審計實務(wù)難題解決策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些情況屬于審計中的舞弊行為？

A.虛報收入

B.少計費用

C.虛增資產(chǎn)

D.少計負債

2.在審計過程中，審計師應遵循的原則包括：

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.職業(yè)道德原則

D.確定性原則

3.審計師在實施風險評估程序時，以下哪些程序?qū)儆诹私獗粚徲媶挝患捌洵h(huán)境的程序？

A.審查管理層和治理層

B.審查內(nèi)部控制

C.審查業(yè)務(wù)流程

D.審查會計政策

4.審計師在審計過程中，以下哪些證據(jù)屬于內(nèi)部證據(jù)？

A.管理層提供的書面聲明

B.內(nèi)部審計報告

C.會計憑證

D.銀行對賬單

5.下列哪些審計程序可以用來證實應收賬款的準確性？

A.核實應收賬款賬面余額

B.實地檢查應收賬款

C.獲取第三方確認函

D.核對會計憑證

6.審計師在審計現(xiàn)金和銀行存款時，以下哪些程序是必要的？

A.監(jiān)督盤點

B.審查銀行對賬單

C.核對現(xiàn)金日記賬

D.詢問管理層

7.下列哪些審計程序可以用來證實固定資產(chǎn)的完整性？

A.核實固定資產(chǎn)的賬面價值

B.審查固定資產(chǎn)的購置合同

C.詢問管理層

D.監(jiān)督盤點

8.審計師在審計存貨時，以下哪些程序是必要的？

A.核實存貨的賬面余額

B.監(jiān)督盤點

C.詢問管理層

D.審查采購訂單

9.審計師在審計收入時，以下哪些程序可以用來證實收入的實現(xiàn)？

A.核實收入確認的依據(jù)

B.審查銷售合同

C.詢問管理層

D.監(jiān)督盤點

10.審計師在審計費用時，以下哪些程序可以用來證實費用的準確性？

A.核實費用報銷單據(jù)

B.審查費用支出憑證

C.詢問管理層

D.審計相關(guān)內(nèi)部控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應當始終保持獨立性和客觀性。（）

2.被審計單位的管理層對其財務(wù)報表的真實性和公允性負責，審計師的責任是提供合理保證。（）

3.審計師在實施風險評估程序時，不需要了解被審計單位的歷史財務(wù)狀況。（）

4.審計師在獲取審計證據(jù)時，應當優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。（）

5.如果被審計單位的內(nèi)部控制有效，審計師可以減少實質(zhì)性程序。（）

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應當立即向管理層報告。（）

7.審計師在審計期末，應當對財務(wù)報表進行審計意見的初步評估。（）

8.審計師在審計過程中，應當關(guān)注被審計單位是否存在重大的持續(xù)經(jīng)營風險。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯誤，應當立即終止審計工作。（）

10.審計師在審計過程中，應當對審計證據(jù)進行充分、合理的驗證。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風險評估程序時，應當關(guān)注的內(nèi)部控制要素。

2.解釋審計師在審計過程中，如何處理與管理層意見不一致的情況。

3.簡述審計師在審計財務(wù)報表時，如何對關(guān)聯(lián)方交易進行審計。

4.說明審計師在審計過程中，如何應對審計范圍的限制。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何通過了解被審計單位及其環(huán)境，以識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險。

2.論述審計師在應對舞弊風險時，應當采取的審計程序和策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師的基本職責？

A.提供合理保證

B.確保財務(wù)報表的準確性

C.識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險

D.提供稅務(wù)咨詢

2.下列哪項不是審計師在審計過程中應當遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.持續(xù)教育

3.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊跡象，以下哪項措施是審計師首先應當采取的？

A.立即向管理層報告

B.繼續(xù)執(zhí)行審計程序

C.通知監(jiān)管機構(gòu)

D.延長審計時間

4.審計師在實施風險評估程序時，以下哪項不是了解被審計單位及其環(huán)境的內(nèi)容？

A.管理層和治理層的誠信

B.業(yè)務(wù)流程

C.會計政策的選擇和運用

D.財務(wù)報表的編制過程

5.在審計現(xiàn)金和銀行存款時，審計師應當首先執(zhí)行哪項程序？

A.監(jiān)督盤點

B.審查銀行對賬單

C.核對現(xiàn)金日記賬

D.詢問管理層

6.審計師在審計固定資產(chǎn)時，以下哪項不是證實固定資產(chǎn)存在性的程序？

A.核實固定資產(chǎn)的賬面價值

B.審查購置合同

C.監(jiān)督盤點

D.詢問管理層

7.審計師在審計存貨時，以下哪項不是證實存貨完整性的程序？

A.核實存貨的賬面余額

B.監(jiān)督盤點

C.詢問管理層

D.審查采購訂單

8.審計師在審計收入時，以下哪項不是證實收入確認的依據(jù)？

A.核實收入確認的依據(jù)

B.審查銷售合同

C.詢問管理層

D.監(jiān)督盤點

9.審計師在審計費用時，以下哪項不是證實費用準確性的程序？

A.核實費用報銷單據(jù)

B.審查費用支出憑證

C.詢問管理層

D.審計相關(guān)內(nèi)部控制

10.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯誤，以下哪項措施是審計師應當采取的？

A.繼續(xù)執(zhí)行審計程序

B.修改審計意見

C.立即向管理層報告

D.延長審計時間

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：舞弊行為通常包括虛報收入、少計費用、虛增資產(chǎn)和少計負債等，這些都是常見的財務(wù)舞弊手段。

2.ABC

解析思路：審計師應遵循獨立性、客觀性和職業(yè)道德原則，這些都是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。

3.ABC

解析思路：了解被審計單位及其環(huán)境是風險評估程序的核心，包括管理層和治理層、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部證據(jù)是指來源于被審計單位內(nèi)部的證據(jù)，如管理層提供的書面聲明、內(nèi)部審計報告、會計憑證和銀行對賬單。

5.ABCD

解析思路：證實應收賬款的準確性通常需要核實賬面余額、實地檢查、獲取第三方確認函和核對會計憑證。

6.ABCD

解析思路：審計現(xiàn)金和銀行存款需要監(jiān)督盤點、審查銀行對賬單、核對現(xiàn)金日記賬和詢問管理層。

7.ABCD

解析思路：證實固定資產(chǎn)的完整性需要核實賬面價值、審查購置合同、監(jiān)督盤點和詢問管理層。

8.ABCD

解析思路：審計存貨需要核實賬面余額、監(jiān)督盤點、詢問管理層和審查采購訂單。

9.ABCD

解析思路：證實收入的實現(xiàn)需要核實收入確認的依據(jù)、審查銷售合同、詢問管理層和監(jiān)督盤點。

10.ABCD

解析思路：證實費用的準確性需要核實費用報銷單據(jù)、審查費用支出憑證、詢問管理層和審計相關(guān)內(nèi)部控制。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師在審計過程中應當保持獨立性和客觀性，以提供公正的審計意見。

2.√

解析思路：被審計單位的管理層對財務(wù)報表的真實性和公允性負責，審計師的責任是提供合理保證。

3.×

解析思路：審計師在風險評估程序中需要了解被審計單位的歷史財務(wù)狀況，以評估其財務(wù)狀況的可持續(xù)性。

4.×

解析思路：審計師獲取審計證據(jù)時，內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)都應當考慮，內(nèi)部證據(jù)并非總是優(yōu)先。

5.×

解析思路：即使內(nèi)部控制有效，審計師仍需執(zhí)行實質(zhì)性程序，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

6.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，審計師應立即向管理層報告，以便采取適當措施。

7.√

解析思路：審計師在審計期末應進行審計意見的初步評估，以確保審計意見的合理性。

8.√

解析思路：審計師應關(guān)注持續(xù)經(jīng)營風險，以評估被審計單位的財務(wù)穩(wěn)定性。

9.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤時應評估其對財務(wù)報表的影響，而非立即終止審計工作。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中應對審計證據(jù)進行充分、合理的驗證，以確保審計意見的可靠性。

三、簡答題

1.解析思路：審計師應關(guān)注控制活動、信息與溝通、監(jiān)督、風險評估和控制環(huán)境等內(nèi)部控制要素。

2.解析思路：審計師應通過討論、詢問和獲取證據(jù)等方式與管理層意見不一致，并根據(jù)情況調(diào)整審計程序。

3.解析思路：審計師應審查關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì)、定價政策、