中級會計考試中審計知識的運用姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計的基本要素？

A.審計目標

B.審計證據

C.審計程序

D.審計報告

2.以下關于內部控制的說法，正確的是？

A.內部控制是保證財務報告可靠性的關鍵

B.內部控制的有效性取決于內部控制的制度設計

C.內部控制可以預防、發現和糾正錯誤和舞弊

D.內部控制的目標是確保公司運營效率

3.審計師在實施審計程序時，下列哪些屬于風險評估程序？

A.獲取被審計單位內部控制手冊

B.通過詢問了解被審計單位的經營環境和相關風險

C.分析被審計單位的歷史財務數據

D.評估被審計單位內部控制的設計和執行情況

4.以下關于審計證據的說法，正確的是？

A.審計證據應具有充分性和可靠性

B.審計證據可以是內部證據或外部證據

C.審計證據的收集應當遵循審計師的職業判斷

D.審計證據的收集應當與審計目標相一致

5.下列關于審計報告的說法，正確的是？

A.審計報告應當真實、公正地反映被審計單位的財務狀況和經營成果

B.審計報告應當包括審計師對被審計單位財務報表的審計意見

C.審計報告應當說明審計師在執行審計過程中遇到的困難

D.審計報告應當由審計師簽名并蓋章

6.以下關于審計師職業道德的說法，正確的是？

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當保守被審計單位的商業秘密

C.審計師應當遵守審計準則和法律法規

D.審計師應當接受持續的職業教育和培訓

7.以下關于審計師職責的說法，正確的是？

A.審計師負責發現被審計單位的財務報表中存在的重大錯誤和舞弊

B.審計師負責對被審計單位的財務報表發表審計意見

C.審計師負責向被審計單位提供咨詢服務

D.審計師負責對被審計單位的內部控制進行評價

8.以下關于審計師獨立性原則的說法，正確的是？

A.審計師應保持實質上的獨立性

B.審計師應保持形式上的獨立性

C.審計師的獨立性應當得到被審計單位和社會公眾的認可

D.審計師的獨立性受到審計業務性質、時間和范圍的影響

9.以下關于審計師審計程序的說法，正確的是？

A.審計程序應當與審計目標相一致

B.審計程序應當根據被審計單位的具體情況制定

C.審計程序應當遵循審計準則和法律法規

D.審計程序應當保證審計師獲取充分、可靠的審計證據

10.以下關于審計師工作底稿的說法，正確的是？

A.工作底稿是審計師執行審計業務的記錄

B.工作底稿應當真實、完整地反映審計程序和審計證據

C.工作底稿應當便于審計師查閱和審計委員會審查

D.工作底稿應當保密，不得泄露給任何第三方

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計工作時，不受任何利益關系的影響，保持完全的獨立性。（）

2.審計師在執行審計程序時，只需關注財務報表的準確性，無需考慮其他因素。（）

3.內部控制的設計和執行情況是審計師評價財務報表公允性的主要依據。（）

4.審計師在審計過程中，對被審計單位管理層提供的解釋和聲明，應直接作為審計證據。（）

5.審計師在實施審計程序時，如果發現被審計單位存在重大錯誤或舞弊，應立即向被審計單位報告。（）

6.審計師在執行審計工作時，有權獲取被審計單位的任何相關資料。（）

7.審計師在審計過程中，應保持對被審計單位管理層提供的證據的質疑態度。（）

8.審計師在審計報告中，應當對被審計單位的財務狀況和經營成果進行評價。（）

9.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位存在舞弊行為，應立即向監管機構報告。（）

10.審計師在審計報告中，應明確指出被審計單位的財務報表是否存在重大錯誤或舞弊。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何評估被審計單位的內部控制有效性。

2.解釋審計師在實施審計程序時，如何獲取充分、可靠的審計證據。

3.說明審計師在編制審計報告時，應包括哪些主要內容。

4.簡要分析審計師在執行審計工作時，如何保持職業判斷的獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何通過風險評估程序識別和評估被審計單位的主要風險，并據此制定相應的審計計劃。

2.論述審計師在審計報告中，如何表達對被審計單位財務報表的審計意見，以及審計意見的類型和表達方式。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計工作前，應當對被審計單位進行初步調查的主要目的是：

A.了解被審計單位的基本情況

B.評估被審計單位的風險水平

C.確定審計程序的具體內容

D.獲取審計委托合同

2.以下哪個不屬于審計師職業道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.公開性

D.客戶至上

3.審計師在執行審計工作時，下列哪項行為是不正確的？

A.保持職業懷疑態度

B.尊重被審計單位的文化和制度

C.利用職業判斷獲取審計證據

D.對被審計單位的不當行為保持沉默

4.審計師在評估被審計單位的內部控制時，首先應當考慮的是：

A.內部控制的設計

B.內部控制的執行情況

C.內部控制的效果

D.內部控制的成本效益

5.審計師在執行審計程序時，以下哪項不屬于審計證據的類型？

A.外部證據

B.內部證據

C.非財務證據

D.財務證據

6.以下關于審計師審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見僅對被審計單位管理層負責

B.審計意見是對財務報表真實性的直接評價

C.審計意見是對財務報表完整性的直接評價

D.審計意見是對被審計單位管理層責任的直接評價

7.審計師在編制審計報告時，如果認為財務報表存在重大錯報，應：

A.在審計意見中明確指出

B.在審計報告中進行詳細說明

C.與被審計單位管理層溝通并要求調整

D.不發表任何意見

8.以下哪項不屬于審計師在執行審計工作時應當遵守的法律法規？

A.會計法

B.稅法

C.銀行法

D.審計法

9.審計師在審計過程中，發現被審計單位存在舞弊跡象，應：

A.保密處理，不得對外披露

B.通知被審計單位管理層

C.直接向監管機構報告

D.在審計報告中予以說明

10.以下關于審計師工作底稿的說法，正確的是：

A.工作底稿可以是手寫或電子形式

B.工作底稿僅用于內部查閱，無需保密

C.工作底稿的保存期限由審計師自行決定

D.工作底稿的編制應當遵循審計準則的要求

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析：審計的基本要素包括審計目標、審計證據、審計程序和審計報告。

2.ABC解析：內部控制是保證財務報告可靠性的關鍵，取決于制度設計，并能預防、發現和糾正錯誤和舞弊，但并非唯一目標是公司運營效率。

3.BCD解析：風險評估程序包括通過詢問了解被審計單位的風險、分析歷史財務數據和評估內部控制的設計和執行情況。

4.ABCD解析：審計證據應充分且可靠，可以是內部或外部證據，收集時應遵循職業判斷，并與審計目標一致。

5.AB解析：審計報告應真實、公正反映財務狀況和經營成果，并包括審計意見。

6.ABCD解析：審計師職業道德要求保持獨立性和客觀性，保守秘密，遵守準則和接受培訓。

7.ABCD解析：審計師職責包括發現錯誤和舞弊、發表審計意見、提供咨詢和評價內部控制。

8.ABCD解析：審計師獨立性原則要求保持實質和形式上的獨立性，得到認可，并受業務性質、時間和范圍影響。

9.ABCD解析：審計程序應與審計目標一致，根據被審計單位情況制定，遵循準則，并保證獲取充分證據。

10.ABCD解析：工作底稿是審計程序的記錄，應真實、完整，便于查閱和審查，并保密，不泄露給第三方。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√解析：審計師在執行審計工作時，應保持獨立性，不受利益關系影響。

2.×解析：審計師應關注財務報表的準確性和完整性，同時考慮其他相關因素。

3.√解析：內部控制有效性的評估是審計師評價財務報表公允性的重要依據。

4.×解析：審計師對管理層提供的解釋和聲明需進行評估，不能直接作為證據。

5.√解析：審計師發現重大錯誤或舞弊應立即報告。

6.√解析：審計師有權獲取被審計單位的相關資料以執行審計工作。

7.√解析：審計師應保持質疑態度，對證據進行評估。

8.×解析：審計師評價財務狀況和經營成果是審計意見的內容，而非報告本身。

9.√解析：審計師發現舞弊行為應向監管機構報告。

10.√解析：審計師應明確指出財務報表是否存在重大錯誤或舞弊。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計師通過了解被審計單位環境、評估內部控制設計和執行、識別重大錯報風險、設計和實施審計程序等步驟評估內部控制有效性。

2.解析思路：審計師通過檢查記錄或文件、觀察、詢問、重新計算、分析程序等方式獲取審計證據，確保其充分性和可靠性。

3.解析思路：審計報告應包括標題、收件人、引言、管理層對財務報表的責任、審計師的責任、審計意見、財務報表和審計報告的簽字和日期。

4.解析思路：審計師通過保持客觀態度、遵守職業道德規范、獨立執