結(jié)合案例2024年初級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

2.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當具備的專業(yè)技能？

A.審計程序設(shè)計

B.審計證據(jù)收集

C.審計報告撰寫

D.財務(wù)分析能力

3.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當關(guān)注的內(nèi)部控制問題？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)當執(zhí)行的審計程序？

A.審計計劃

B.審計證據(jù)收集

C.審計結(jié)論

D.審計報告編制

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當關(guān)注的風險因素？

A.重大錯報風險

B.輿論風險

C.法律風險

D.業(yè)績風險

6.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)當關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表項目？

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

7.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)當關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制制度？

A.預(yù)算管理制度

B.財務(wù)報告制度

C.采購管理制度

D.人力資源管理制度

8.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)當關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營狀況？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)利潤

D.現(xiàn)金流量

9.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)當關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表披露問題？

A.披露充分性

B.披露準確性

C.披露及時性

D.披露一致性

10.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)當關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風險評估缺陷

C.控制活動缺陷

D.信息與溝通缺陷

二、判斷題（每題2分，共5題）

1.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行評價，是為了確定內(nèi)部控制的有效性。（）

2.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，是為了確保財務(wù)報表的真實性和公允性。（）

3.審計師在審計過程中，對被審計單位的經(jīng)營狀況進行審計，是為了評價企業(yè)的盈利能力。（）

4.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行審計，是為了發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷。（）

5.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，是為了確保財務(wù)報表的合規(guī)性。（）

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當保持獨立性，不受任何外部壓力或利益影響。（）

2.審計師在進行風險評估時，應(yīng)當充分考慮被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度。（）

3.審計師在收集審計證據(jù)時，應(yīng)當以充分性和適當性為原則。（）

4.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行總體評價。（）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當立即與被審計單位溝通并采取措施。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當及時向有關(guān)部門報告。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當提出改進建議。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在舞弊跡象，應(yīng)當進行調(diào)查并采取必要的措施。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當關(guān)注被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力，并在審計報告中予以披露。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行合理保證的審計。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中對內(nèi)部控制進行評價的目的和重要性。

2.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時如何保持獨立性和客觀性。

3.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估重大錯報風險。

4.簡述審計師在審計過程中如何確保審計證據(jù)的充分性和適當性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.論述審計師在審計過程中如何處理與被審計單位之間的利益沖突，確保審計的獨立性和客觀性。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是：

A.審計是對企業(yè)財務(wù)報表的審查

B.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的審查

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查

D.審計是對企業(yè)法律法規(guī)遵守情況的審查

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪個原則是最重要的？

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.保密性原則

3.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制制度的評價通常包括以下幾個環(huán)節(jié)，下列哪項不屬于？

A.控制環(huán)境評估

B.風險評估

C.控制活動評估

D.報告編制

4.下列哪項不是審計師在審計過程中需要收集的審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.會計憑證

C.會計賬簿

D.被審計單位員工訪談記錄

5.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行評價的主要目的是什么？

A.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷

B.確保財務(wù)報表的真實性

C.提高審計效率

D.評估被審計單位的風險水平

6.審計師在審計過程中，下列哪種情況可能表明存在重大錯報風險？

A.被審計單位財務(wù)報表項目變動較大

B.被審計單位內(nèi)部控制制度完善

C.被審計單位管理層經(jīng)驗豐富

D.被審計單位財務(wù)報表編制準確

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計程序的一部分？

A.審計計劃

B.審計證據(jù)收集

C.審計結(jié)論

D.審計報告審核

8.審計師在審計過程中，對被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力進行評估，主要是為了？

A.確定財務(wù)報表的公允性

B.評估企業(yè)的盈利能力

C.預(yù)測企業(yè)的未來業(yè)績

D.確保財務(wù)報表的真實性

9.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，主要目的是？

A.評價企業(yè)的財務(wù)狀況

B.評估企業(yè)的經(jīng)營成果

C.確保財務(wù)報表的合規(guī)性

D.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷

10.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行審計，主要目的是？

A.確保財務(wù)報表的真實性

B.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷

C.提高審計效率

D.評估被審計單位的風險水平

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABD

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨立性、客觀性、完整性、保密性等，這些都是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)要求。

2.ABCD

解析思路：審計師需要具備的專業(yè)技能包括審計程序設(shè)計、審計證據(jù)收集、審計報告撰寫以及財務(wù)分析能力，這些都是審計工作的重要組成部分。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制問題包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通，這些方面共同構(gòu)成了企業(yè)的內(nèi)部控制體系。

4.ABCD

解析思路：審計程序通常包括審計計劃、審計證據(jù)收集、審計結(jié)論、審計報告編制，這些步驟構(gòu)成了審計工作的基本流程。

5.ACD

解析思路：審計師在審計過程中關(guān)注的風險因素包括重大錯報風險、法律風險和業(yè)績風險，輿論風險通常不是審計師直接關(guān)注的風險。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表，這些報表全面反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制制度包括預(yù)算管理制度、財務(wù)報告制度、采購管理制度、人力資源管理制度等，這些制度是企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營狀況包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤和現(xiàn)金流量，這些指標反映了企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營狀況。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表披露問題包括披露充分性、披露準確性、披露及時性和披露一致性，這些方面保證了財務(wù)報表的透明度。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境缺陷、風險評估缺陷、控制活動缺陷和信息與溝通缺陷，這些缺陷可能導致財務(wù)報表出現(xiàn)錯誤。

二、判斷題

1.√

解析思路：獨立性是審計師職業(yè)道德的核心，確保審計師不受外界影響，保持客觀公正。

2.√

解析思路：風險評估是審計師在審計過程中識別和評估重大錯報風險的重要環(huán)節(jié)。

3.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是確保審計結(jié)論可靠性的關(guān)鍵。

4.√

解析思路：審計報告應(yīng)包括對被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總體評價。

5.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯報風險后，審計師應(yīng)立即與被審計單位溝通并采取相應(yīng)措施。

6.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)的行為應(yīng)及時報告，以維護法律法規(guī)的尊嚴。

7.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，審計師應(yīng)提出改進建議，幫助企業(yè)提高內(nèi)部控制水平。

8.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，審計師應(yīng)進行調(diào)查并采取必要措施，確保財務(wù)報表的真實性。

9.√

解析思路：關(guān)注持續(xù)經(jīng)營能力是評估企業(yè)財務(wù)報表公允性的重要方面。

10.√

解析思路：審計師應(yīng)提供合理保證的審計，確保財務(wù)報表的可靠性和可信度。

三、簡答題

1.答案：審計師在審計過程中對內(nèi)部控制進行評價的目的在于確定內(nèi)部控制的有效性，以減少重大錯報風險，確保審計質(zhì)量和財務(wù)報表的真實性。重要性體現(xiàn)在內(nèi)部控制是審計的基礎(chǔ)，有效的內(nèi)部控制可以減少審計工作量，提高審計效率。

2.答案：審計師保持獨立性可以通過以下幾個方面實現(xiàn)：選擇無關(guān)聯(lián)性的客戶、保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵守職業(yè)道德規(guī)范、不接受可能影響?yīng)毩⑿缘睦娴取１３挚陀^性需要審計師在審計過程中保持中立，不受外界影響，基于事實進行判斷。

3.答案：審計師識別和評估重大錯報風險的方法包括：了解被審計單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、風險評估程序、識別潛在的重大錯報風險、評估風險發(fā)生的可能性和影響程度等。

4.答案：審計師確保審計證據(jù)的充分性和適當性的方法包括：選擇合適的審計程序、獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)、評價審計證據(jù)的可靠性、驗證審計證據(jù)的完整性等。

四、論述題

1.答