣告國民有被協商權，并明確規定國王必須召開有

若干貴族組成的議會，為議會制度的形成奠定了基礎；三是首次將“非贊同毋納稅”和〃無代

表權不納稅”(即非經議會法令認可與贊同，人們不應再被強制課征，或提供禮品、借款、捐

款、稅收等)等預算原則以法律形式確立下來，從而標志著英國政府預算制度早期形成階段

的開始。故選項A正確。

21、答案：B

本題解析：

本題考查公債負擔率。公債負擔率是指公債余額與當年GDP的比率。

22、答案：C

本題解析：

財政償債率=當年公債還本付息額+當年財政收入總額這一-指標反映了財政償還到期

xl00%o

公債本息的能力。

23、答案：D

本題解析：

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，

減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。適用稅率為

20%o勞務報酬收入應納的所得稅額=(2000-800)x20%=240元。

24、答案：B

本題解析：

根據《企業所得稅法》的規定，特殊收入項目的確認中包括：以分期收款方式銷售貨物的,

按照合同約定的收款日期確認收入的實現。故選項B正確。

25、答案：A

本題解析：

本題考查價格補貼和企業虧損補貼。價格補貼與企業虧損補貼在很長一個時期內不是作為支

出項目列入財政支出，而是作為沖減收入處理的.1986年以后價格補貼改為在財政支出中

列支，企業虧損補貼依然是作為沖減收入處理。

26、答案：B

本題解析：

權利許可證照和營業賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，采取按件規定固定稅額，單位稅額均

為每件5元。目前只對列舉的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用

證貼花，其他權利許可證祁均不貼花。該企業應繳納的ER花稅=5+5+5=15（元）。

27、答案：A

本題解析：

本題考查公債的發行方式。承受法由金融機構承購全部公債，然后轉向社會銷售，未能售出

的差額由金融結構自身承擔。

28、答案：D

本題解析：

選項D,承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當地確定的適用稅率征收契稅；與房屋

統一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。

29、答案：D

本題解析：

本題考查財政收入的分類，

30、答案：D

本題解析：

一般而言，政府因發行公債而產生的債務負擔，尤其是利息負擔，要靠未來財政收入的增長

來解決，因此，通常又把公債視為未來的稅收。

31、答案：C

本題解析：

本題考查經濟穩定職能的主要內容。

要實現經濟的穩定增長，關鍵是要做到社會總供給與社會總需求的平衡，包括總量平衡和結

構平衡。

32、答案：C

本題解析：暫無解析

33、答案：B

本題解析：

對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同)，面積

為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅

率征收契稅。

34、答案：A

本題解析：

生產力的發展、剩余產品的出現，是財政產生的物質基礎；私有制、階級和國家的出現是財

政產生的政治條件，財政是隨著國家的產生而產生的。

35、答案：D

本題解析：

從2001年1月1H起，對按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業和自收自

支事業單位向職工出租的單位自有房屋；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中

帶戶發還產權并以政府規定租金標準向居民出租的私有住房等，暫免征收房產稅。

36、答案：A

本題解析：

市場效率是指完全競爭狀態下所達到的帕累托最優效率，是指資源分配的一種理想狀態。

37、答案：C

本題解析：

國際收支平衡是指一國在進行國際經濟交往時，其經常項目和資本項目的收支合計大體保持

平衡。

38、答案：A

本題解析：

本題考查財政收入的分類，收費的可行性是由政府提供的部分服務具有私人物品性質決定的。

39、答案：B

本題解析：

公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結合點，實際上就是財政收入占國內生產總值

(GDP)的合理比重。

40、答案：B

本題解析：

印花稅的比例稅率分為四檔，即：0.05%。、0.3%。、0.5%。和l%oo購銷合同、建筑安裝工程

承包合同、技術合同的規定稅率為0.3%。。

41、答案：D

本題解析：

選項A屬于生產環節的補貼；選項B屬于流通環節的補貼；C項屬于分配環節的補貼。

42、答案：D

本題解析：

本題考查個人所得稅的征稅對象。特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作

權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不

包括稿酬所得。

43、答案：A

本題解析：

城建稅實行三檔地區差別比例稅率，分別為7%、5%和1%。

44、答案：A

本題解析：

本題考查企業所得稅的稅收優惠。企業購置并實際使用稅法規定的環境保護、節能節水、安

全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免，當年

不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

45、答案：D

本題解析：

在過去很長時期內，我國一直將債務收入作為政府財政收入的一部分列入政府預算，但從

1994年開始，順應市場化改革的要求，我國改變了這種做法，不再把債務收入列入政府預

算收入。隨著我國市場化改革的不斷深入，我國將債務收入從政府正常的預算收入中剔除了，

進而采用國際上通行的做法，將債務收入作為彌補財政赤字的手段。故選項D符合題意。

46、答案：C

本題解析：

本題考查印花稅的稅率。借款合同的稅率為0.05%。。

47、答案：A

本題解析：

《預算法》規定，預算包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險

基金預算。其中，一般公共預算是對以稅收為主體的財政收入，安排用于保障和改善民生、

推動經濟社會發展、維護國家安全、維持國家機構正常運轉等方面的收支預算。故選項A

正確。

48、答案：B

本題解析：

本題考查公債的概念。

政府的擔保物不是財產或者收益，而是政府的信譽。

因此ACD選項說法均不正確。

49、答案：C

本題解析：

一般來說，政策性銀行的資本金，主要應由政府預算投資形成。為此，需要在預算上單列一

筆政策性投資基金，并把它與經常性預算分開。故選項C正確。

50、答案：D

本題解析：暫無解析

51、答案：D

本題解析：

現行印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收，沒有列舉的憑證不征稅。正式列舉的

憑證分為五類，即經濟合同，產權轉移書據，營業賬簿，權利、許可證照和經財政部門確定

征稅的其他憑證。倉儲保管合同屬于印花稅的征稅范圍，適用1%的稅率。選項A、B、C屬

于免納印花稅的憑證。

52、答案：B

本題解析：

依據房產租金收入計稅的，稅率為12%：從2001年1月1日起，對個人居住用房出租仍用

于居住的，其應繳納的房產稅暫減按4%的稅率征收。李某當年應繳納的房產稅

=5000xl2X12%+2000xl2x4%=8160（元）。

53、答案：C

本題解析：

本題考會征稅對象。C項錯誤，計稅依據，又稱稅基，是指稅法中規定的據以計算各種應征

稅款的依據或標準。不同稅種的計稅依據是不同的。

54、答案：B

本題解析：

根據《企業所得稅法》的規定，企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的

部分，準予扣除。200x14%=28（萬元），故選項B正確。

55、答案：B

本題解析：

事業收入，是指事業單位通過開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入。事業單位開展

專業業務活動和輔助活動所需資金，除了財政予以補助之外，一般可以按照規定向服務對象

收取一定的費用

56、答案：D

本題解析：

本題考查車船稅的計算。（1）卡車應納稅額=6x60x10=3600元；（2）汽車掛車按照貨車稅

額的50%計算，應納稅額=4.5x60x5x50%=675元；（3）載客汽車應納稅額=10x500=5000

元；該運輸公司應納車船稅=3600+675+5000=9275元。

57、答案：C

本題解析：

本題考查公債規模。認購者負擔能力的高低是決定公債規模的重要因素。

58、答案：A

本題解析：

本題考查公債絕對規模的衡量指標。公債絕對規模的衡量指標主要由以下幾種：①歷年累

積債務的總規模；②當年發行公債的總額；③當年到期需還本付息的債務總額。公債依存

度是公債相對規模的衡量指標。

59、答案：D

本題解析：

本題考查公債相對規模的衡量指標。公債發行額占國內生產總值的比率，一方面反映了當年

公債發行總量與經濟總規模的數量關系，另一方面則反映「當年國家通過公債再分配對國內

生產總值的占有情況。

60、答案：C

本題解析：

企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企、也按年度繳納

所得稅的，應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,

并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

61、答案：C

本題解析：

【解析】該單位的公用支出比率=壬,x100%=塔三/X100%=60%：

M事業支出600

62、答案：C

本題解析：

本題考查資源稅的計稅依據和應納稅額的計算。

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63、答案：C

本題解析：

本題考查房產稅的稅率。

房產稅是以房屋為征稅對象，以房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據?，向房屋產權所有人

征收的一種財產稅。

房產稅采用比例稅率，依據房產計稅余值計稅的房產稅的稅率為1.2%；

依據房產租金收入計稅的，稅率為12%。

選項ABD均為干擾選項，說法不正確；

64、答案：D

木題解析：

本題考查企業所得稅的稅率。居民企業適用的企業所得稅法定稅率為25%。

65、答案：D

本題解析：

本題考查城鎮土地使用稅的計算。

應納城鎮土地使用稅額=計稅土地面積（平方米）x適用單位稅額=10000x5=50000元。

66、答案：A

本題解析：

經濟發展水平反映一個國家社會產品的豐富程度和經濟效益的高低。在影響財政收入規模的

各種因素當中，最主要的影響因素是一國的經濟發展水平。一般而言，經濟發展水平高，社

會產品豐富，國民生產總值就多，則該國的財政收入總額較大。故選項A正確。

67、答案：C

本題解析：

一般而言，政府的分配政策，最主要反映在稅收政策上。當政府調整收入政策以影響國民收

入分配格局時，往往通過調整稅收政策加以實現。故選項C正確。

68、答案：A

本題解析：

郵電通信業的征收范圍包括郵政、電信、與郵政和電信用關的勞務，稅率為3%。

69、答案：C

本題解析：

本題考查公債的分類。

A選項，自由公債是指政府所發行的可以由認購者自主決定購買與否或購買多少的公債，稱

為自由公債，這是公債發行采取的最普遍的形式。

B選項，貨幣公債，即以貨幣為計量單位發行的工作，日分為本幣、外幣、黃金三種。

C選項，可轉讓公債是是指可以在金融市場上自由流通買賣的公債。

D選項，短期公債是指償還期限較短的公債,通常把1年以內還本付息的公債稱為短期公債。

70、答案：A

本題解析：

在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，包括國有

經濟單位。選項B、C、D免征契稅。

71、答案：D

本題解析：暫無解析

72、答案：A

本題解析：

本題考查公債的功能。彌補財政赤字是公債最基本的功能。

73.答案：C

本題解析：暫無解析

74、答案：D

本題解析：

應納稅所得額=10000-2000=8000（元）對應的稅率為20%,速算扣除數為375。2009年7

月郭某取得的工資薪金收入應繳納個人所得稅=8000x20%-375=1225（元）。

75、答案：D

本題解析：

彩票中獎屬于偶然所得。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應

納稅所得額。2012年6月王某取得彩票中獎所得應繳納的個人所得稅=20000x20%=4000（元）。

76、答案：B

本題解析：

財政發展性支出本身的安排應按一定的順序進行：①保證公共基礎設施投資的最低需要支

出，以便于在人口不斷增長和生產日益擴大的情況下維持社會成員的原有消費水平；②用

于逐步提高職工及群眾生活水平的支出；③用于增加國家物資儲備的支出。

77、答案：A

本題解析：

本題考查財政收入的分類依據。

1、以財政收入的形式為標準分類，可將財政收入分為稅收收入和非稅收入兩大類。

2、依據財政收入征收權力的性質不同，可將財政收入分為強制性財政收入和非強制性財政

收入兩大類。

3、以