ICS01.040.03A12DB22備案號：吉林省地方標準DB22/T2027—2014社會組織資金管理規范Magementespecificationsofcapitalfornogovermentalorganization吉林省質量技術監督局發布DB22/T2027—2014前言本標準按照GB/T1.1—2009給出的規則起草。本標準由吉林省民政廳提出并歸口。本標準起草單位：吉林省民政廳、吉林省地理標志產品保護協會。本標準主要起草人：于明、張余才、田桂英、王文魁、張學民、蔡英華。IDB22/T2027—2014社會組織資金管理規范1范圍本標準規定了術語和定義、社會組織資金的籌集、來源、使用、管理和監督要求。本標準適用于依法登記的各級各類基金會（公募、非公募）、行業協會、商會和民辦非企業單位的資金管理。2術語和定義下列術語和定義適用于本文件。2.1社會組織non-governmentorganization在吉林省登記的各類基金會、行業協會、商會和民辦非企業單位。2.23資金管理基本要求3.1實行政府監管、社會監督、社會組織具體運作的管理體制。3.3委托第三方實施投資或公益項目時，委托前應嚴格審查受托方資質和社會信譽度并簽定委托協議。實施過程中要嚴格監控，項目完成后要全面審查評估實施效果。3.4接受捐贈的物資應參照市場上同期、同類商品批發價核定價值。對于不易長期保存的物資可以出售、拍賣、轉讓等方式換取所需物資或貨幣資金，出售、拍賣、轉讓定價不應低于當時市場上同類商品的公允價值，且不應改變捐贈人意圖。3.5接受捐贈的土地、建筑物等的使用權，經捐贈人同意，可以通過出租、轉讓等方式換取收益。4基金會資金管理要求4.1資金的籌集4.1.1應當依法合理開發利用社會慈善資源，組織募捐或接受捐贈。4.1.2將資金存入金融機構收取利息時，應合理安排存款期限及存款額，在確保流動資金充足的前提下，達到收益最大化。1DB22/T2027—20144.2資金的使用4.2.1在不影響正常業務活動和確保資金保值增值的前提下，可開展投資活動并應符合如下要求：a)賬面流動資金不低于注冊資金，扣除注冊資金和定向資金后的盈余資金的30%可用于投資活動，開展和終止投資活動應經理事會通過，經業務主管單位同意后報登記管理機關備案；b)所動用的資金限于非限定性資產或在保值增值期間暫不需要撥付的限定性資產；c)委托銀行或者其他金融機構進行；d)可參股風險小、收益好的國有控股企業或投資興辦經濟實體；e)投資行為不得與本基金會領導成員或利害關系人有利益關聯；f)收益由基金會按年度收回并投入公益慈善領域。每年度用于公益慈善領域的投資收益不得低于當年投資收益的50%；g)投資風險由基金會承擔。4.2.2在《章程》規定的業務范圍內使用資金、開展公益慈善活動。4.2.3接受的定向資金、物資應獨立建賬，做到專款專用。4.2.4應有專業人才管理和運作資金，降低資金運作風險。4.2.5發生下列情形之一時，登記管理機關應責令基金會限期收回所投資金：a)公益支出比例不達標；b)賬面流動資金低于注冊資金；c)受到財政、稅務等有關部門處罰或發生登記管理機關認為不適合繼續開展投資活動的其他問題時。5a)會員交納的會費；5.1.2會費收入、接受捐贈的款項和實物資產、有償服務收入、投資收益等收入，應依法納入單位財務部門統一核算和管理。5.2.1資金支出應符合《章程》和有關法律法規。接收的定向資金、物資應設專項帳戶或獨立建賬，做到專款專用。5.2.2在不影響正常業務活動的前提下，可以按以下規定開展投資活動:a)應當經理事會表決通過，以書面形式報告業務主管單位，并報登記管理機關備案；b)可通過投入貨幣資金、固定資產的形式舉辦或參股經濟實體；c)用于投資的資產總額應低于本單位凈資產的30%；2DB22/T2027—2014d)委托銀行或者其他金融機構進行；e)投資的項目不得與本協會、商會領導成員或利害關系人有利益關聯；f)投資收益由行業協會、商會按年度收回并投入《章程》規定的業務活動領域；g)投資風險由行業協會、商會承擔。5.3資金的管理發生下列情形時，登記管理機關有權責令其限期收回所投資金：a)賬面流動資金低于注冊資金；b)受到財政、稅務等有關部門處罰或發生登記管理機關認為不適合繼續開展投資活動的其他問題時。6民辦非企業單位資金管理要求6.1資金的來源6.1.1資金來源主要包括：a)在《章程》規定的業務范圍內開展服務活動的收入；b)社會及有關組織或個人的資助、捐贈；c)開展投資活動獲得的收益；d)將資金存入金融機構獲得的利息收入；e)其他合法收入。6.1.2接受捐贈的款項和實物資產、有償服務收入、經營性收入應依法在本單位會計部門進行統一核算、統一管理。6.2.1資金支出應符合《章程》和有關規定。接收的定向資金、物資應設專項帳戶或獨立建賬，做到專款專用。6.2.2任何單位和個人不得挪用、截留、侵占和私分民辦非企業單位資金。6.2.3通過委托第三方實施投資或公益項目時，委托前應嚴格審查受托方資質和社會信譽度并簽定委托協議，并經公證處公證。實施過程中要嚴格監控，項目完成后要全面審查評估實施效果。6.2.4在不影響正常業務活動的前提下，可以按以下規定開展投資活動：a)帳面流動資金不得低于注冊資金；b)開展和終止投資活動應當經理事會（董事會或全體合伙人會議）討論通過，并報登記管理機關備案；發生下列情形時，登記管理機關有權責令其限期收回所投資金：a)民辦非企業單位賬面流動資金低于注冊資金；b)受到財政、稅務等有關部門處罰或發生登記管理機關認為不適合繼續開展投資活動的其他問題時。3DB22/T2027—20147監督管理7.1社會組織應主動接受登記管理機關、業務主管單位及相關部門的監督管理和社會的監督。7.2財務部門應每季度向理事會報告賬目，理事會應至少每半年審查一次資金運行情況，形成會議紀要，并將半年及年度工作報告及時報送登記管理機關。遇重大事項應及時報告。7.3登記管理機關應定期組織專家及相