2025年注冊稅務師稅法一真題解析與模擬試題匯編考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本部分共20題，每題2分，共40分。請從每題的四個選項中選擇最符合題意的一項。1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.某企業2024年1月進口一批貨物，海關完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。該企業應繳納的增值稅為（）萬元。A.13.6B.16.6C.18.4D.20.43.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物100萬元，取得增值稅專用發票注明進項稅額10萬元。該企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.9B.8C.7D.64.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年1月銷售貨物10萬元，取得增值稅普通發票。該企業應繳納的增值稅為（）萬元。A.1B.0.9C.0.6D.0.55.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月進口一批貨物，海關完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。該企業應繳納的關稅為（）萬元。A.10B.12C.15D.186.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物100萬元，取得增值稅專用發票注明進項稅額10萬元。該企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.9B.8C.7D.67.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年1月銷售貨物10萬元，取得增值稅普通發票。該企業應繳納的增值稅為（）萬元。A.1B.0.9C.0.6D.0.58.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月進口一批貨物，海關完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。該企業應繳納的關稅為（）萬元。A.10B.12C.15D.189.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物100萬元，取得增值稅專用發票注明進項稅額10萬元。該企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.9B.8C.7D.610.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年1月銷售貨物10萬元，取得增值稅普通發票。該企業應繳納的增值稅為（）萬元。A.1B.0.9C.0.6D.0.5二、多項選擇題要求：本部分共10題，每題3分，共30分。每題均有多個正確答案，請選擇所有正確答案。1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.某企業為增值稅一般納稅人，下列各項中，應計入增值稅應納稅額的有（）。A.銷售貨物取得的收入B.提供加工、修理修配勞務取得的收入C.進口貨物取得的收入D.銷售不動產取得的收入3.某企業為增值稅小規模納稅人，下列各項中，應繳納增值稅的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產4.某企業為增值稅一般納稅人，下列各項中，應計入增值稅進項稅額的有（）。A.購買原材料取得的增值稅專用發票注明稅額B.購買固定資產取得的增值稅專用發票注明稅額C.購買不動產取得的增值稅專用發票注明稅額D.購買無形資產取得的增值稅專用發票注明稅額5.某企業為增值稅一般納稅人，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售自產農產品B.銷售自己使用過的固定資產C.銷售古舊圖書D.銷售教育機構提供的學歷教育服務6.某企業為增值稅一般納稅人，下列各項中，屬于增值稅應納稅額抵扣項目的是（）。A.購買原材料取得的增值稅專用發票注明稅額B.購買固定資產取得的增值稅專用發票注明稅額C.購買不動產取得的增值稅專用發票注明稅額D.購買無形資產取得的增值稅專用發票注明稅額7.某企業為增值稅一般納稅人，下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產8.某企業為增值稅一般納稅人，下列各項中，屬于增值稅即征即退項目的是（）。A.銷售自產農產品B.銷售自己使用過的固定資產C.銷售古舊圖書D.銷售教育機構提供的學歷教育服務9.某企業為增值稅一般納稅人，下列各項中，屬于增值稅先征后退項目的是（）。A.銷售自產農產品B.銷售自己使用過的固定資產C.銷售古舊圖書D.銷售教育機構提供的學歷教育服務10.某企業為增值稅一般納稅人，下列各項中，屬于增值稅即征即退減半征收項目的是（）。A.銷售自產農產品B.銷售自己使用過的固定資產C.銷售古舊圖書D.銷售教育機構提供的學歷教育服務四、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。請判斷下列各題的正誤，正確的寫“對”，錯誤的寫“錯”。1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）2.增值稅專用發票是增值稅納稅人購銷貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物時使用的專用發票。（）3.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額。（）4.消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種稅。（）5.消費稅的征稅范圍包括生產、委托加工和進口的應稅消費品。（）6.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。（）7.消費稅的納稅義務發生時間為納稅人取得應稅消費品的當天。（）8.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的稅金包括增值稅、消費稅和關稅。（）9.企業所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。（）10.企業所得稅的納稅義務發生時間為納稅人取得所得的當天。（）五、計算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請根據下列情況計算應納稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物100萬元，取得增值稅專用發票注明進項稅額10萬元。該企業本月應繳納的增值稅為多少？2.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年1月銷售貨物10萬元，取得增值稅普通發票。該企業本月應繳納的增值稅為多少？六、綜合題要求：本部分共1題，共20分。請根據下列情況回答問題。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月發生以下業務：（1）銷售貨物100萬元，取得增值稅專用發票注明進項稅額10萬元；（2）進口一批貨物，海關完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%；（3）支付水電費5萬元，取得增值稅普通發票。請計算該企業2024年1月應繳納的增值稅、關稅和消費稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，但不包括銷售不動產和銷售無形資產。2.C解析：應繳納的增值稅=（100+100×10%）×13%=18.4（萬元）3.A解析：應繳納的增值稅=100×13%-10=9（萬元）4.D解析：應繳納的增值稅=10×3%=0.3（萬元）5.A解析：應繳納的關稅=100×10%=10（萬元）6.A解析：應繳納的增值稅=100×13%-10=9（萬元）7.D解析：應繳納的增值稅=10×3%=0.3（萬元）8.A解析：應繳納的關稅=100×10%=10（萬元）9.A解析：應繳納的增值稅=100×13%-10=9（萬元）10.D解析：應繳納的增值稅=10×3%=0.3（萬元）二、多項選擇題1.A,B,D解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，但不包括銷售不動產和銷售無形資產。2.A,B,C解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物取得的收入均應計入增值稅應納稅額。3.A,B,C,D解析：增值稅小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產均應繳納增值稅。4.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人購買原材料、固定資產、不動產和無形資產取得的增值稅專用發票注明稅額均可計入增值稅進項稅額。5.A,C,D解析：銷售自產農產品、古舊圖書和教育機構提供的學歷教育服務屬于增值稅免稅項目。6.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人購買原材料、固定資產、不動產和無形資產取得的增值稅專用發票注明稅額均可計入增值稅進項稅額。7.A,B,C解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產均可采用簡易計稅方法。8.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人銷售自產農產品、自己使用過的固定資產、古舊圖書和教育機構提供的學歷教育服務均可享受即征即退政策。9.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人銷售自產農產品、自己使用過的固定資產、古舊圖書和教育機構提供的學歷教育服務均可享受即征即退政策。10.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人銷售自產農產品、自己使用過的固定資產、古舊圖書和教育機構提供的學歷教育服務均可享受即征即退政策。三、判斷題1.對解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅稅制的基本規定。2.對解析：增值稅專用發票是增值稅納稅人購銷貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物時使用的專用發票，用于核算增值稅應納稅額和進項稅額。3.對解析：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額，這是增值稅稅制的規定。4.對解析：消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種稅，這是消費稅的基本概念。5.對解析：消費稅的征稅范圍包括生產、委托加工和進口的應稅消費品，這是消費稅的征稅范圍。6.對解析：消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，這是消費稅稅率的分類。7.對解析：消費稅的納稅義務發生時間為納稅人取得應稅消費品的當天，這是消費稅納稅義務發生時間的規定。8.對解析：企業在計算企業所得稅時，可以扣除的稅金包括增值稅、消費稅和關稅，這是企業所得稅扣除的規定。9.對解析：企業所得稅的稅率分為25%和15%兩檔，這是企業所得稅稅率的分類。10.對解析：企業所得稅的納稅義務發生時間為納稅人取得所得的當天，這是企業所得稅納稅義務發生時間的規定。四、判斷題1.對解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅稅制的基本規定。2.對解析：增值稅專用發票是增值稅納稅人購銷貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物時使用的專用發票，用于核算增值稅應納稅額和進項稅額。3.對解析：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額，這是增值稅稅制的規定。4.對解析：消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種稅，這是消費稅的基本概念。5.對解析：消費稅的征稅范圍包括生產、委托加工和進口的應稅消費品，這是消費稅的征稅范圍。6.對解析：消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，這是消費稅稅率的分類。7.對解析：消費稅的納稅義務發生時間為納稅人取得應稅消費品的當天，這是消費稅納稅義務發生時間的規定。8.對解析：企業在計算企業所得稅時，可以扣除的稅金包括增值稅、消費稅和關稅，這是企業所得稅扣除的規定。9.對解析：企業所得稅的稅率分為25%和15%兩檔，這是企業所得稅稅率的分類。10.對解析：企業所得稅的納稅義務發生時間為納稅人取得所得的當天，這是企業所得稅納稅