2025年注冊稅務師稅法二模擬考試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.小規模納稅人B.一般納稅人C.非居民企業D.個人3.下列各項中，不屬于增值稅稅率的是（）。A.6%B.9%C.13%D.17%4.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人認定標準的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元B.年應稅銷售額超過200萬元C.年應稅銷售額超過300萬元D.年應稅銷售額超過400萬元5.下列各項中，不屬于增值稅專用發票開具范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.提供咨詢服務6.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物，合同約定的收款日期B.提供加工，合同約定的收款日期C.提供修理修配，合同約定的收款日期D.提供咨詢服務，合同約定的收款日期7.下列各項中，不屬于增值稅進項稅額抵扣憑證的是（）。A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.增值稅電子普通發票D.增值稅完稅憑證8.下列各項中，不屬于增值稅應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-（銷項稅額-進項稅額）9.下列各項中，不屬于增值稅出口退稅政策的是（）。A.免稅并退稅B.免稅不退稅C.退（免）稅D.退稅10.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報期限的是（）。A.每月1日至15日B.每月1日至20日C.每月1日至25日D.每月1日至30日二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括（）。A.小規模納稅人B.一般納稅人C.非居民企業D.個人2.增值稅的稅率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.17%3.增值稅的納稅義務發生時間包括（）。A.銷售貨物，合同約定的收款日期B.提供加工，合同約定的收款日期C.提供修理修配，合同約定的收款日期D.提供咨詢服務，合同約定的收款日期4.增值稅的進項稅額抵扣憑證包括（）。A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.增值稅電子普通發票D.增值稅完稅憑證5.增值稅的應納稅額計算公式包括（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-（銷項稅額-進項稅額）6.增值稅的出口退稅政策包括（）。A.免稅并退稅B.免稅不退稅C.退（免）稅D.退稅7.增值稅的納稅申報期限包括（）。A.每月1日至15日B.每月1日至20日C.每月1日至25日D.每月1日至30日8.增值稅專用發票的開具范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.提供咨詢服務9.增值稅的納稅申報方式包括（）。A.紙質申報B.電子申報C.郵寄申報D.代理申報10.增值稅的納稅地點包括（）。A.機構所在地B.注冊地C.經營地D.居住地三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅的納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人。（）2.增值稅的稅率分為6%、9%、13%、17%四種。（）3.增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配、提供咨詢服務的合同約定的收款日期。（）4.增值稅的進項稅額抵扣憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票和增值稅完稅憑證。（）5.增值稅的應納稅額計算公式為應納稅額=銷售額×稅率。（）6.增值稅的出口退稅政策包括免稅并退稅、免稅不退稅、退（免）稅和退稅。（）7.增值稅的納稅申報期限為每月1日至15日。（）8.增值稅專用發票的開具范圍為銷售貨物、提供加工、修理修配和提供咨詢服務。（）9.增值稅的納稅申報方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報和代理申報。（）10.增值稅的納稅地點為機構所在地、注冊地、經營地和居住地。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額13萬元，購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額8萬元。請計算該企業當月應繳納的增值稅。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年6月銷售貨物取得含稅銷售額80萬元，購進原材料取得增值稅普通發票注明稅額5萬元。請計算該企業當月應繳納的增值稅。五、案例分析題（本大題共1小題，共10分）某企業為增值稅一般納稅人，2024年7月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額30萬元；（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額40萬元；（4）將自產產品用于職工福利，同類產品不含稅市場價格為10萬元。請根據上述業務，計算該企業當月應繳納的增值稅。六、綜合題（本大題共1小題，共10分）某企業為增值稅一般納稅人，2024年8月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額50萬元；（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額60萬元；（4）出口貨物取得出口退稅憑證，注明稅額30萬元。請根據上述業務，計算該企業當月應繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配、銷售不動產和銷售無形資產等，銷售不動產不屬于增值稅征收范圍。2.D解析：增值稅納稅人包括小規模納稅人、一般納稅人、非居民企業和個人，個人不屬于增值稅納稅人。3.D解析：增值稅稅率包括6%、9%、13%，17%不屬于增值稅稅率。4.B解析：增值稅一般納稅人認定標準為年應稅銷售額超過500萬元，年應稅銷售額超過200萬元不屬于一般納稅人認定標準。5.D解析：增值稅專用發票開具范圍為銷售貨物、提供加工、修理修配，提供咨詢服務不屬于增值稅專用發票開具范圍。6.D解析：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配、提供咨詢服務的合同約定的收款日期，提供咨詢服務不屬于納稅義務發生時間。7.B解析：增值稅進項稅額抵扣憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票和增值稅完稅憑證，增值稅普通發票不屬于抵扣憑證。8.D解析：增值稅應納稅額計算公式為應納稅額=銷售額×（1+稅率）-（銷項稅額-進項稅額），其他選項公式不正確。9.D解析：增值稅出口退稅政策包括免稅并退稅、免稅不退稅、退（免）稅和退稅，退稅不屬于出口退稅政策。10.C解析：增值稅納稅申報期限為每月1日至25日，其他選項日期不正確。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的納稅人包括小規模納稅人、一般納稅人、非居民企業和個人。2.ABC解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，17%不屬于增值稅稅率。3.ABCD解析：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配、提供咨詢服務的合同約定的收款日期。4.ABCD解析：增值稅的進項稅額抵扣憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票和增值稅完稅憑證。5.ABCD解析：增值稅的應納稅額計算公式包括應納稅額=銷售額×稅率、應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率、應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額、應納稅額=銷售額×（1+稅率）-（銷項稅額-進項稅額）。6.ABCD解析：增值稅的出口退稅政策包括免稅并退稅、免稅不退稅、退（免）稅和退稅