2025年稅收宣傳月主題知識競答考試題庫（含答案）

一、單選題

1.稅收文化的表現形式不包括（）

A、稅收宣傳口號

B、稅務機關的工作制度

C、稅務人員的行為規范

D、納稅人的偷稅漏稅行為

答案：D

2.稅收征管法規定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、

直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。

A、一個月

B、三個月

C、六個月

D、一年

答案：B

3.我國稅收制度中，屬于行為稅的是（）

A、土地增值稅

B、城市維護建設稅

C、車船稅

D、印花稅

答案：D

4.城市維護建設稅的計稅依據不包括（）。

A、納稅人實際繳納的增值稅稅額

B、納稅人實際繳納的消費稅稅額

C、納稅人被查補的增值稅、消費稅稅額

D、納稅人因違反增值稅、消費稅有關規定而加收的滯納金和罰款

答案：D

5.下列關于發票使用的說法，錯誤的是（）

A、不得轉借、轉讓、代開發票

B、未經稅務機關批準，不得拆本使用發票

C、可以自行擴大發票使用范圍

D、開具發票要按照規定的時限、順序、欄目如實開具

答案：C

6.稅收法律關系產生的標志是（）

A、納稅人辦理稅務登記

B、納稅人開業經營

C、稅收法律事實的發生

D、稅務機關進行稅款征收

答案：C

7.稅收籌劃的基本步驟不包括（）

A、收集稅收相關信息

B、制定稅收籌劃方案

C、實施稅收籌劃方案并監控

D、隨意調整稅收籌劃方案

答案：D

8.稅收宣傳的主要目的不包括（）

A、提高納稅人的稅法遵從度

B、增強全社會的稅收意識

C、增加稅務機關的收入

D、營造良好的稅收法治環境

答案：C

9.稅收文化的核心是（）

A、稅收價值觀念

B、稅收制度

C、稅收征管方式

D、稅務人員形象

答案：A

10.稅收法律關系的主體包括（）

A、征稅主體和納稅主體

B、征稅主體和征稅客體

C、納稅主體和征稅客體

D、征稅主體'納稅主體和征稅客體

答案：A

11.下列稅種中，采用超率累進稅率的是（）。

A、土地增值稅

B、個人所得稅

C、企業所得稅

D、資源稅

答案：A

12.稅收制度的核心要素是（）

A、納稅人

B、征稅對象

C、稅率

D、納稅期限

答案：C

13.我國稅收征管的主管機關是（）

A、財政部

B、國家稅務總局

C、中國人民銀行

D、審計署

答案：B

14.企業所得稅的納稅地點一般為（）

A、企業登記注冊地

B、企業實際經營管理地

C、企業主要辦事機構所在地

D、以上都有可能，根據企業具體情況確定

答案：D

15.下列關于印花稅計稅依據的說法，錯誤的是（）。

A、購銷合同的計稅依據為合同記載的購銷金額

B、加工承攬合同的計稅依據為加工或承攬收入

C、財產租賃合同的計稅依據為租賃金額

D、借款合同的計稅依據為借款利息

答案：D

16.下列屬于稅收負擔轉嫁方式的是（）

A、前轉

B、后轉

C、混轉

D、以上都是

答案：D

17.下列屬于稅收程序法的是（）

A、《中華人民共和國企業所得稅法》

B、《中華人民共和國個人所得稅法》

C、《中華人民共和國稅收征收管理法》

D、《中華人民共和國增值稅暫行條例》

答案：C

18.某企業將自產的產品用于本企業的辦公樓建設，該行為在增值稅上應（）

A、視同銷售，計算銷項稅額

B、不視同銷售，不計算銷項稅額

C、按成本價計算繳納增值稅

D、按組成計稅價格計算繳納增值稅

答案：A

19.個人所得稅專項附加扣除中的住房租金扣除標準，根據城市不同分為（）檔。

A、2

B、3

C、4

D、5

答案：B

20.稅收優惠政策的實施目的不包括（）

A、促進經濟發展

B、調節產業結構

C、增加財政收入

D、扶持特定群體

答案：C

21.稅收滯納金的比例是（）

A、每日萬分之一

B、每日萬分之三

C、每日萬分之五

D、每日千分之一

答案：C

22.消費稅的納稅環節不包括（）

A、生產環節

B、進口環節

C\零售環節

D、消費環節

答案：D

23.下列關于稅務登記證件的說法，正確的是（）

A、稅務登記證件每年都需要更換

B、納稅人遺失稅務登記證件的，應當在30日內書面報告主管稅務機關，并登報

聲明作廢

C、稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造

D、稅務登記證件只在辦理稅務事項時使用，平時無需妥善保管

答案：C

24.稅收的橫向公平要求（）。

A、不同收入水平的人繳納相同數額的稅

B、相同收入水平的人繳納相同數額的稅

C、不同收入水平的人繳納不同比例的稅

D、相同收入水平的人繳納不同比例的稅

答案：B

25.個人所得稅中，財產轉讓所得應納稅所得額為（）。

A、轉讓財產的收入額

B、轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額

C、轉讓財產的收入額減除財產原值后的余額

D、轉讓財產的收入額減除合理費用后的余額

答案：B

26.稅收信用體系建設的主要內容不包括（）

A、建立納稅人信用評價機制

B、實施信用分類管理

C、對失信納稅人進行刑事處罰

D、加強信用信息共享與應用

答案：C

27.下列關于稅收協定與國內稅法關系的說法，正確的是（）

A、稅收協定優先于國內稅法執行

B、國內稅法優先于稅收協定執行

C、稅收協定與國內稅法具有同等效力

D、稅收協定與國內稅法效力視具體情況而定

答案：A

28.稅收信用等級最高的是（）

A\級

B、級

C\級

D、級

答案：A

29.下列關于稅收信息化的說法，正確的是（）

A、稅收信息化就是購買計算機設備

B、稅收信息化主要是為了提高稅務人員的辦公效率

C、稅收信息化有助于提升稅收征管質量和效率

D、稅收信息化對納稅人沒有影響

答案：C

30.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納

稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。

A、10

B、15

C、30

D、60

答案：B

31.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得

第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，（）征收企業所得稅。

A、第一年至第三年免征，第四年至第六年減半

B、第一年至第二年免征，第三年至第五年減半

C、第一年免征，第二年至第四年減半

D、第一年至第五年免征，第六年至第十年減半

答案：A

32.下列關于稅收會計的說法，錯誤的是（）

A、稅收會計是一種專業會計

B、稅收會計核算的對象是稅收資金及其運動

C、稅收會計的記賬基礎采用權責發生制

D、稅收會計主要為稅收征管和稅收決策服務

答案：c

33.納稅人偽造、變造、隱匿'擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支

出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納

稅申報，不繳或者少繳應納稅款的行為屬于（）

A、偷稅

B、漏稅

C、騙稅

D、抗稅

答案：A

34.下列關于稅收執法的說法，正確的是（）。

A、稅收執法具有被動性

B、稅收執法具有可協商性

C、稅收執法必須依據法律、法規進行

D、稅收執法的主體只能是稅務機關

答案：C

35.下列關于稅收協定的說法，正確的是（）。

A、稅收協定可以解決所有的國際稅收問題

B、稅收協定與國內稅法具有同等法律效力

C、稅收協定主要是為了避免國際重復征稅和防止國際偷漏稅

D、稅收協定只對締約國一方的納稅人有利

答案：C

36.稅收的首要職能是（）

A、財政職能

B、經濟職能

C、監督職能

D、調節職能

答案：A

37.稅務代理的特點不包括（）

A、公正性

B、自愿性

C、有償性

D、強制性

答案：D

38.我國稅收制度的核心是（）。

A、稅收法律法規

B、稅收征管體制

C、稅收政策

D、稅收管理機構

答案：A

39.稅收法律關系的客體不包括（）

A、貨幣

B、實物

C、行為

D、納稅人

答案：D

40.企業所得稅的收入總額包括（）。

A、銷售貨物收入

B、提供勞務收入

C、轉讓財產收入

D、以上都是

答案：D

41.耕地占用稅的計稅依據是（）

A、納稅人實際占用的耕地面積

B、納稅人計劃占用的耕地面積

C、納稅人申請占用的耕地面積

D、納稅人擁有的耕地面積

答案：A

42.稅收負擔的衡量指標不包括（）

A、宏觀稅負

B、中觀稅負

C、微觀稅負

D、個體稅負

答案：D

43.個人所得稅中，稿酬所得在計算應納稅所得額時，按收入額減按（）計算。

A、50%

B、70%

C\80%

D、90%

答案：B

44.稅收征管信息化建設中，金稅工程目前已發展到（）階段。

A、金稅三期

B、金稅四期

C、金稅五期

D、金稅六期

答案：B

45.下列不屬于稅收職能的是（）

A、組織財政收入

B、調節收入分配

C、穩定經濟

D、促進就業

答案：D

46.納稅申報的方式不包括（）

A、直接申報

B、郵寄申報

C、數據電文申報

D、口頭申報

答案：D

47.我國稅收立法的程序不包括（）

A、提議階段

B、審議階段

C、執行階段

D、通過和公布階段

答案：C

48.消費稅中，實行從量定額計征的消費品是（）

A、卷煙

B、白酒

C、啤酒

D、高檔手表

答案：C

49.個人所得稅中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除（）

的費用后的余額為收入額。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

答案：C

50.下列不屬于稅收征收管理主體的是（）

A、稅務機關

B、海關

C、財政機關

D、審計機關

答案：D

51.稅務行政處罰的種類不包括（）

A、罰款

B、沒收違法所得

C、停止出口退稅權

D、行政拘留

答案：D

52.資源稅的計稅依據是（）

A、應稅產品的銷售數量

B、應稅產品的自用數量

C、應稅產品的銷售額或銷售數量

D、應稅產品的開采數量

答案：C

53.城市維護建設稅根據納稅人所在地的不同，設置了不同的稅率，納稅人所在

地在市區的，稅率為（）。

A、7%

B、5%

C、3%

D、1%

答案：A

54.個人所得稅中，偶然所得適用的稅率為（）。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

答案：C

55.耕地占用稅的納稅義務發生時間為（）

A、納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的書面通知的當日

B、納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的書面通知的次日

C、納稅人占用耕地的當日

D、納稅人占用耕地的次日

答案：A

56.稅收征管質量評價指標體系不包括（）

A、申報征收指標

B、欠稅管理指標

C、稅務稽查指標

D、稅收宣傳指標

答案：D

57.稅收征管體制改革的主要內容不包括（）

A、機構改革

B、職能轉變

C、信息化建設

D、稅收立法權調整

答案：D

解析：難度、知識點分布等方面有調整意見，或者還想繼續增加題目數量，都可

以隨時跟我說，我來進一步優化。

58.稅收的固定性是指（）

A、稅收制度永遠固定不變

B、稅收的征收對象、征收比例等以法律形式預先規定，在一定時期內相對穩定

C、稅收的征收對象、征收比例等一經確定，就不能改變

D、稅收的征收主體固定不變

答案：B

59.個人所得稅中，財產租賃所得每次收入不超過4000元的，減除費用（）元;

4000元以上的，減除（）的費用，其余額為應納稅所得額。

A、800；20%

B、1000；20%

C、800；30%

D、1000；30%

答案：A

60.下列關于地方教育附加的說法，正確的是（）

A、地方教育附加的征收率為1%

B、地方教育附加的計稅依據與增值稅、消費稅的計稅依據相同

C、地方教育附加屬于中央稅

D、繳納增值稅、消費稅的納稅人無需繳納地方教育附加

答案：B

61.稅收宣傳的主要內容包括（）。

A、稅收政策法規

B、稅收征管流程

C、納稅服務舉措

D、以上都是

答案：D

62.個人所得稅專項附加扣除中的大病醫療扣除，在一個納稅年度內，納稅人發

生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范

圍內的自付部分）累計超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在

（）元限額內據實扣除。

A、10000；60000

B、15000；80000

C、20000；100000

D、25000；120000

答案：B

63.稅收文化的功能包括（）。

A、導向功能

B、凝聚功能

C、激勵功能

D、以上都是

答案：D

64.稅務稽查的基本任務不包括（）

A、依法查處稅收違法行為

B、保障稅收收入

C、維護稅收秩序

D、進行稅收宣傳

答案：D

65.稅務行政復議的管轄原則不包括（）

A、對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議

B、對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬

稅務局申請行政復議

C、對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議

D、對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一

級稅務機關申請行政復議

答案：C

66.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）

A、納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務發生時間為書面合同約

定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應

稅消費品的當天

B、納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

C、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發

生時間為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天

D、納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務發生時間為移送使用的當天

答案：B

67.企業所得稅應納稅所得額的計算原則不包括（）

A、權責發生制原則

B、稅法優先原則

C、收付實現制原則

D、實質重于形式原則

答案：C

68.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列支出中不得扣除的是（）

A、合理的工資薪金支出

B、公益性捐贈支出

C、稅收滯納金

D、業務招待費支出

答案：C

69.環境保護稅的計稅依據中，應稅大氣污染物按照（）確定。

A、污染物排放量折合的污染當量數

B、污染物排放量

C、污染危害程度

D、污染持續時間

答案：A

70.我國稅收征管的信息化建設經歷的階段不包括（）

A、起步階段

B、發展階段

C、成熟階段

D、衰退階段

答案：D

71.下列關于關稅的說法，正確的是（）。

A、關稅只對進口貨物征收

B、關稅的稅率只有一種

C、關稅的完稅價格只包括貨物的貨價

D、關稅具有調節進出口貿易的作用

答案：D

72.下列關于稅收政策效應的說法，錯誤的是（）

A、稅收政策效應包括收入效應和替代效應

B、稅收政策的收入效應會改變納稅人的經濟行為

C、稅收政策的替代效應會使納稅人改變消費選擇

D、稅收政策效應只對納稅人有影響

答案：D

73.企業所得稅中，固定資產的折舊方法不包括（）。

A、直線法

B、雙倍余額遞減法

C、年數總和法

D、平均年限法

答案：D

74.印花稅中，加工承攬合同的稅率是（）

A、萬分之三

B、萬分之五

C、千分之一

D、千分之三

答案：B

75.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅

款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。

A、萬分之一

B、萬分之三

C、萬分之五

D、千分之一

答案：C

76.下列關于稅收立法權的說法，正確的是（）

A、稅收立法權只能由中央政府行使

B、地方政府沒有任何稅收立法權

C、我國稅收立法權實行的是中央與地方適當分權

D、稅收立法權的劃分沒有明確的法律規定

答案：C

77.車輛購置稅實行（）征收制度。

A、多次課征

B、兩次課征

C、一次課征

D、定期課征

答案：c

78.企業所得稅法規定，企業安置殘疾人員所支付的工資，在按照支付給殘疾職

工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。

A、50%

B、75%

C、100%

D、150%

答案：C

79.稅收執法責任制的主要內容包括（）。

A、明確稅收執法責任

B、規范稅收執法程序

C、建立健全評議考核機制

D、以上都是

答案：D

80.稅務機關對納稅人實施稅收檢查時，有權查詢納稅人在銀行或者其他金融機

構的存款賬戶，但須經（）批準。

A、縣以上稅務局（分局）局長

B、市以上稅務局（分局）局長

C、省以上稅務局（分局）局長

D、國家稅務總局局長

答案：A

81.稅收的公平原則不包括（）

A、橫向公平

B、縱向公平

C、機會公平

D、結果公平

答案：D

82.個人所得稅中，勞務報酬所得一次收入畸高的，實行（）征收。

A、加成

B、加倍

C、減征

D、免征

答案：A

83.我國對小型微利企業在企業所得稅方面有稅收優惠政策，小型微利企業的應

納稅所得額上限在不斷提高，截至目前，小型微利企業年應納稅所得額不超過（）

萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年

應納稅所得額超過（）萬元但不超過（）萬元的部分，減按50%計入應納稅所得

額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

A、100；100；300

B、200；200；500

C、300；300；500

D、500；500；1000

答案：A

84.稅務機關對納稅人實施稅收檢查的形式不包括（）

A、日常檢查

B、專項檢查

C\重點檢查

D、隨機抽查

E、全面普查

答案：E

85.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）日內，向

稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

A、30

B、45

C、60

D、90

答案：C

86.稅務行政復議的申請期限一般為自知道該具體行政行為之日起（）日內。

A、15

B、30

C、60

D、90

答案：C

87.稅收信用評價的指標體系包括（）。

A、納稅人的納稅申報情況

B、稅款繳納情況

C、發票使用情況

D、以上都是

答案：D

88.稅收征管法規定，納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行

或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其（）賬號向稅務機

關報告。

A、基本存款

B、一般存款

C、全部

D、主要

答案：C

89.稅務代理機構從事稅務代理業務，應當遵循的原則不包括（）。

A、依法代理原則

B、自愿有償原則

C、獨立公正原則

D、無條件滿足委托人要求原則

答案：D

90.稅收籌劃的關鍵在于（）

A、利用稅收漏洞

B、熟悉稅收政策，合理安排經濟活動

C、與稅務機關搞好關系

D、少做收入，多列支出

答案：B

91.消費稅在（）環節征收。

A、生產

B、委托加工

C、進口

D、以上都是

答案：D

92.煙葉稅的稅率為（）

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

答案：C

93.納稅人辦理注銷稅務登記的原因不包括（）

A、納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務

B、納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關

C、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記

D、納稅人經營范圍擴大

答案：D

94.下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）

A、圖檔化妝品

B、實木地板

C、電動汽車

D、煙絲

答案：C

95.個人所得稅專項附加扣除不包括（）

A、子女教育

B、繼續教育

C、住房貸款利息

D、養老保險

答案：D

96.下列關于房產稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。

A、納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起，繳納房產稅

B、納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅

C、納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之月起，繳納房產稅

D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納房產稅

答案：B

97.個人轉讓自用達（）年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免

征收個人所得稅。

A、2

B、3

C、5

D、10

答案：C

98.以下關于稅收的說法，錯誤的是（）

A、稅收是國家財政收入的主要來源

B、稅收可以調節經濟

C、稅收具有隨意性

D、稅收能監督經濟活動

答案：C

99.下列關于發票領購的說法，正確的是（）

A、納稅人首次領購發票，需要向稅務機關提交營業執照、經辦人身份證明、發

票專用章印模等資料

B、納稅人領購發票后，無需進行任何管理

C、納稅人可以向任何單位和個人領購發票

D、納稅人領購發票只能使用一次

答案：A

100.我國對稅收犯罪行為進行制裁的法律是（）

A、《中華人民共和國稅收征收管理法》

B、《中華人民共和國刑法》

C、《中華人民共和國行政處罰法》

D、《中華人民共和國民法典》

答案：B

101.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予在計

算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

A、2%

B、2.5%

C、8%

D、10%

答案：C

102.下列關于稅收政策與社會公平關系的說法，正確的是（）。

A、稅收政策可以通過調節收入分配促進社會公平

B、稅收政策與社會公平沒有關系

C、稅收政策只能使富者更富，窮者更窮

D、稅收政策對社會公平的影響很小

答案：A

103.稅務機關對納稅人的納稅信用評價周期為（）

A、半年

B、一年

C、兩年

D、三年

答案：B

104.煙葉稅的納稅人是（）

A、種植煙葉的單位和個人

B、收購煙葉的單位

C、銷售煙葉的單位和個人

D、加工煙葉的單位

答案：B

105.車輛購置稅的納稅義務發生時間為（）

A、納稅人購置應稅車輛的當日

B、納稅人購置應稅車輛的次日

C、納稅人購置應稅車輛后的一周內

D、納稅人購置應稅車輛后的一個月內

答案：A

106.下列屬于稅收國際協調形式的是（）

A、稅收情報交換

B、稅務合作

C、簽訂稅收協定

D、以上都是

答案：D

107.稅收大數據在稅收征管中的作用不包括（）

A、風險預警

B、納稅評估

C、稅務稽查選案

D、制定稅收法律

答案：D

108.稅收宣傳的方式不包括（）。

A、舉辦稅收知識講座

B、發放稅收宣傳資料

C、在媒體上發布稅收廣告

D、強制納稅人學習稅收知識

答案：D

109.企業所得稅中，對于符合條件的小型微利企業，減按（）的稅率征收企業所

得稅。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

答案：C

110.稅收的橫向公平是指（）

A、對相同納稅能力的納稅人同等課稅

B、對不同納稅能力的納稅人區別課稅

C、對高收入者多課稅，對低收入者少課稅

D、對所有納稅人按相同比例課稅

答案：A

111.企業發生的職工工會經費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予扣除。

A、1%

B、2%

C、3%

D、4%

答案：B

112.以下不屬于稅收特征的是（）

A、強制性

B、無償性

C、固定性

D、靈活性

答案：D

113.個人所得稅的納稅年度是（）

A、公歷1月1日起至12月31日止

B、農歷1月1日起至12月31日止

C、企業財務年度

D、任意12個月

答案：A

114.納稅人享受稅收減免優惠政策，需要向稅務機關履行的手續是（）

A、自行享受，無需備案或申報

B、向稅務機關備案

C、向稅務機關申請審批

D、根據不同優惠政策，有的需備案，有的需審批，有的可自行申報享受

答案：D

多選題

1.以下關于土地增值稅納稅申報的說法正確的有（）

A、納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的7日內，到房地產所在地主管稅務機關

辦理納稅申報

B、納稅人因經常發生房地產轉讓而難以在每次轉讓后申報的，經稅務機關審核

同意后，可以定期進行納稅申報

C、納稅人在辦理納稅申報時，應如實填寫《土地增值稅納稅申報表》，并提交

相關資料

D、土地增值稅納稅申報的時間和要求可能因地區不同而有所差異

答案：ABCD

2.以下屬于流轉稅的有（）

A、增值稅

B、消費稅

C、關稅

D、企業所得稅

答案：ABC

3.稅收風險管理中風險評估的方法有（）

A、定性評估

B、定量評估

C、綜合評估

D、主觀評估

答案：ABC

4.稅收信息化建設的原則有（）

A、統籌規劃

B、分步實施

C、整合資源

D、注重實效

答案：ABCD

5.稅收信息化建設中數據治理的主要內容包括（）

A、數據標準制定

B、數據質量管理

C、數據安全管理

D、數據共享與開放

答案：ABCD

6.以下關于房產稅計稅依據的特殊規定說法正確的有（）

A、對投資聯營的房產，在計征房產稅時應予以區別對待

B、對融資租賃房屋的情況，在計征房產稅時應以房產余值計算征收

C、對于居民住宅區內業主共有的經營性房產，由實際經營（包括自營和出租）

的代管人或使用人繳納房產稅

D、對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價

答案：ABCD

7.稅收宣傳的創新途徑有（）

A、利用社交媒體平臺開展互動式宣傳

B、制作稅收動漫、短視頻等新穎的宣傳作品

C、舉辦稅收主題的線上線下活動

D、與其他部門或機構合作開展聯合宣傳

答案：ABCD

8.以下屬于稅收程序法的有（）

A、《稅收征管法》

B、《發票管理辦法》

C、《海關法》

D、《企業所得稅法》

答案：ABC

9.稅收信息化的意義在于（）

A、提高稅收征管效率

B、提升納稅服務水平

C、加強稅收風險管理

D、降低稅收成本

答案：ABCD

10.關稅的減免類型有（）

A、法定減免稅

B、特定減免稅

C、臨時減免稅

D、一般減免稅

答案：ABC

11.以下關于城鎮土地使用稅減免稅的說法正確的有（）

A、國家機關、人民團體、軍隊自用的土地，免征城鎮土地使用稅

B、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地，免征城鎮土地使用稅

C、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮土地使用稅

D、對企業廠區以內的綠化用地，免征城鎮土地使用稅

答案：ABC

12.關稅的征收管理包括（）

A、關稅繳納

B、關稅的強制執行

C、關稅退還

D、關稅補征和追征

答案：ABCD

13.資源稅的計稅方法有（）

A、從價定率計征

B、從量定額計征

C、復合計征

D、按面積計征

答案：AB

14.下列關于稅務行政賠償的說法正確的有（）

A、稅務行政賠償的主體是稅務機關

B、稅務行政賠償的前提是稅務機關及其工作人員違法行使職權侵犯公民、法人

和其他組織的合法權益造成損害

C、稅務行政賠償的方式包括支付賠償金、返還財產、恢復原狀等

D、賠償請求人要求賠償應當先向賠償義務機關提出，也可以在申請行政復議和

提起行政訴訟時一并提出

答案：ABCD

15.個人所得稅專項附加扣除包括（）

A、子女教育

B、繼續教育

C、大病醫療

D、住房貸款利息

答案：ABCD

16.稅收政策對農業發展的支持措施有（）

A、對農業生產資料給予稅收優惠

B、對農產品初加工企業稅收優惠

C、對農民專業合作社稅收優惠

D、農業灌溉用水免征水資源稅

答案：ABCD

17.稅收籌劃在企業設立階段的應用有（）

A、企業性質選擇

B、注冊地點選擇

C、組織形式選擇

D、經營范圍確定

答案：ABC

18.稅務代理機構的設立條件有（）

A、有3名以上符合規定條件的發起人

B、有10名以上專職從業人員，其中有5名以上取得《中華人民共和國注冊稅務

師執業注冊證書》者

C、注冊資本在10萬元以上

D、有固定的辦公場所和必要的設施

答案：ABD

19.稅務行政處罰的種類有（）

A、罰款

B、沒收違法所得

C、停止出口退稅權

D、吊銷稅務行政許可證件

答案：ABCD

20.城市維護建設稅的計稅依據是（）

A、增值稅

B、消費稅

C、營業稅（現已營改增）

D、關稅

答案：ABC

21.以下關于耕地占用稅的說法正確的有（）

A、耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據

B、耕地占用稅實行地區差別定額稅率

C、建設直接為農業生產服務的生產設施占用農用地的，不征收耕地占用稅

D、納稅人臨時占用耕地，應當依照規定繳納耕地占用稅，納稅人在批準臨時占

用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經繳納的耕地占用稅

答案：ABCD

22.稅務行政處罰的程序包括（）

A\簡易程序

B\一般程序

C、聽證程序

D、復議程序

答案：ABC

23.企業在進行稅收籌劃時，需要考慮的非稅成本有（）

A、交易成本

B、組織協調成本

C、財務報告成本

D、聲譽損失成本

答案：ABCD

24.稅收風險管理中風險監控的內容包括（）

A、監控風險應對措施的執行情況

B、評估風險應對效果

C、跟蹤風險變化情況

D、及時調整風險應對策略

答案：ABCD

25.以下關于稅收滯納金的說法正確的有（）

A、從滯納稅款之日起計算

B、按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

C、滯納金可以超過應納稅款

D、滯納金是一種行政處罰

答案：AB

26.稅收征管質量評價指標體系包括（）

A、申報征收類指標

B、欠稅管理類指標

C、發票管理類指標

D、稅務檢查類指標

答案：ABCD

27.稅收征管體制改革的目標包括（）

A、提高稅收征管效率

B、提升納稅服務水平

C、增強稅收治理能力

D、促進稅收法治建設

答案：ABCD

28.下列關于稅收協定待遇的說法正確的有（）

A、納稅人符合享受稅收協定待遇條件的，可在納稅申報時，或通過扣繳義務人

在扣繳申報時，自行享受協定待遇，并接受稅務機關的后續管理

B、納稅人享受稅收協定待遇，需要向稅務機關提交相關資料進行備案或審批

C、稅務機關對納稅人享受稅收協定待遇情況進行后續管理，發現不符合享受協

定待遇條件的，將依法追繳稅款、加收滯納金

D、稅收協定待遇有助于避免納稅人在跨國經濟活動中雙重征稅，減輕稅收負擔

答案：ABCD

29.稅務行政許可的實施程序包括（）

A\申請

B、受理

C、審查

D、決定

答案：ABCD

30.稅收風險管理中風險識別的方法有（）

A、財務指標分析法

B、行業稅負比較法

C、數據挖掘技術應用

D、專家經驗判斷法

答案：ABCD

31.稅收信用體系建設包括（）

A、納稅信用等級評定

B、稅收信用信息共享

C、對守信納稅人的激勵措施

D、對失信納稅人的懲戒措施

答案：ABCD

32.稅務登記包括（）

A、開業登記

B、變更登記

C、注銷登記

D、停業復業登記

答案：ABCD

33.稅收籌劃在跨國企業中的應用策略有（）

A、利用不同國家稅收政策差異

B、選擇合適的企業組織形式

C、合理安排關聯交易

D、運用國際稅收協定

答案：ABCD

34.稅收信息化建設中的人才培養措施有（）

A、開展專業培訓

B、鼓勵員工自學

C、引進信息技術人才

D、建立人才激勵機制

答案：ABCD

35.消費稅的征稅范圍包括（）

A、煙

B、酒

C、化妝品

D、實木地板

答案：ABCD

36.以下關于印花稅納稅地點的說法正確的有（）

A、一般實行就地納稅

B、對于全國性商品物資訂貨會（包括展銷會、交易會等）上所簽訂合同應納的

印花稅，由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續

C、對地方主辦、不涉及省際關系的訂貨會、展銷會上所簽合同的印花稅，其納

稅地點由各省、自治區、直轄市人民政府自行確定

D、國外簽訂的合同，應在國內使用時貼花

答案：ABCD

37.稅收宣傳活動策劃的要點有（）

A、明確宣傳目標

B、確定宣傳對象

C、選擇合適的宣傳渠道和方式

D、制定詳細的宣傳計劃和預算

答案：ABCD

38.稅收與經濟的關系是（）

A、稅收影響經濟

B、經濟決定稅收

C、兩者相互獨立

D、稅收促進經濟發展

答案：ABD

39.稅收征管現代化的主要內容包括（）

A、征管理念現代化

B、征管制度現代化

C、征管手段現代化

D、征管組織現代化

答案：ABCD

40.下列屬于稅收執法過錯責任追究形式的有（）

A、批評教育

B、責令作出書面檢查

C、通報批評

D、取消執法資格

答案：ABCD

41.下列關于稅務行政處罰聽證程序的說法正確的有（）

A、稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織

作出1萬元以上罰款的案件

B、當事人要求聽證的，應當在收到《稅務行政處罰事項告知書》后3日內提出

C、稅務機關應當在收到當事人聽證要求后15日內舉行聽證

D、聽證由稅務機關指定的非本案調查機構的人員主持

答案：ABCD

42.稅務行政許可的范圍包括（）

A、企業印制發票審批

B、對納稅人延期繳納稅款的核準

C、對納稅人延期申報的核準

D、對納稅人變更納稅定額的核準

答案：ABCD

43.稅收法律體系包括（）

A、稅收法律

B、稅收行政法規

C、稅收地方性法規

D、稅收規章

答案：ABCD

44.以下關于資源稅納稅地點的說法正確的有（）

A、凡是繳納資源稅的納稅人，都應當向應稅產品的開采或者生產所在地主管稅

務機關繳納稅款

B、如果納稅人在本省、自治區、直轄市范圍內開采或者生產應稅產品，其納稅

地點需要調整的，由所在省、自治區、直轄市稅務機關決定

C、如果納稅人應納的資源稅屬于跨省開采，其下屬生產單位與核算單位不在同

一省'自治區,直轄市的，對其開采或者生產的應稅產品，一律在開采地或者生

產地納稅

D、扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納

答案：ABCD

45.車輛購置稅的征稅范圍包括（）

A、汽車

B、摩托車

C、電車

D、掛車

答案：ABCD

46.以下關于契稅的說法正確的有（）

A、以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權屬的單位和個人為契稅

的納稅人

B、契稅實行3%-5%的幅度稅率

C、契稅的計稅依據為不動產的價格

D、婚姻關系存續期間夫妻之間變更土地、房屋權屬，免征契稅

答案：ABCD

47.下列關于稅收法律關系變更原因的說法正確的有（）

A、由于納稅人自身的組織狀況發生變化，如企業合并、分立等，可能導致稅收

法律關系變更

B、由于納稅人的經營或財產情況發生變化，如經營范圍改變、財產增減等，可

能引起稅收法律關系變更

C、由于稅法的修訂或調整，會導致稅收法律關系變更

D、因不可抗力造成的破壞，可能使稅收法律關系變更

答案：ABCD

48.印花稅的征稅范圍包括（）

A、合同

B、產權轉移書據

C、營業賬簿

D、權利、許可證照

答案：ABCD

49.稅收風險管理的主要方法有（）

A、數據分析法

B、模型構建法

C、經驗判斷法

D、專家咨詢法

答案：ABCD

50.以下關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的說法正確的有（）

A、購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅

B、購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽

發房屋權屬證書之次月起計征城鎮土地使用稅

C、出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起計征城鎮土地使用稅

D、以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地

時間的次月起繳納城鎮土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合

同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅

答案：ABCD

51.稅務行政處罰的原則包括（）

A、法定原則

B、公正、公開原則

C、以事實為依據原則

D、過罰相當原則

答案：ABCD

52.稅收信息化建設對納稅服務的提升作用體現在（）

A、提供多元化辦稅渠道

B、實現辦稅流程簡化和自動化

C、提供個性化納稅服務

D、及時推送稅收政策信息

答案：ABCD

53.稅收文化建設的實施途徑有（）

A、開展稅收文化活動

B、加強稅務機關內部文化建設

C、推進稅收文化研究

D、營造良好的稅收文化氛圍

答案：ABCD

54.稅收籌劃在企業籌資活動中的應用有（）

A、合理選擇債務籌資與股權籌資比例

B、利用融資租賃進行稅收籌劃

C、考慮借款利息的扣除規定

D、選擇合適的籌資渠道

答案：ABCD

55.以下關于車輛購置稅計稅依據的說法正確的有（）

A、納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價

款，不包括增值稅稅款

B、納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅

C、納稅人自產自用應稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產的同類應稅車輛的銷

售價格確定，不包括增值稅稅款

D、納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置

應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

答案：ABCD

56.稅收協定的作用主要體現在（）

A、避免雙重征稅

B、防止偷漏稅

C、促進國際經濟合作與交流

D、協調國家間稅收管轄權

答案：ABCD

57.稅收的效率原則包括（）

A、經濟效率

B、行政效率

C、資源配置效率

D、社會效率

答案：AB

58.企業所得稅的稅收優惠方式有（）

A、免稅收入

B、減計收入

C、加計扣除

D、加速折舊

答案：ABCD

59.企業所得稅的稅率通常有（）

A、25%

B、20%

C、15%

D、10%

答案：ABC

60.稅收政策對科技創新的支持方式有（）

A、研發費用加計扣除

B、高新技術企業稅收優惠

C、軟件企業稅收優惠

D、科技成果轉化稅收優惠

答案：ABCD

61.以下關于印花稅計稅依據的說法正確的有（）

A、購銷合同的計稅依據為合同記載的購銷金額

B、加工承攬合同的計稅依據為加工或承攬收入

C、財產租賃合同的計稅依據為租賃金額

D、借款合同的計稅依據為借款金額

答案：ABCD

62.稅收的公平與效率的關系是（）

A、公平是效率的前提

B、效率是公平的基礎

C、兩者相互矛盾，無法兼顧

D、應在公平與效率之間尋求平衡

答案：ABD

63.稅收法律關系的客體包括（）

A、貨幣

B、實物

C、行為

D、智力成果

答案：ABC

64.城市維護建設稅的稅率有（）

A、7%（市區）

B、5%（縣城、鎮）

C、1%（不在市區、縣城或鎮的）

D、3%

答案：ABC

65.稅收的穩定職能是通過（）來實現的。

A、相機抉擇的稅收政策

B、自動穩定器作用

C、稅收的征收管理

D、稅收的分配

答案：AB

66.稅收風險管理的流程包括（）

A、風險識別

B、風險評估

C\風險應對

D、風險監控

答案：ABCD

67.稅收與社會發展的關系是（）

A、稅收促進社會公平

B、稅收支持社會事業發展

C、社會發展影響稅收政策

D、兩者沒有直接聯系

答案：ABC

68.稅收征管模式包括（）

A、以申報納稅和優化服務為基礎

B、以計算機網絡為依托

C、集中征收

D、重點稽查

答案：ABCD

69.下列關于稅收執法監督的形式說法正確的有（）

A、上級稅務機關對下級稅務機關的執法監督屬于層級監督

B、稅務機關內部的法制部門對其他部門的執法監督屬于職能監督

C、稅收執法監督可以通過稅收執法檢查、復議應訴等方式進行

D、納稅人對稅務機關執法行為的監督屬于外部監督

答案：ABC

70.以下關于土地增值稅清算的說法正確的有（）

A、符合規定的清算條件的，納稅人應當進行土地增值稅的清算

B、稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形有多種

C、清算時要準確核算收入、扣除項目等

D、土地增值稅清算申報期限有明確規定

答案：ABCD

71.以下關于房產稅納稅義務發生時間的說法正確的有（）

A、納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅

B、納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅

C、納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起，繳納房產稅

D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅

答案：ABCD

72.增值稅的納稅人分為（）

A、一般納稅人

B、小規模納稅人

C、普通納稅人

D、特殊納稅人

答案：AB

73.以下屬于稅收優惠政策的有（）

A、免稅

B、減稅

C、出口退稅

D、稅收抵免

答案：ABCD

74.資源稅改革的意義在于（）

A、促進資源節約集約利用

B、推動經濟結構調整和發展方式轉變

C、增加財政收入

D、促進資源產業可持續發展

答案：ABCD

75.以下關于城鎮土地使用稅的說法正確的有（）

A、以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據

B、實行定額稅率

C、對企業廠區以外的公共綠化用地暫免征收城鎮土地使用稅

D、納稅義務發生時間有多種情況，根據不同情形確定

答案：ABCD

76.稅收信息化系統中的數據采集方式有（）

A、納稅人自行申報錄入

B、稅務機關從第三方獲取數據

C、系統自動采集業務數據

D、手工錄入歷史數據

答案：ABCD

77.以下關于資源稅扣繳義務人的說法正確的有（）

A、獨立礦山、聯合企業及其他收購未稅礦產品的單位為資源稅的扣繳義務人

B、扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發生時間，為支付首筆貨款或首次開具

支付貨款憑據的當天

C、扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納

D、扣繳義務人代扣代繳資源稅的計稅依據是收購未稅礦產品的數量

答案：ABC

78.稅收宣傳的對象包括（）

A、納稅人

B、扣繳義務人

C、社會公眾

D、稅務干部

答案：ABC

79.資源稅的征稅對象包括（）

A、原油

B、天然氣

C、煤炭

D、金屬礦原礦

答案：ABCD

80.稅收票證的種類包括（）

A、稅收繳款書

B、稅收完稅證明

C、印花稅票

D、出口貨物完稅分割單

答案：ABCD

81.以下關于個人所得稅的說法正確的有（）

A、工資、薪金所得適用超額累進稅率

B、勞務報酬所得按次計征

C、稿酬所得有減征規定

D、偶然所得稅率為20%

答案：ABCD

82.以下關于印花稅減免稅的說法正確的有（）

A、已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅

B、財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據，免征印花稅

C、無息、貼息貸款合同，免征印花稅

D、對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅

答案：ABCD

83.稅收法律關系的產生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關系產生、變更

或消滅的客觀情況，也就是由（）來決定。

A、稅收法律事實

B、稅收法律事件

C、稅收法律行為

D、稅收政策調整

答案：ABC

84.以下屬于地方稅的有（）

A、城鎮土地使用稅

B、耕地占用稅

C、土地增值稅

D、契稅

答案：ABCD

85.稅收的經濟職能主要通過（）來實現。

A、稅收調節

B、稅收引導

C、稅收控制

D、稅收分配

答案：AB

86.以下關于車船稅的說法正確的有（）

A、車船稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內，車輛、船舶的所有人或者管

理人

B、車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

C、對節約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅

D、捕撈、養殖漁船免征車船稅

答案：ABCD

87.稅收票證管理的要求包括（）

A、專人負責

B、專庫（柜）存放

C、專賬核算

D、定期盤點

答案：ABCD

88.以下哪些情況可能導致稅收法律關系的變更（）

A、納稅人發生改組、分立、合并等

B、稅法的修訂或調整

C、納稅人的經營或財產情況發生變化

D、稅務機關組織結構或管理方式的變化

答案：ABCD

89.稅收法律關系的主體包括（）

A、稅務機關

B、納稅人

C、扣繳義務人

D、其他稅務當事人

答案：ABCD

90.稅收的基本特征包括（）

A、強制性

B、無償性

C、固定性

D、靈活性

答案：ABC

91.房產稅的計稅依據可以是（）

A、房產原值

B、房產租金收入

C、房產評估值

D、房產重置成本

答案：AB

92.稅收會計核算的對象是（）

A、稅收資金及其運動

B、稅款的征收、減免、提退等業務

C、稅務機關的經費收支

D、納稅人的納稅申報情況

答案：AB

93.以下關于房產稅納稅申報的說法正確的有（）

A、納稅人應根據稅法規定，將現有房屋的坐落地點、結構、面積'原值、出租

收入等情況，據實向當地稅務機關辦理納稅申報

B、房產稅按年征收、分期繳納，納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定

C、納稅人住址發生變更、產權發生轉移，以及出現新建'改建、擴建、拆除房

屋等情況，而引起房產原值發生變化或者租金收入變化的，都要按規定及時向稅

務機關辦理變更登記

D、納稅人可以通過電子稅務局或前往辦稅服務廳進行房產稅納稅申報

答案：ABCD

94.環境保護稅的征稅對象有（）

A、大氣污染物

B、水污染物

C、固體廢物

D、噪聲

答案：ABCD

95.稅收政策在促進就業創業方面的創新舉措有（）

A、擴大稅收優惠適用范圍

B、簡化稅收優惠辦理流程

C、加強與其他部門政策協同

D、針對新就業形態出臺稅收支持政策

答案：ABCD

96.稅收與財政的關系是（）

A、稅收是財政收入的主要來源

B、財政影響稅收政策的制定

C、稅收政策影響財政收支平衡

D、兩者沒有關系

答案：ABC

97.稅務機關的權利包括（）

A、征稅權

B、稅務檢查權

C、行政處罰權

D、稅收保全權

答案：ABCD

98.以下哪些屬于稅收征管的內容（）

A、稅務登記管理

B、賬簿、憑證管理

C、納稅申報管理

D、稅款征收管理

答案：ABCD

99.以下關于出口貨物退（免）稅的說法正確的有（）

A、出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅和消費稅

B、生產企業自營出口自產貨物可實行免抵退稅辦法

C、外貿企業出口貨物實行免退稅辦法

D、出口貨物退稅率會根據國家政策進行調整

答案：ABCD

100.稅收政策對產業結構調整的引導作用體現在（）

A、鼓勵新興產業發展

B、限制高耗能、高污染產業

C、促進傳統產業升級改造

D、平衡各產業間的稅負水平

答案：ABCD

101.稅收信息化系統的維護工作包括（）

A、硬件維護

B、軟件維護

C、數據維護

D、安全維護

答案：ABCD

102.關稅的完稅價格包括（）

A、貨物的貨價

B、貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用

C、保險費

D、貨物運抵我國境內輸入地點起卸后的運輸費用

答案：ABC

103.稅收文化的構成要素包括（）

A、稅收物質文化

B、稅收制度文化

C、稅收精神文化

D、稅收行為文化

答案：ABCD

104.稅收信息化系統的性能優化措施有（）

A、硬件升級

B、軟件優化

C、數據優化

D、網絡優化

答案：ABCD

105.以下哪些屬于稅收違法行為的法律責任（）

A、經濟責任

B、行政責任

C、刑事責任

D、民事責任

答案：ABC

106.發票的種類有（）

A、增值稅專用發票

B、增值稅普通發票

C、機動車銷售統一發票

D、農產品收購發票

答案：ABCD

107.稅收政策對區域協調發展的作用機制包括（）

A、引導資源流動

B、促進產業轉移

C、平衡區域財力

D、改善區域投資環境

答案：ABCD

108.稅收宣傳的方式有（）

A、舉辦講座

B、發放宣傳資料

C、開展知識競賽

D、利用新媒體宣傳

答案：ABCD

109.下列關于稅收規范性文件的說法正確的有（）

A、稅收規范性文件是稅務機關履行其法定職責過程中制定或發布的

B、稅收規范性文件具有普遍約束力

C、稅收規范性文件不得設定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項

D、稅收規范性文件應當自發布之日起30日后施行

答案：ABC

110.關稅的種類有（）

A、進口關稅

B、出口關稅

C、過境關稅

D、特別關稅

答案：ABC

111.以下關于煙葉稅的說法正確的有（）

A、煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內收購煙葉的單位

B、煙葉稅的征稅對象是晾曬煙葉、烤煙葉

C、煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%

D、煙葉稅的應納稅額按照納稅人收購煙葉實際支付的價款總額乘以稅率計算

答案：ABCD

112.稅收宣傳資料的設計原則有（）

A、準確性

B、簡潔性

C、實用性

D、吸引力

答案：ABCD

判斷題

1.個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配的重要手段。

A、正確

B、錯誤

答案：A

2.稅收制度是由納稅人、征稅對象和稅率三個基本要素構成的。

A、正確

B、錯誤

答案：A

3.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳。

A、正確

B、錯誤

答案：A

4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應

納稅所得額時扣除。

A、正確

B、錯誤

答案：A

5.稅收是調節收入分配的重要工具。

A、正確

B、錯誤

答案：A

6.企業在計算應納稅所得額時，罰款、罰金和被沒收財物的損失可以扣除。

A、正確

B、錯誤

答案：B

7.稅收法律關系中，征稅主體的權利和義務是對等的。

A、正確

B、錯誤

答案：B

8.個人取得的儲蓄存款利息免征增值稅。

A、正確

B、錯誤

答案：A

9.個人所得稅的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額。

A、正確

B、錯誤

答案：A

10.納稅人騙稅情節嚴重的，可能會被追究刑事責任。

A、正確

B、錯誤

答案：A

11.企業發生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后

三年內在計算應納稅所得額時扣除。

A、正確

B、錯誤

答案：A

12.企業所得稅的居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得

稅。

A、正確

B、錯誤

答案：A

13.消費稅的征收環節可能會影響消費品的價格。

A、正確

B、錯誤

答案：A

14.個人取得的省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及

外國組織、國際組織頒發的科學,教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等

方面的獎金，免征個人所得稅。

A、正確

B、錯誤

答案：A

15.消費稅的稅率根據不同的應稅消費品和消費行為而有所不同。

A、正確

B、錯誤

答案：A

16.增值稅的小規模納稅人如果會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以

向主管稅務機關辦理登記，不作為小規模納稅人，依照一般計稅方法計算應納稅

額。

A、正確

B、錯誤

答案：A

17.稅收的無償性決定了稅收的強制性和固定性。

A、正確

B、錯誤

答案：A

18.增值稅可以避免對一個經營額重復征稅，有利于促進社會分工和生產專業化

的發展。

A、正確

B、錯誤

答案：A

19.個人將其所得對教育、扶貧,濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過

納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院

規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

A、正確

B、錯誤

答案：A

20.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

A、正確

B、錯誤

答案：A

21.稅收法律關系的主體包括征稅主體和納稅主體。

A、正確

B、錯誤

答案：A

22.消費稅的征收環節只有在生產環節。

A、正確

B、錯誤

答案：B

23.稅收的無償性是稅收區別于其他財政收入形式的顯著特征。

A、正確

B、錯誤

答案：A

24.消費稅的納稅期限與增值稅的納稅期限相同。

A、正確

B、錯誤

答案：A

25.企業安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

A、正確

B、錯誤

答案：A

26.企業在計算應納稅所得額時，未經核定的準備金支出可以扣除。

A、正確

B、錯誤

答案：B

27.企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》《節能節水

專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規

定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%

可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度

結轉抵免。

A、正確

B、錯誤

答案：A

28.稅收的固定性是相對的，隨著經濟社會的發展，稅收制度也會不斷調整和完

善。

A、正確

B、錯誤

答案：A

29.消費稅的納稅義務發生時間與增值稅的納稅義務發生時間規定基本一致。

A、正確

B、錯誤

答案：A

30.稅收是國家宏觀調控的重要經濟手段之一。

A、正確

B、錯誤

答案：A

31.個人取得的財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4

000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。

A、正確

B、錯誤

答案：A

32.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售

額，不得扣減舊貨物的收購價格。

A、正確

B、錯誤

答案：A

33.稅收的固定性與稅收政策的靈活性并不沖突。

A、正確

B、錯誤

答案：A

34.稅收的基本特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。

A、正確

B、錯誤

答案：A

35.稅收的固定性確保了國家財政收入的穩定來源。

A、正確

B、錯誤

答案：A

36.稅收在資源配置中起決定性作用。

A、正確

B、錯誤

答案：B

37.增值稅的全面推行有助于推動經濟高質量發展。

A、正確

B、錯誤

答案：A

38.消費稅的計稅價格明顯偏低且無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。

A、正確

B、錯誤

答案：A

39.增值稅有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩定

增長。

A、正確

B、錯誤

答案：A

40.個人取得的特許權使用費所得，以收入減除20%的費用后的余額為收入額。

A、正確

B、錯誤

答案：A

41.納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅要受到法律制裁。

A、正確

B、錯誤

答案：A

42.間接稅是納稅人能將稅負轉嫁給他人負擔的稅種，如增值稅、消費稅等。

A、正確

B、錯誤

答案：A

43.稅收的固定性與稅收的穩定性是同一概念。

A、正確

B、錯誤

答案：B

44.稅收的作用就是組織財政收入。

A、正確

B、錯誤

答案：B

45.增值稅可以有效防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。

A、正確

B、錯誤

答案：A

46.稅收的固定性意味著稅收的征收對象和稅率是固定不變的。

A、正確

B、錯誤

答案：B

47.增值稅的計稅依據是銷售額和銷項稅額。

A、正確

B、錯誤

答案：B

48.企業在計算應納稅所得額時，業務招待費可以全額扣除。

A、正確

B、錯誤

答案：B

49.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

A、正確

B、錯誤

答案：A

50.稅收的固定性與稅收的強制性和無償性相矛盾。

A、正確

B、錯誤

答案：B

51.企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生

額的60%計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。

A、正確

B、錯誤

答案：A

52.企業在計算應納稅所得額時，贊助支出可以扣除。

A、正確

B、錯誤

答案：B

53.消費稅的計稅依據包括銷售額和銷售數量。

A、正確

B、錯誤

答案：A

54.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。

A、正確

B、錯誤

答案：A

55.納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位和個人。

A、正確

B、錯誤

答案：A

56.個人工資薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為3%至45%。

A、正確

B、錯誤

答案：A

57.個人取得的股權激勵所得，應按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

A、正確

B、錯誤

答案：A

58.稅收的固定性要求稅收征管必須嚴格按照稅法規定執行。

A、正確

B、錯誤

答案：A

59.消費稅的納稅環節在生產環節和零售環節不會重復征收。

A、正確

B、錯誤

答案：A

60.稅收的本質是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的

標準和程序，參與國民收入分配,強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。

A、正確

B、錯誤

答案：A

61.稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。

A、正確

B、錯誤

答案：A

62.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生

產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年

減半征收企業所得稅。

A、正確

B、錯誤

答案：A

63.個人轉讓自用達五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征

收個人所得稅。

A、正確

B、錯誤

答案：A

64.稅收的固定性是稅收制度得以實施的保障。

A、正確

B、錯誤

答案：B

65.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，自項目取得第

一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至

第五年減半征收企業所得稅。

A、正確

B、錯誤

答案：B

66.增值稅的實施有利于促進資源的合理配置。

A、正確

B、錯誤

答案：A

67.個人取得的股息紅利所得，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息

紅利所得全額計入應納稅所得額。

A、正確

B、錯誤

答案：A

68.增值稅小規模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的,

季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

A、正確

B、錯誤

答案：A

69.納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額在同一張發票上分別注明的，以折扣

后的價款為銷售額；未在同一張發票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減

折扣額。

A、正確

B、錯誤

答案：A

70.企業在計算應納稅所得額時，向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益

款項可以扣除。

A、正確

B、錯誤

答案：B

71.稅收的無償性意味著國家對納稅人沒有任何回報。

A、正確

B、錯誤

答案：B

72.稅收法律關系的產生以納稅人發生了稅法規定的應稅行為或事件為前提