中級審計(jì)師考試模擬試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是（）。

A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.評估企業(yè)管理層的管理和治理

D.確定企業(yè)是否存在重大舞弊行為

2.在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，審計(jì)師通常采用以下哪種方法（）。

A.觀察法

B.詢問法

C.重新計(jì)算法

D.實(shí)際操作法

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有及時(shí)性

4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些風(fēng)險(xiǎn)（）。

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過程

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)便于查閱、復(fù)制和歸檔

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的工作底稿編號

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)師的責(zé)任

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)范圍和目的

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)師的意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的專業(yè)判斷

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中出現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中出現(xiàn)的舞弊行為負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)建立有效的質(zhì)量控制制度

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)對審計(jì)師進(jìn)行考核和評價(jià)

10.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育，以保持專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)定期參加繼續(xù)教育，以更新知識結(jié)構(gòu)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育，以提高職業(yè)道德水平

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育，以適應(yīng)審計(jì)行業(yè)發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試。（）

3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以通過第三方獨(dú)立驗(yàn)證其可靠性。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于事實(shí)和證據(jù)。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何外界影響。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即告知管理層。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄的信息應(yīng)當(dāng)與實(shí)際情況一致。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供任何與其審計(jì)目的相關(guān)的資料。（）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)將審計(jì)工作底稿歸檔，并保留至少10年。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估階段的主要任務(wù)。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)可能采用的主要審計(jì)程序。

4.說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客觀性的要求。

2.分析審計(jì)師在應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的應(yīng)對措施及其重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師可以同時(shí)為被審計(jì)單位提供咨詢和審計(jì)服務(wù)

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的禮品

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的贊助

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，下列哪種做法是正確的（）。

A.直接向公眾披露

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.等待被審計(jì)單位自行糾正

D.無需采取任何措施

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪種行為違反了職業(yè)道德原則（）。

A.保持專業(yè)勝任能力

B.遵守相關(guān)法律法規(guī)

C.接受被審計(jì)單位的利益沖突

D.保持獨(dú)立性和客觀性

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪種情況下應(yīng)發(fā)表保留意見（）。

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)師無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在輕微錯(cuò)報(bào)

5.下列關(guān)于審計(jì)師工作底稿的說法，正確的是（）。

A.工作底稿可以隨意修改

B.工作底稿應(yīng)當(dāng)保密，不得外傳

C.工作底稿應(yīng)當(dāng)完整地反映審計(jì)過程

D.工作底稿可以不包含審計(jì)師的專業(yè)判斷

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪種情況可能存在利益沖突（）。

A.審計(jì)師為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

B.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品

C.審計(jì)師為被審計(jì)單位提供審計(jì)服務(wù)

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在親屬關(guān)系

7.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師可以不參加繼續(xù)教育

B.審計(jì)師可以參加任何形式的繼續(xù)教育

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加與審計(jì)相關(guān)的繼續(xù)教育

D.審計(jì)師可以不遵守繼續(xù)教育的要求

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪種情況可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)（）。

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.被審計(jì)單位管理層缺乏誠信

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在輕微錯(cuò)報(bào)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師對其審計(jì)意見的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對其審計(jì)過程中出現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對其審計(jì)過程中出現(xiàn)的舞弊行為負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對其審計(jì)過程中出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)質(zhì)量控制可以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果

C.審計(jì)質(zhì)量控制可以替代審計(jì)師的獨(dú)立性

D.審計(jì)質(zhì)量控制可以替代審計(jì)師的專業(yè)判斷

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.審計(jì)目標(biāo)包括驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、真實(shí)性、管理層管理和治理，以及確定重大舞弊行為。

2.內(nèi)部控制測試通常采用觀察法、詢問法、重新計(jì)算法和實(shí)際操作法。

3.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備可靠性、相關(guān)性、充分性和及時(shí)性。

4.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、便于查閱、復(fù)制和歸檔，包含專業(yè)判斷和編號。

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出審計(jì)師的責(zé)任、范圍和目的，以及審計(jì)師的意見。

7.審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性和客觀性，遵守法律法規(guī)，維護(hù)客戶商業(yè)秘密，保持專業(yè)勝任能力。

8.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任要求對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)，對重大錯(cuò)報(bào)負(fù)責(zé)，對舞弊行為負(fù)責(zé)，對法律風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。

9.審計(jì)質(zhì)量控制貫穿審計(jì)全過程，確保審計(jì)工作質(zhì)量和效果，建立質(zhì)量控制制度，對審計(jì)師進(jìn)行考核和評價(jià)。

10.審計(jì)師繼續(xù)教育要求參加與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)容，以保持專業(yè)勝任能力和更新知識結(jié)構(gòu)。

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.審計(jì)師獨(dú)立性要求避免利益沖突，不能同時(shí)提供咨詢和審計(jì)服務(wù)。

2.審計(jì)師應(yīng)測試內(nèi)部控制的有效性，以確保審計(jì)程序的有效性。

3.審計(jì)證據(jù)可靠性可以通過第三方獨(dú)立驗(yàn)證。

4.審計(jì)師意見應(yīng)基于事實(shí)和證據(jù)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含管理層責(zé)任聲明，明確管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。

6.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受外界影響。

7.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)立即報(bào)告管理層，采取適當(dāng)措施。

8.審計(jì)工作底稿信息應(yīng)與實(shí)際情況一致，確保審計(jì)過程的真實(shí)性。

9.審計(jì)師有權(quán)要求被審計(jì)單位提供相關(guān)資料，以支持審計(jì)目的。

10.審計(jì)工作底稿應(yīng)歸檔，并保留一定年限，以備后續(xù)查閱。

三、簡答題答案：

1.審計(jì)師職業(yè)道德原則包括誠信、客觀、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保密和遵守法律法規(guī)等。

2.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估階段的主要任務(wù)是識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)可能采用的主要審計(jì)程序包括分析程序、觀察程序、詢問程序、重新計(jì)算程序和實(shí)物檢查程序。

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見、審計(jì)范圍和目的、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論