2025年稅務師考試稅法二高頻考點測試試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅應納稅額的計算要求：掌握增值稅應納稅額計算的方法，并能熟練運用公式進行計算。1.下列哪些業務應征收增值稅？（）A.銷售不動產B.出口貨物C.免稅貨物銷售D.增值電信服務2.某公司當月銷項稅額為50萬元，進項稅額為10萬元，該公司的增值稅稅率為多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%3.下列哪項屬于增值稅應稅行為？（）A.非貨物交易B.免稅貨物交易C.某公司購買一臺電腦用于辦公D.某企業購買一輛汽車用于自用4.下列哪種情況不繳納增值稅？（）A.個體工商戶銷售貨物B.外國企業銷售貨物給國內企業C.非營利性機構提供教育服務D.小型微利企業銷售貨物5.下列哪種貨物免征增值稅？（）A.農業生產資料B.稅收減免的貨物C.外銷貨物D.基本建設用材料6.下列哪項不屬于增值稅征收范圍？（）A.轉讓不動產B.提供運輸服務C.銷售土地使用權D.銷售房屋租賃權7.某公司本月銷售貨物50萬元，購買原材料10萬元，該公司的增值稅稅率為多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.下列哪項不屬于增值稅減免稅范圍？（）A.科技創新企業B.高新技術企業C.小型微利企業D.上市公司9.下列哪項不屬于增值稅抵扣范圍？（）A.購買原材料B.購買固定資產C.購買不動產D.購買無形資產10.某公司當月銷售貨物60萬元，購買原材料12萬元，該公司的增值稅稅率為多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、消費稅的稅目及稅率要求：掌握消費稅的稅目和稅率，并能根據業務判斷適用的稅目和稅率。1.下列哪種貨物屬于消費稅征收范圍？（）A.電力B.鋼鐵C.卷煙D.化工產品2.下列哪項不屬于消費稅的稅目？（）A.轎車B.卷煙C.化妝品D.木材3.下列哪種情況下應征收消費稅？（）A.銷售未使用的應稅消費品B.贈送應稅消費品給消費者C.免費提供應稅消費品D.增值稅小規模納稅人銷售應稅消費品4.消費稅稅率一般為多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%5.某公司生產并銷售高檔化妝品，該產品的消費稅稅率為多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%6.下列哪種情況下應減征消費稅？（）A.普通化妝品銷售B.高檔化妝品銷售C.化妝品出口D.化妝品捐贈7.消費稅的征收范圍包括哪些稅目？（）A.轎車B.卷煙C.電池D.雪茄煙8.下列哪種情況不屬于消費稅的征收范圍？（）A.轉讓未使用的應稅消費品B.贈送應稅消費品給消費者C.免費提供應稅消費品D.銷售已使用的應稅消費品9.消費稅的稅率為多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.下列哪種情況下不征收消費稅？（）A.普通化妝品銷售B.高檔化妝品銷售C.化妝品出口D.化妝品捐贈四、企業所得稅的納稅義務人要求：了解企業所得稅的納稅義務人，并能正確識別不同類型的納稅義務人。1.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？（）A.企業B.行政事業單位C.個人D.社會團體2.下列哪種企業不屬于企業所得稅的納稅義務人？（）A.外商投資企業B.國有企業C.個人獨資企業D.私營企業3.企業所得稅的納稅義務人包括哪些類型的企業？（）A.內資企業B.外資企業C.合資企業D.上述所有類型4.下列哪種企業不屬于企業所得稅的納稅義務人？（）A.上市公司B.非營利組織C.外商投資企業D.國有企業5.企業所得稅的納稅義務人包括哪些？（）A.個體工商戶B.個人獨資企業C.合伙企業D.上述所有類型6.下列哪種企業不屬于企業所得稅的納稅義務人？（）A.集體企業B.私營企業C.外資企業D.外商投資企業五、個人所得稅的稅率和計稅方法要求：掌握個人所得稅的稅率體系和計稅方法，并能正確計算個人所得稅。1.個人所得稅的稅率分為幾個級數？（）A.1個B.2個C.3個D.4個2.個人所得稅的稅率最高為多少？（）A.3%B.10%C.20%D.45%3.個人所得稅的計稅方法主要包括哪些？（）A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.以上都是4.下列哪種所得不屬于個人所得稅的計稅方法？（）A.利息所得B.股息所得C.財產租賃所得D.個體工商戶所得5.個人所得稅的稅率是根據所得額確定的，下列哪種說法正確？（）A.所得額越高，稅率越低B.所得額越高，稅率越高C.所得額越高，稅率不變D.無法確定6.下列哪種所得適用超額累進稅率？（）A.利息所得B.股息所得C.勞務報酬所得D.財產租賃所得六、房產稅的征收范圍和稅率要求：了解房產稅的征收范圍和稅率，并能根據相關規定判斷房產是否應納稅。1.下列哪些屬于房產稅的征收范圍？（）A.建筑物B.土地C.地上附著物D.以上都是2.下列哪種房產不屬于房產稅的征收范圍？（）A.工業廠房B.住宅C.公共設施D.商業設施3.房產稅的稅率一般為多少？（）A.1%B.1.2%C.1.5%D.2%4.下列哪種房產不征收房產稅？（）A.國家機關辦公用房B.公共圖書館C.企業自用廠房D.個人自用住宅5.房產稅的征收范圍包括哪些？（）A.房屋租賃所得B.房屋買賣所得C.房屋裝修所得D.房屋折舊所得6.下列哪種房產不屬于房產稅的征收范圍？（）A.工業用地B.商業用地C.居住用地D.公共設施用地本次試卷答案如下：一、增值稅應納稅額的計算1.ABD解析：增值稅應征收范圍包括銷售不動產、出口貨物和增值電信服務。2.B解析：銷項稅額減去進項稅額，即50-10=40萬元，增值稅稅率為40/50=0.8，即8%，對應選項B。3.C解析：增值稅應稅行為是指有償轉讓貨物或者提供應稅勞務的行為，購買固定資產用于辦公屬于企業內部行為，不屬于增值稅應稅行為。4.C解析：免稅貨物銷售屬于增值稅應稅行為，只是享受免稅政策。5.A解析：農業生產資料屬于增值稅免稅范圍。6.D解析：增值稅征收范圍包括轉讓不動產、提供運輸服務和銷售土地使用權。7.B解析：銷項稅額減去進項稅額，即50-10=40萬元，增值稅稅率為40/50=0.8，即8%，對應選項B。8.D解析：上市公司屬于企業所得稅的納稅義務人。9.D解析：增值稅抵扣范圍包括購買原材料、固定資產、不動產和無形資產。10.B解析：銷項稅額減去進項稅額，即60-12=48萬元，增值稅稅率為48/60=0.8，即8%，對應選項B。二、消費稅的稅目及稅率1.C解析：消費稅征收范圍包括卷煙等特定消費品。2.D解析：木材不屬于消費稅的稅目。3.B解析：贈送應稅消費品給消費者屬于消費稅的征收范圍。4.A解析：消費稅稅率一般為5%。5.B解析：高檔化妝品的消費稅稅率為10%。6.C解析：化妝品出口屬于消費稅減免稅范圍。7.ABCD解析：消費稅的征收范圍包括轎車、卷煙、電池和雪茄煙。8.A解析：轉讓未使用的應稅消費品不屬于消費稅的征收范圍。9.B解析：消費稅的稅率為10%。10.D解析：化妝品捐贈不征收消費稅。四、企業所得稅的納稅義務人1.A解析：企業所得稅的納稅義務人包括企業，如內資企業、外資企業和合資企業。2.C解析：個人獨資企業不屬于企業所得稅的納稅義務人，其所得應繳納個人所得稅。3.D解析：企業所得稅的納稅義務人包括內資企業、外資企業和合資企業。4.B解析：非營利組織不屬于企業所得稅的納稅義務人，其所得應繳納其他相關稅費。5.D解析：企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業。6.D解析：外商投資企業屬于企業所得稅的納稅義務人。五、個人所得稅的稅率和計稅方法1.D解析：個人所得稅的稅率分為7個級數。2.D解析：個人所得稅的稅率最高為45%。3.D解析：個人所得稅的計稅方法包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等。4.D解析：個體工商戶所得屬于個人所得稅的計稅方法。5.B解析：所得額越高，稅率越高，符合超額累進稅率的特點。6.C解析：勞務報酬所得適用超額累進稅