中級會計考試中的審計部分回顧姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的描述，正確的有（）

A.審計是獨立于被審計單位以外的第三方對財務報表進行審查的活動

B.審計的目的是為了提供合理保證，增強財務報表使用者對財務報表的信賴程度

C.審計可以分為內部審計和外部審計

D.審計人員應當保持獨立性和客觀性

2.下列屬于審計證據的有哪些（）

A.內部文件

B.外部文件

C.審計人員的主觀判斷

D.會計憑證

3.審計風險包括哪些方面（）

A.重大錯報風險

B.控制風險

C.評估風險

D.審計風險

4.下列哪些屬于審計程序（）

A.確定審計范圍

B.收集審計證據

C.分析審計證據

D.審計報告

5.審計人員在進行審計工作時，應當遵循哪些基本原則（）

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.保密性原則

6.下列哪些屬于審計報告的內容（）

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據

D.審計程序

7.審計意見的類型包括哪些（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.否定意見

8.審計人員在進行風險評估時，應當考慮哪些因素（）

A.財務報表的編制基礎

B.被審計單位的內部控制

C.財務報表項目的重要性

D.被審計單位的經濟環境

9.下列哪些屬于審計準則（）

A.審計人員職業道德準則

B.審計質量控制準則

C.審計程序準則

D.審計報告準則

10.審計人員在進行審計工作時，應當如何處理職業道德沖突（）

A.保持獨立性和客觀性

B.提高專業技能和知識

C.公正地發表審計意見

D.遵循職業道德準則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作時，可以接受被審計單位的任何形式的饋贈。（）

2.審計意見應當基于充分、適當的審計證據。（）

3.審計人員對被審計單位的內部控制進行評估，是為了確定內部控制的有效性。（）

4.審計人員在進行審計時，應當對被審計單位的財務報表進行全面的審查。（）

5.審計人員發現被審計單位存在重大錯報時，應當立即向被審計單位的管理層報告。（）

6.審計人員在進行審計時，可以不受任何法律法規的約束。（）

7.審計報告應當由審計人員單獨編制，不得與其他人員合作。（）

8.審計意見分為無保留意見、保留意見、無法表示意見和否定意見四種類型。（）

9.審計人員在進行審計時，應當對被審計單位的財務報表進行歷史性審查。（）

10.審計人員發現被審計單位存在舞弊行為時，應當立即向被審計單位的管理層報告，并保留相關證據。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的三個基本要素。

2.說明審計人員在執行審計工作時，應當遵循的三個基本原則。

3.簡要解釋審計意見的四種類型及其適用情況。

4.說明審計人員在編制審計報告時，應當包含哪些基本內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執行審計程序時，如何平衡審計風險與審計成本。

2.結合實際案例，分析審計人員在發現被審計單位重大錯報時的處理流程。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是為了（）

A.評估被審計單位的經營成果

B.提供合理保證，增強財務報表使用者對財務報表的信賴程度

C.評估被審計單位的內部控制

D.提高被審計單位的經營效率

2.下列不屬于審計證據的有（）

A.會計憑證

B.內部文件

C.審計人員的專業判斷

D.外部審計報告

3.審計人員在進行風險評估時，下列哪項不是考慮的因素（）

A.被審計單位的財務狀況

B.被審計單位的內部控制

C.審計人員的個人偏好

D.財務報表項目的重要性

4.下列關于內部審計的描述，錯誤的是（）

A.內部審計是組織內部的一種獨立評價活動

B.內部審計的目標是提高組織的運營效率

C.內部審計人員通常由被審計單位的外部機構提供

D.內部審計的獨立性要求高于外部審計

5.審計人員在確定審計范圍時，應當考慮的因素不包括（）

A.被審計單位的業務規模

B.審計人員的專業能力

C.財務報表的重要性

D.審計時間安排

6.審計人員在進行審計時，下列哪項不是審計證據（）

A.財務報表

B.會計憑證

C.審計人員的專業判斷

D.被審計單位的經營策略

7.審計人員在進行審計工作時，下列哪項不是審計的基本原則（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益相關性

8.審計意見中，如果認為財務報表整體是公允的，但存在個別項目需要調整，則應當發表（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.否定意見

9.審計人員在進行風險評估時，下列哪項不是評估內部控制有效性的方法（）

A.觀察測試

B.控制測試

C.詢問管理層

D.審計抽樣

10.審計報告應當由（）

A.審計委員會負責編制

B.審計人員獨立編制

C.被審計單位管理層編制

D.審計委員會和審計人員共同編制

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計的基本定義、目的、類型和基本原則均符合選項內容。

2.A,B,D

解析思路：審計證據是指審計人員為支持其審計結論所獲取的信息，內部文件、外部文件和會計憑證都是典型的審計證據來源。

3.A,B,D

解析思路：審計風險包括重大錯報風險、控制風險和檢查風險，其中重大錯報風險和檢查風險是審計風險的核心組成部分。

4.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括確定審計范圍、收集審計證據、分析審計證據和編制審計報告等步驟。

5.A,B,D

解析思路：審計人員的基本原則包括獨立性、客觀性和公正性，保密性雖然重要，但不屬于基本原則。

6.A,B,C,D

解析思路：審計報告應包含審計意見、審計范圍、審計依據和審計程序等內容，以全面反映審計工作的結果。

7.A,B,C,D

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和否定意見，每種類型對應不同的財務報表狀況。

8.A,B,C,D

解析思路：審計人員在風險評估時，應考慮財務報表的編制基礎、內部控制、項目重要性和經濟環境等因素。

9.A,B,C,D

解析思路：審計準則包括職業道德準則、質量控制準則、程序準則和報告準則，這些都是審計工作必須遵循的標準。

10.A,B,C,D

解析思路：審計人員在處理職業道德沖突時，應保持獨立性、提高專業技能、公正發表意見并遵循職業道德準則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計人員應保持獨立性，接受饋贈可能影響獨立性。

2.√

解析思路：審計意見應基于充分、適當的審計證據，這是保證審計意見可靠性的基礎。

3.√

解析思路：風險評估的目的是為了評估內部控制的有效性，以降低審計風險。

4.√

解析思路：審計人員應進行全面審查，以確保財務報表的公允性。

5.√

解析思路：審計人員發現重大錯報應及時報告，以保證審計意見的準確性。

6.×

解析思路：審計人員受到法律法規的嚴格約束，不能無限制地執行審計工作。

7.×

解析思路：審計報告應由審計人員獨立編制，不應與其他人員合作。

8.√

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和否定意見，對應不同的財務報表狀況。

9.√

解析思路：審計人員應進行歷史性審查，以評估財務報表的可靠性。

10.√

解析思路：發現舞弊行為后，審計人員應及時報告并保留相關證據，以保護利益相關者的權益。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計的三個基本要素：審計主體（審計人員）、審計客體（財務報表）和審計目的（提供合理保證）。

解析思路：明確審計的基本要素，有助于理解審計的本質和目標。

2.審計人員應當遵循的三個基本原則：獨立性、客觀性和公正性。

解析思路：這三個原則是保證審計質量的基礎，審計人員應始終遵循。

3.審計意見的四種類型及其適用情況：

-無保留意見：財務報表公允反映了被審計單位的財務狀況和經營成果。

-保留意見：財務報表在整體上公允，但存在某些限制條件。

-無法表示意見：無法對財務報表的公允性發表意見。

-否定意見：財務報表未公允反映被審計單位的財務狀況和經營成果。

解析思路：了解不同審計意見的類型和適用情況，有助于正確理解審計結果。

4.審計報告的基本內容：

-審計意見

-審計范圍

-審計依據

-審計程序

-審計發現的問題及處理意見

-審計結論

解析思路：審計報告應全面反映審計工作的過程和結果，以上內容是審計報告的核心內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執行審計程序時，如何平衡審計風險與審計成本：

-評估審計風險：通過風險評估程序，確定重大錯報風險和檢查風險。

-確定審計范圍：根據風險評估結果，確定必要的審計程序和審計范圍。

-優化審計程序：根據審計范圍，選擇最有效的審計程序，以降低審計成本。

-審計抽樣：在必要時，使用審計抽樣方法，以減少審計工作量。

-審計質量控制：確保審計程序的有效性和審計意見的準確性。

解析思路：審計人員在執行審計程序時，應綜合考慮審計風險和審計成本，采取適當措施進行平衡。

2.結合實際案例，分析審計人員在發現被審計單位重大錯報時的處理流程：

-識別和評估錯報：審計人員通過審計程序發現錯報，評估其影響和性質。

-調查原因：審計人員