2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃稅法應用復習試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.某企業2025年3月取得應納稅所得額為100萬元，適用企業所得稅稅率為25%，則該企業應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.25B.20C.25D.202.以下關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當天B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天C.銷售服務、無形資產或者不動產，為合同約定的收款日期的當天D.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，為貨物交付的當天3.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.購買固定資產4.某企業2025年1月銷售一批產品，取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為13%，則該企業應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.12.9C.13D.12.95.以下關于營業稅的說法，正確的是（）。A.營業稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人征收的一種稅B.營業稅的納稅義務發生時間為合同約定的收款日期的當天C.營業稅的稅率一般為3%D.營業稅的納稅人為提供應稅勞務的單位和個人6.某企業2025年2月取得應納稅所得額為80萬元，適用企業所得稅稅率為15%，則該企業應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.12B.12C.12D.127.以下關于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅B.個人所得稅的納稅義務發生時間為取得所得的當天C.個人所得稅的稅率一般為3%D.個人所得稅的納稅人為取得所得的個人8.某企業2025年3月取得應納稅所得額為150萬元，適用企業所得稅稅率為25%，則該企業應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.37.5B.37.5C.37.5D.37.59.以下關于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅是對開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人征收的一種稅B.資源稅的納稅義務發生時間為開采應稅礦產品或者生產鹽的當天C.資源稅的稅率一般為3%D.資源稅的納稅人為開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人10.某企業2025年4月取得應納稅所得額為120萬元，適用企業所得稅稅率為20%，則該企業應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.24B.24C.24D.24二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.以下關于增值稅的說法，正確的有（）。A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人征收的一種稅B.增值稅的納稅義務發生時間為合同約定的收款日期的當天C.增值稅的稅率一般為13%D.增值稅的納稅人為提供應稅勞務的單位和個人2.以下關于企業所得稅的說法，正確的有（）。A.企業所得稅是對企業取得的各項所得征收的一種稅B.企業所得稅的納稅義務發生時間為取得所得的當天C.企業所得稅的稅率一般為25%D.企業所得稅的納稅人為取得所得的企業3.以下關于個人所得稅的說法，正確的有（）。A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅B.個人所得稅的納稅義務發生時間為取得所得的當天C.個人所得稅的稅率一般為3%D.個人所得稅的納稅人為取得所得的個人4.以下關于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅是對開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人征收的一種稅B.資源稅的納稅義務發生時間為開采應稅礦產品或者生產鹽的當天C.資源稅的稅率一般為3%D.資源稅的納稅人為開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人5.以下關于房產稅的說法，正確的有（）。A.房產稅是對房產的所有權人征收的一種稅B.房產稅的納稅義務發生時間為房產權屬轉移的當天C.房產稅的稅率一般為1.2%D.房產稅的納稅人為房產的所有權人三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業所得稅的納稅義務發生時間為取得所得的當天。（）2.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付的當天。（）3.個人所得稅的納稅義務發生時間為合同約定的收款日期的當天。（）4.資源稅的納稅義務發生時間為開采應稅礦產品或者生產鹽的當天。（）5.房產稅的納稅義務發生時間為房產權屬轉移的當天。（）6.增值稅的稅率一般為13%。（）7.企業所得稅的稅率一般為25%。（）8.個人所得稅的稅率一般為3%。（）9.資源稅的稅率一般為3%。（）10.房產稅的稅率一般為1.2%。（）四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業2025年1月銷售一批產品，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%，同時購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款100萬元，增值稅稅率為9%。計算該企業當月應繳納的增值稅。2.某個體工商戶2025年2月取得應納稅所得額為80萬元，適用個人所得稅稅率為20%，速算扣除數為1500元。計算該個體工商戶當月應繳納的個人所得稅。3.某企業2025年3月取得應納稅所得額為120萬元，適用企業所得稅稅率為25%，同時支付給員工工資及福利費共計100萬元，其中工資80萬元，福利費20萬元。根據企業所得稅法的規定，計算該企業當月應繳納的企業所得稅。五、簡答題（每題5分，共15分）1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。2.簡述企業所得稅的稅率及其適用范圍。3.簡述個人所得稅的稅率及其適用范圍。六、綜合題（10分）某企業2025年4月發生以下業務：（1）銷售一批產品，取得不含稅銷售額300萬元，增值稅稅率為13%。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款200萬元，增值稅稅率為9%。（3）支付給員工工資及福利費共計100萬元，其中工資80萬元，福利費20萬元。（4）取得政府補助50萬元。要求：根據以上業務，計算該企業當月應繳納的增值稅、企業所得稅和個人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：A解析思路：根據企業所得稅的計算公式，應納稅所得額乘以稅率，即100萬元×25%=25萬元。2.答案：C解析思路：增值稅納稅義務發生時間為銷售服務、無形資產或者不動產的當天。3.答案：D解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，購買固定資產不屬于增值稅應稅行為。4.答案：A解析思路：增值稅計算公式為不含稅銷售額乘以稅率，即100萬元×13%=13萬元。5.答案：C解析思路：營業稅是對提供應稅勞務的單位和個人征收的一種稅，稅率一般為3%。6.答案：B解析思路：根據企業所得稅的計算公式，應納稅所得額乘以稅率，即80萬元×15%=12萬元。7.答案：A解析思路：個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅，納稅義務發生時間為取得所得的當天。8.答案：C解析思路：根據企業所得稅的計算公式，應納稅所得額乘以稅率，即150萬元×25%=37.5萬元。9.答案：A解析思路：資源稅是對開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人征收的一種稅，納稅義務發生時間為開采應稅礦產品或者生產鹽的當天。10.答案：D解析思路：根據企業所得稅的計算公式，應納稅所得額乘以稅率，即120萬元×20%=24萬元。二、多項選擇題1.答案：ACD解析思路：增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人征收的一種稅，納稅義務發生時間為合同約定的收款日期的當天，稅率一般為13%，納稅人為提供應稅勞務的單位和個人。2.答案：AC解析思路：企業所得稅是對企業取得的各項所得征收的一種稅，納稅義務發生時間為取得所得的當天，稅率一般為25%，納稅人為取得所得的企業。3.答案：ABD解析思路：個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅，納稅義務發生時間為取得所得的當天，稅率一般為3%，納稅人為取得所得的個人。4.答案：ABD解析思路：資源稅是對開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人征收的一種稅，納稅義務發生時間為開采應稅礦產品或者生產鹽的當天，稅率一般為3%，納稅人為開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人。5.答案：ACD解析思路：房產稅是對房產的所有權人征收的一種稅，納稅義務發生時間為房產權屬轉移的當天，稅率一般為1.2%，納稅人為房產的所有權人。三、判斷題1.答案：√解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為取得所得的當天。2.答案：×解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付的當天，而非合同約定的收款日期的當天。3.答案：×解析思路：個人所得稅的納稅義務發生時間為取得所得的當天，而非合同約定的收款日期的當天。4.答案：√解析思路：資源