2025年注冊會計師《會計》所得稅會計重點知識模擬試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關于企業會計準則的說法中，不正確的是（）。A.企業會計準則是企業會計工作的規范，是財務會計報告的編制基礎B.企業會計準則由財政部制定，經國務院批準發布C.企業會計準則適用于所有企業，包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業等D.企業會計準則不適用于事業單位、社會團體等非營利組織2.下列關于收入確認和計量原則的說法中，不正確的是（）。A.收入應當在企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方時予以確認B.收入的確認應當與收入相關的經濟利益實現相一致C.收入的計量應當以公允價值為基礎D.如果收入金額不能可靠計量，企業應當根據收入相關的成本、費用和稅金等予以確認3.下列關于固定資產折舊的說法中，不正確的是（）。A.固定資產折舊是指固定資產在使用過程中因磨損而減少的價值B.固定資產折舊應當根據固定資產的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法確定C.固定資產折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法等D.固定資產折舊應當在固定資產的預計使用壽命內，按照直線法計提4.下列關于無形資產的說法中，不正確的是（）。A.無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產B.無形資產包括商譽、專利權、商標權、著作權等C.無形資產的成本是指為取得無形資產而發生的支出D.無形資產在使用過程中不產生收入5.下列關于存貨的說法中，不正確的是（）。A.存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等B.存貨的確認應當以取得存貨的所有權為條件C.存貨的計量應當以公允價值為基礎D.存貨的減值損失應當計入當期損益6.下列關于金融工具的說法中，不正確的是（）。A.金融工具是指企業持有的現金、其他支付手段以及將以固定或可確定金額的貨幣收取的資產B.金融工具包括現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、其他應收款等C.金融工具的確認和計量應當遵循公允價值原則D.金融工具的公允價值是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產交換或者債務清償的金額7.下列關于負債的說法中，不正確的是（）。A.負債是指企業過去的交易或者事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業的現時義務B.負債按照流動性分為流動負債和非流動負債C.負債的確認應當以實際發生為條件D.負債的計量應當以公允價值為基礎8.下列關于收入稅前扣除的說法中，不正確的是（）。A.收入稅前扣除是指企業在計算應納稅所得額時，按照稅法規定從收入中扣除的項目B.收入稅前扣除的項目包括成本、費用、稅金、損失等C.收入稅前扣除的項目應當與收入直接相關D.收入稅前扣除的項目應當真實、合法、有效9.下列關于增值稅的說法中，不正確的是（）。A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率等C.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法D.增值稅的征收范圍包括商品銷售、勞務提供、進口貨物等10.下列關于企業所得稅的說法中，不正確的是（）。A.企業所得稅是對企業所得額征收的一種直接稅B.企業所得稅的計稅依據為企業所得額C.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率D.企業所得稅的征收范圍包括居民企業和非居民企業二、多項選擇題要求：請從下列各題的五個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列關于企業會計準則的說法中，正確的有（）。A.企業會計準則是企業會計工作的規范，是財務會計報告的編制基礎B.企業會計準則由財政部制定，經國務院批準發布C.企業會計準則適用于所有企業，包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業等D.企業會計準則不適用于事業單位、社會團體等非營利組織E.企業會計準則的制定遵循國際會計準則的要求2.下列關于收入確認和計量原則的說法中，正確的有（）。A.收入應當在企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方時予以確認B.收入的確認應當與收入相關的經濟利益實現相一致C.收入的計量應當以公允價值為基礎D.如果收入金額不能可靠計量，企業應當根據收入相關的成本、費用和稅金等予以確認E.收入的確認和計量應當遵循實質重于形式原則3.下列關于固定資產折舊的說法中，正確的有（）。A.固定資產折舊是指固定資產在使用過程中因磨損而減少的價值B.固定資產折舊應當根據固定資產的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法確定C.固定資產折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法等D.固定資產折舊應當在固定資產的預計使用壽命內，按照直線法計提E.固定資產折舊應當在固定資產的實際使用壽命內，按照直線法計提4.下列關于無形資產的說法中，正確的有（）。A.無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產B.無形資產包括商譽、專利權、商標權、著作權等C.無形資產的成本是指為取得無形資產而發生的支出D.無形資產在使用過程中不產生收入E.無形資產在使用過程中可以產生收入5.下列關于存貨的說法中，正確的有（）。A.存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等B.存貨的確認應當以取得存貨的所有權為條件C.存貨的計量應當以公允價值為基礎D.存貨的減值損失應當計入當期損益E.存貨的減值損失應當計入存貨的成本6.下列關于金融工具的說法中，正確的有（）。A.金融工具是指企業持有的現金、其他支付手段以及將以固定或可確定金額的貨幣收取的資產B.金融工具包括現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、其他應收款等C.金融工具的確認和計量應當遵循公允價值原則D.金融工具的公允價值是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產交換或者債務清償的金額E.金融工具的公允價值是指在公平交易中，不熟悉情況的交易雙方自愿進行資產交換或者債務清償的金額7.下列關于負債的說法中，正確的有（）。A.負債是指企業過去的交易或者事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業的現時義務B.負債按照流動性分為流動負債和非流動負債C.負債的確認應當以實際發生為條件D.負債的計量應當以公允價值為基礎E.負債的確認應當以未來經濟利益流出為條件8.下列關于收入稅前扣除的說法中，正確的有（）。A.收入稅前扣除是指企業在計算應納稅所得額時，按照稅法規定從收入中扣除的項目B.收入稅前扣除的項目包括成本、費用、稅金、損失等C.收入稅前扣除的項目應當與收入直接相關D.收入稅前扣除的項目應當真實、合法、有效E.收入稅前扣除的項目應當與收入無關9.下列關于增值稅的說法中，正確的有（）。A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率等C.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法D.增值稅的征收范圍包括商品銷售、勞務提供、進口貨物等E.增值稅的征收范圍不包括商品銷售、勞務提供、進口貨物等10.下列關于企業所得稅的說法中，正確的有（）。A.企業所得稅是對企業所得額征收的一種直接稅B.企業所得稅的計稅依據為企業所得額C.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率D.企業所得稅的征收范圍包括居民企業和非居民企業E.企業所得稅的征收范圍不包括居民企業和非居民企業四、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.企業發生的交易或者事項導致經濟利益流入企業，且與所有者投入資本無關的，應當確認為收入。（）2.企業應當采用年限平均法計提固定資產折舊，除非有特殊情況。（）3.無形資產的成本包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途所發生的其他支出。（）4.存貨的確認和計量應當遵循成本與可變現凈值孰低原則。（）5.金融工具的公允價值是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產交換或者債務清償的金額。（）6.負債的確認應當以實際發生的交易或者事項為依據。（）7.企業所得稅的計稅依據為企業所得額，包括企業取得的各項收入、扣除成本、費用、稅金和損失后的余額。（）8.增值稅的征收范圍包括商品銷售、勞務提供、進口貨物等。（）9.企業在計算應納稅所得額時，可以將捐贈支出作為收入稅前扣除項目。（）10.企業在會計核算中，可以將預計負債計入當期損益。（）五、計算題要求：根據下列經濟業務，計算應納稅所得額。1.甲公司2024年實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售費用50萬元，管理費用30萬元，財務費用20萬元，營業外收入10萬元，營業外支出5萬元。假定該公司適用企業所得稅稅率為25%，請計算該公司2024年的應納稅所得額。六、綜合題要求：根據下列經濟業務，編制會計分錄。1.乙公司2024年1月1日購入一臺設備，價值50萬元，預計使用壽命10年，預計凈殘值2萬元，采用年限平均法計提折舊。2024年12月31日，該設備發生毀損，無法修復。假定該公司適用企業所得稅稅率為25%，請編制乙公司2024年與該設備相關的會計分錄。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：企業會計準則由財政部制定，經國務院批準發布，適用于所有企業，包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業等。事業單位、社會團體等非營利組織不適用企業會計準則。2.D解析：收入的確認應當與收入相關的經濟利益實現相一致，收入的計量應當以公允價值為基礎，如果收入金額不能可靠計量，企業不得確認收入。3.D解析：固定資產折舊應當在固定資產的預計使用壽命內，按照直線法計提，除非有特殊情況。4.D解析：無形資產在使用過程中可以產生收入，如專利權、商標權等的使用許可收入。5.C解析：存貨的計量應當以成本與可變現凈值孰低原則為基礎。6.E解析：金融工具的公允價值是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產交換或者債務清償的金額。7.E解析：負債的確認應當以未來經濟利益流出為條件。8.E解析：收入稅前扣除的項目應當與收入直接相關。9.E解析：增值稅的征收范圍包括商品銷售、勞務提供、進口貨物等。10.E解析：企業所得稅的征收范圍包括居民企業和非居民企業。二、多項選擇題1.A,B,C解析：企業會計準則是企業會計工作的規范，是財務會計報告的編制基礎，由財政部制定，適用于所有企業。2.A,B,C,D,E解析：收入確認和計量原則包括收入應當在企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方時予以確認，收入的確認應當與收入相關的經濟利益實現相一致，收入的計量應當以公允價值為基礎，如果收入金額不能可靠計量，企業應當根據收入相關的成本、費用和稅金等予以確認，收入的確認和計量應當遵循實質重于形式原則。3.A,B,C,D解析：固定資產折舊是指固定資產在使用過程中因磨損而減少的價值，應當根據固定資產的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法確定，固定資產折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法等，固定資產折舊應當在固定資產的預計使用壽命內，按照直線法計提。4.A,B,C,D解析：無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括商譽、專利權、商標權、著作權等，無形資產的成本是指為取得無形資產而發生的支出。5.A,B,D解析：存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等，存貨的確認應當以取得存貨的所有權為條件，存貨的減值損失應當計入當期損益。6.A,B,C,D解析：金融工具是指企業持有的現金、其他支付手段以及將以固定或可確定金額的貨幣收取的資產，包括現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、其他應收款等，金融工具的確認和計量應當遵循公允價值原則，金融工具的公允價值是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產交換或者債務清償的金額。7.A,B,C,D解析：負債是指企業過去的交易或者事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業的現時義務，負債按照流動性分為流動負債和非流動負債，負債的確認應當以實際發生為條件，負債的計量應當以公允價值為基礎。8.A,B,C,D解析：收入稅前扣除是指企業在計算應納稅所得額時，按照稅法規定從收入中扣除的項目，包括成本、費用、稅金、損失等，收入稅前扣除的項目應當與收入直接相關，收入稅前扣除的項目應當真實、合法、有效。9.A,B,C,D解析：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅，增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率等，增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，增值稅的征收范圍包括商品銷售、勞務提供、進口貨物等。10.A,B,C,D解析：企業所得稅是對企業所得額征收的一種直接稅，企業所得稅的計稅依據為企業所得額，包括企業取得的各項收入、扣除成本、費用、稅金和損失后的余額，企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率，企業所得稅的征收范圍包括居民企業和非居民企業。四、判斷題1.√解析：企業發生的交易或者事項導致經濟利益流入企業，且與所有者投入資本無關的，應當確認為收入。