1河源程錦模具塑膠公司內部會計控制問題及對策研究目錄 1關鍵詞 21企業內部會計控制相關概念 21.1內部控制的概念 31.2內部會計控制的目標 32河源程錦模具塑膠公司內部會計控制現狀 32.1河源程錦模具塑膠公司基本概況 32.2河源程錦模具塑膠公司內部會計控制現狀分析 42.2.1貨幣資金內部控制 42.2.2籌資內部控制 53河源程錦模具塑膠公司內部會計控制存在的問題 63.1內部組織機構人員分配不合理 73.2貨幣資金內部控制難以實現 73.3籌資內部控制不完善 84優化河源程錦模具塑膠公司內部會計控制的對策 94.1完善公司組織結構設置 94.2貨幣資金內部控制的優化 4.3籌資內部控制的優化 錯誤!未定義書簽。參考文獻 摘要每個企業盈利的金額直接影響著我國經濟的總值，在人們對幸福感的要求越來越高的時代，企業肩負的社會的責任也越來越重。企業要想達到長足穩定發展，就必須增強企業責任感，加強企業管理，從而達到提高企業2國內企業歷年數據可知，近些年內部控制實施的并不好，特別是內部會計控制，健全的內部會計控制制度能夠為企業創造更多的利潤。因此，有必要對企業內部會計控制進行研究。本文研究的主要理論基礎是內部控制理論，基于此對河源程錦模具塑膠公司的內部控制現狀進行分析，發現存在的問題，分析問題的成因，并且借鑒了許多國內外企業內部會計控制的成功經驗，針對河源程錦模具塑膠公司存在的問題提出四個方面對策；首先，優化內部控制環境；同時，加強內部會計監督；另外，健全財務制度；最后，優化內部會計控制優化，進一步強化內部會計監督與糾偏。關鍵詞：河源程錦模具塑膠公司；內部控制；內部會計控制一個企業能否健康長足發展，其內部會計控制制度的實施水平起到一定的決定性作用。內部控制制度作為一個企業管理過程中的重要組成部分，其完善程度也是決定該企業內部控制體系成熟與否的關鍵因素(李海濤，王婧怡，2022)。企業在開展經營活動的過程中，要保證在整個過程不受其他因素的干擾，就需要相應的內部控制。事實上，違規操作和會計信息失真等問題在國內許多企業的運營中都不可避免的存在，而內部控制環節的薄弱、內部控制的失敗、內部控制體系的不完善等都是產生這一現象的關鍵因素(李曉東，王子豪，2021)。基究目的在于，基于內部會計控制理論，結合河源程錦模具塑膠公司內部會計控制的現狀，分析并得出河源程錦模具塑膠公司內部會計控制現存問題，為河源程錦模具塑膠公司內部會計控制的有效運行提供有效建議，提高其內部會計控制管理水平。本文成功地將各領域的知識與技術資源融合一體，攜手應對科學難題，推動相關研究達到新的層次。借助跨學科的協作與對話，本文不僅集合了多樣化的思考方式和手段，還達成了技術與理論的緊密交融，為復雜科學問題的解決提供了新穎的策略。這種綜合性的研究范式不僅加速了學科間的交叉滲透，也為相關領域的理論演進和實踐探索開辟了新道路。1企業內部會計控制相關概念3自20世紀30年代以來，各界對內部控制理論有了更深刻的理解，促使了內部控制理論的第一次飛速發展，并發生了巨大的變化。[1]被認為是一種過程，即為了實現某種既定的目標，從中可見有全部主體成員共同開展的過程；在這種情況下，內部控制指的是公司工作的內容，而不是要實現的目標。我國《企業內部控制-基本規范》中對內部控制的定義為(薛宇峰，馬思敏，2021):“是由董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程”。[2]內部控制包括公司經營的所有過程，內部控制的執行需要公司全體員工共同參與。完整的內1.2內部會計控制的目標為了保證企業經營管理各種目標成為現實，企業的各項活動都需要以實現企業目標為指引。在現代企業發展過程中，內部會計控制是有效實現企業目標的催以洞察到對企業實現經營目標是有益的。控制總目標應當約束內部會計控制的基本目標，而基本目標的達成才能確保總目標的實現。內部會計控制的目標是內控制度非常重要的部分，這樣的內控體系才完整，才能有效進行內部控制(鄭嘉豪，徐夢琪，2021)。2河源程錦模具塑膠公司內部會計控制現狀2.1河源程錦模具塑膠公司基本概況河源程錦模具塑膠公司是廣東化學加工行業的代表性企業，深耕化學加工領域多年，河源程錦模具塑膠在曾經在2018-2020年三年連續獲得我國“國家化學加工企業榮譽金獎”、“國家優質納稅企業”以及入圍了“河源市優質化學加工企業”。河源程錦模具塑膠的發展是我國化學加工企業改革創新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國化學加工企業的發展狀況。公司秉承“實干創造未來”的企業精神，堅持做出高品質產品，本著“追求、質量、技術、精神”8字宗旨，基于化學加工市場需求進行不斷創新，使公司始終處于化學加工行業前沿，引領化學加工行業的發展。4主要介紹以下兩種貨幣資金的控制，具體見表1和表2:表1庫存現金內部控制情況庫存現金關鍵控制點實施情況①庫存現金保管控制；金檢查，會計主管不定期對庫存現金盤點抽查，不可有白條抵庫；③審批控制點。出納收付款必須經過總經理審批，不得利用特批報告規避制度的約束；④庫存現金收支控制點。需要審批的收款事未經授權，出納不得直接收取任何現金、票據，不得進行個人借款和報銷，及時將收入入賬；現金的數額和安全進行保障，但不能將超出庫存的現金及時送入銀行；②程錦模具塑膠公且能做到現金賬每日盤點，但缺少監盤環節，白條抵庫現象也偶爾發生；按照流程審批；④各項現金的收入、偶爾存在入賬不及時的表2銀行存款內部控制情況銀行存款關鍵控制點實施情況5權審批程序；字之后才可執行監控銀行存款余額，銀行付款業務；③票據管理控制點；④銀行存款的收付控制；行銀行存款余額的核對，主管會計不定期檢查銀行存款對賬單和余額調節表；②銀行存款的收付能做到先審批后執行；銀行存款余額情況，但存在對賬不及時情況；④票據嚴格按照程錦模具塑膠公司的制度管理；支付系統的管理，能夠按照程錦模具塑膠公司規定執行，但網銀付款時存在出納一人操作的情況；⑥程錦模具塑膠公司為了便利人就保管了所有的支付印章的狀況；動評價。籌資控制情況見表3:表3籌資內部控制情況籌資活動關鍵控制點實施情況6①最基本也是最重要的一點就是籌資活動必須符合國家法律法規，在對籌資活動進行賬務處理時應當嚴格按照國家和稅務相關規定的要求執行；分工明確，責任明確到個人，嚴格執行崗位分工與授權批準政策；中的風險；風險作出的內部控制要求；制應當有著明確合理的政策。膠公司能夠按照國家法律進行籌資活動；籌資方案的崗位分離，但負責籌資合同擬定的崗位與負責籌資活動審批的崗位未分離；膠公司能夠按照公司的預算確定好籌集資金的金額，但籌集的資金的使用未嚴格按照規定的使用用途進行使用；審批籌資方案開展籌資度不高，存在較大風險；膠公司實際償還之前己按照籌資前的本金償還、利息支付的要求進行償還。7實意義。建立適合企業的相對規范的內部會計控制制度，可以使河源程錦模具塑膠企業的資產得到保護，保證了資產安全，從這些例子中可以看出降低了企業成本的同時，使河源程錦模具塑膠企業的行業競爭力得到提高。下面總結了河源程3.1內部組織機構人員分配不合理首先，由于河源程錦模具塑膠公司沒有建立內部會計控制的監督機構，不能很好的監督內部會計控制的執行和完成情況。這樣，監督的職能可能被賦予高級管理層，從而人治的程度增加了，基于這樣的環境反而降低了制度的約束力，因此便難以實現內部會計控制和監督效果(吳致軒，張部門，河源程錦模具塑膠這些部門在對董事會負責的同時，應當有更大的權力制定具體的工作條件和處理相應的情況。但在實際工作過程中，董事會擁有絕對權力，程錦模具塑膠公司具體的職能部門只相當于一個機器零部件，導致自己沒有充分融入具體的工作中，也不能履行相應的反饋職能，這樣大大影響了內部會其次，河源程錦模具塑膠公司崗位設置比較簡單，一些人員配備不合理。如一些不相容的職位沒有嚴格分開，內部控制的風險就會更大。公司出納員擔任檔案管理工作的同時還兼管賬務管理工作，這嚴重違反了內部會計控制標準。財務部門沒有嚴格實行崗位輪換制度。在這個框架條件下一般來說，化學加工企業財務部門作為主要財務資金管理的部門，理應承擔單位資金安全的重任，不能有半點疏忽，有必要強化風險管控理念，關鍵崗位人員的定期輪換是控制風險的重要手段，在這一方面處理欠佳，河源程錦模具塑膠公司財務部門尚需改進，需要把3.2貨幣資金內部控制難以實現根據有關政策法規，河源程錦模具塑膠公司確實在規范的約束下開展經營活動，但沒有認真審查有關規范，也沒有對其進行詳細闡述。縱觀貨幣資金內部控制，貨幣資金內部控制存在諸多問題，如缺乏執行不到位、監管不到位、缺乏系統性、缺乏全面性，這都是由于河源程錦模具塑膠公司內部制衡機制尚未完全成河源程錦模具塑膠公司雖然每個職位的職權都在規章制度中有明確的規定，8為實踐工作者提供了更為詳盡且實用的指引，助力他們有著很大的影響。[5]正是由于這些籌資活動的這些所以說籌集來的資金是企業發展的基礎保障。[6]9集到的資金是更重要的，因為籌集資金并不是河源程錦模具塑膠企業的最終目標，企業的最終目標是賺錢，而要賺錢，就必須正確使用籌集的資金4優化河源程錦模具塑膠公司內部會計控制的對策的組織結構也深深的遏制著公司的內部環境優化。[6]河源程錦模具塑膠公司應織結構，促使公司內部會計控制的高效運行。[7]內部審計是對財務工作和財務具塑膠公司各部門的職責和權限更加明確，增強全體員工的工作意識和責任意膠公司的組織結構如圖1所示：內部會計控制部內部會計控制部審計部財務部人力資源部辦公室采購部市場部客服部銷售綜合部銷售副經市場總監采購副經常務副經財務總監圖1河源程錦模具塑膠公司組織結構圖構成了整個研究的穩固基石，而結論與其的一致性不僅體現了研究手法的嚴密以預判出以確保貨幣和賬目的完全分離。三是實行定期輪換制度，通過崗位輪換可以及時發現前任管理人員存在的問題，在一定程度上起到監督的作用。四是將河源程錦模具塑膠的票據和相關印鑒分開管理。不允許所有的付款印章都由同一4.3籌資內部控制的優化公司籌資活動的成功與否，在很大程度上取決于籌資方案的合理性。[10]一個科學合理的籌資方案既能滿足生產經營的需要又不產生資金的閑置，這樣的科學合理的方案可以說是籌資活動成功的一半。在本文的研究過程中我們始終考慮著這種情況制定一個科學合理的籌資方案主要包括合理確定資金需要量、分析籌資成本和收益、認真選擇籌資來源、合理安排籌資結構等。籌資方案的審批對于控制籌資風險非常重要，嚴格的審批制度有助于河源程錦模具塑膠降低籌資風險。嚴格按照分級授權審批制度審批籌資計劃。在籌集資金之前，河源程錦模具塑膠公司應評估籌資計劃是否符合公司的增長目標。第二、企業應實施嚴格的籌資程序控制，以減少財務風險，保證程錦模具塑膠企業資產安全，并按崗位分離制度控制，確保實現不相容的崗位不同的人員任職。結束語本文在概述內部控制相關理論的基礎上，搜集河源程錦模具塑膠公司相關資料，通過分析研究，總結了河源程錦模具塑膠公司內部會計控制方面的現狀，并結合河源程錦模具塑膠公司內部會計控制建設的實踐，發現河源程錦模具塑膠公司內部會計控制方面存在著人員配置不合理、內部會計控制不完善、實施不力等問題。針對發現的問題，本文提出了河源程錦模具塑膠公司在內部會計控制方面的優化對策。完善的內部會計控制制度，對于一個化學加工公司的成長非常重要，不僅能夠降低經營成本，還可以促進企業的健康良序發展。參考文獻[1]李海濤，王婧怡.會計信息系統內部控制淺談[J].行政事業資產與財[2]李曉東，王子豪.芻論中小型企業內部會計控制存在的問題及對策[J].商[3]薛宇峰，馬思敏.會計信息可靠性與內部控制質量的實證研究[J].投資與合[4]楊晨曦，林雨薇.管理會計在企業內部控制的應用探索[J].營銷[5]謝子軒，羅梓萱.企業會計財務管理及內部控制策略分析[J].企業改革與管[6]程思遠，唐婉兒.化學加工企業會計的財務管理及內部控制探討[J].財經[7]鄭嘉豪，徐夢琪.會計信息化視角下的中小化學加工企業內部控制優化研[8]馬天宇，陳欣怡.企業會計內部控制對策研究[J].河源投資指[9]吳致軒，張雅婷.完善企業會計內部控制的對策[J].商場現代[10]周浩然，李雨萱.化學加工企業會計內部控制的現狀及強化措施[J].現代