2024年初級審計師考試考試方法分享及試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風險？（）

A.控制風險

B.風險識別風險

C.評估風險

D.風險應對風險

E.重大錯報風險

2.審計師在進行審計計劃時，應考慮哪些因素？（）

A.審計目標

B.被審計單位的風險評估

C.審計師的資源和能力

D.審計時間表

E.被審計單位的行業特點

3.下列哪些屬于審計證據？（）

A.財務報表

B.會計憑證

C.內部控制文件

D.外部審計報告

E.審計師的工作底稿

4.審計師在執行實質性程序時，應關注哪些方面？（）

A.財務報表的合理性

B.交易的真實性

C.會計政策的恰當性

D.重大錯報風險

E.被審計單位的風險評估

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應遵守的職業道德規范？（）

A.獨立性

B.保密性

C.誠信

D.專業勝任能力

E.職業行為

6.下列哪些屬于審計師在執行審計程序時，應采取的措施？（）

A.了解被審計單位及其環境

B.評估重大錯報風險

C.設計和實施進一步審計程序

D.評價審計結果

E.撰寫審計報告

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中，應關注的內部控制？（）

A.控制活動

B.控制環境

C.信息與溝通

D.風險評估

E.監控活動

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中，應關注的信息？（）

A.財務信息

B.非財務信息

C.內部控制信息

D.審計信息

E.審計師的工作底稿

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中，應關注的審計程序？（）

A.審計計劃

B.審計證據

C.審計程序

D.審計結論

E.審計報告

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中，應關注的審計結果？（）

A.重大錯報風險

B.內部控制有效性

C.審計師的工作底稿

D.審計意見

E.審計報告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計業務時，必須保持獨立性。（）

2.審計師在執行審計程序時，可以僅依賴內部控制的有效性來降低審計風險。（）

3.審計師在審計過程中，應當將所有發現的問題都記錄在工作底稿中。（）

4.審計師在審計過程中，對被審計單位提出的任何疑問，都應當直接向被審計單位管理層詢問。（）

5.審計師在審計過程中，如果發現重大錯報風險，應當立即終止審計工作。（）

6.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行全面的審核。（）

7.審計師在審計過程中，應當將審計發現的所有問題都納入審計意見中。（）

8.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內部控制進行測試，以確定其有效性。（）

9.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位存在舞弊行為，應當立即向被審計單位管理層報告。（）

10.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位的財務報表存在重大錯報，應當立即通知被審計單位進行更正。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執行審計計劃時應考慮的主要因素。

2.解釋審計師在審計過程中如何評估重大錯報風險。

3.簡要說明審計師在審計過程中如何設計和實施進一步審計程序。

4.描述審計師在撰寫審計報告時，應包括哪些主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與專業判斷的關系，并說明這種平衡對審計質量的影響。

2.論述在當前經濟環境下，審計師如何應對新興技術和復雜金融工具對審計工作帶來的挑戰。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計業務時，其獨立性主要包括以下哪個方面？（）

A.會計師事務所的獨立性

B.審計師的職業道德獨立性

C.審計師的業務獨立性

D.審計師的組織獨立性

2.下列哪項不是審計師在審計計劃階段的工作內容？（）

A.確定審計目標

B.評估被審計單位的風險

C.設計審計程序

D.撰寫審計報告

3.審計師在執行審計程序時，下列哪項不是審計證據？（）

A.會計憑證

B.財務報表

C.內部控制文件

D.審計師的工作底稿

4.下列哪項不是審計師在審計過程中應遵循的職業道德規范？（）

A.誠信

B.獨立性

C.專業勝任能力

D.利益沖突

5.審計師在執行審計程序時，下列哪項不是審計師應當關注的風險？（）

A.重大錯報風險

B.評估風險

C.控制風險

D.風險應對風險

6.審計師在審計過程中，下列哪項不是內部控制的主要組成部分？（）

A.控制環境

B.風險評估

C.會計系統

D.監控活動

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應當關注的內部控制信息？（）

A.內部控制的設計

B.內部控制的執行

C.內部控制的效果

D.內部控制的變更

8.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應當關注的信息？（）

A.財務信息

B.非財務信息

C.審計師的工作底稿

D.審計師的個人觀點

9.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應當關注的審計程序？（）

A.審計計劃

B.審計證據

C.審計結論

D.審計師的工作底稿

10.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應當關注的審計結果？（）

A.重大錯報風險

B.內部控制有效性

C.審計師的工作底稿

D.審計意見

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,E

解析思路：審計風險包括控制風險和重大錯報風險，其中控制風險是內部控制無法防止或發現錯報的風險，重大錯報風險是財務報表中存在重大錯報的可能性。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計計劃應考慮審計目標、被審計單位的風險評估、審計師的資源和能力、審計時間表以及被審計單位的行業特點等因素。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據包括財務報表、會計憑證、內部控制文件、外部審計報告和審計師的工作底稿等，這些都是審計師進行審計工作時所依賴的信息。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在執行實質性程序時，應關注財務報表的合理性、交易的真實性、會計政策的恰當性、重大錯報風險以及被審計單位的風險評估。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計師的職業道德規范包括獨立性、保密性、誠信、專業勝任能力和職業行為，這些都是確保審計質量的重要因素。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是其職業道德的核心要求，確保審計結果的客觀性和公正性。

2.×

解析思路：審計師不能僅依賴內部控制的有效性，還需要通過實質性程序來獲取充分、適當的審計證據。

3.√

解析思路：審計師應當將所有發現的問題都記錄在工作底稿中，以支持審計結論和意見。

4.×

解析思路：審計師在詢問被審計單位時，應考慮信息的來源和可靠性，不一定直接向管理層詢問。

5.×

解析思路：審計師在發現重大錯報風險時，應進一步調查和評估，而不是立即終止審計工作。

6.√

解析思路：審計師應當對被審計單位的財務報表進行全面的審核，以確保財務報表的公允性。

7.×

解析思路：審計師不應將所有問題都納入審計意見中，僅對重大問題發表意見。

8.√

解析思路：審計師應當測試內部控制的有效性，以評估其對防止或發現錯報的能力。

9.√

解析思路：審計師發現舞弊行為時，有義務向被審計單位管理層報告。

10.√

解析思路：審計師發現財務報表存在重大錯報時，應通知被審計單位進行更正。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在執行審計計劃時應考慮的主要因素包括審計目標、被審計單位的風險評估、審計師的資源和能力、審計時間表以及被審計單位的行業特點等。

2.解析思路：審計師評估重大錯報風險時，應考慮被審計單位的內部控制、行業環境、經濟狀況等因素，通過分析財務報表、詢問管理層、觀察內部控制等方式進行。

3.解析思路：審計師設計和實施進一步審計程序時，應基于風險評估結果，選擇合適的審計程序，包括檢查記錄或文件、觀察、詢問、重新計算、分析程序等。

4.解析思路：審計師在撰寫審計報告時，應包括審計意見、審計發現、審計程序、