2025年注冊會計師《會計》所得稅會計綜合應用模擬試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請將正確答案的字母填入題后的括號內(nèi)。1.下列關于收入確認和計量原則的說法中，正確的是（）。A.銷售商品收入應在商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認B.提供勞務收入應在勞務完成時確認C.讓渡資產(chǎn)使用權收入應在讓渡方收到款項時確認D.收入的計量應當以收入金額為基礎，不考慮相關的成本費用2.下列關于存貨的初始計量說法中，正確的是（）。A.存貨的初始計量應當以購買價格為基礎B.存貨的初始計量應當以購買價格加上相關稅費為基礎C.存貨的初始計量應當以購買價格加上相關稅費和運輸費用為基礎D.存貨的初始計量應當以購買價格加上相關稅費、運輸費用和保險費用為基礎3.下列關于固定資產(chǎn)折舊的說法中，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊是指將固定資產(chǎn)在預計使用壽命內(nèi)按照一定的比例分攤到各個會計期間B.固定資產(chǎn)折舊是指將固定資產(chǎn)在預計使用壽命內(nèi)按照直線法分攤到各個會計期間C.固定資產(chǎn)折舊是指將固定資產(chǎn)在預計使用壽命內(nèi)按照加速折舊法分攤到各個會計期間D.固定資產(chǎn)折舊是指將固定資產(chǎn)在預計使用壽命內(nèi)按照工作量法分攤到各個會計期間4.下列關于無形資產(chǎn)的說法中，正確的是（）。A.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認貨幣性資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的具有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的具有實物形態(tài)的可辨認貨幣性資產(chǎn)5.下列關于投資性房地產(chǎn)的說法中，正確的是（）。A.投資性房地產(chǎn)是指企業(yè)為經(jīng)營出租而持有的房地產(chǎn)B.投資性房地產(chǎn)是指企業(yè)為自用而持有的房地產(chǎn)C.投資性房地產(chǎn)是指企業(yè)為經(jīng)營出租和自用而持有的房地產(chǎn)D.投資性房地產(chǎn)是指企業(yè)為經(jīng)營出租和自用而持有的非房地產(chǎn)資產(chǎn)6.下列關于金融工具的說法中，正確的是（）。A.金融工具是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)行的股票、債券等B.金融工具是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)行的股票、債券等，以及企業(yè)持有的其他金融資產(chǎn)C.金融工具是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)行的股票、債券等，以及企業(yè)持有的其他金融負債D.金融工具是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)行的股票、債券等，以及企業(yè)持有的其他金融資產(chǎn)和金融負債7.下列關于長期股權投資的說法中，正確的是（）。A.長期股權投資是指企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制、共同控制或重大影響的權益性投資B.長期股權投資是指企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制、共同控制或重大影響的金融資產(chǎn)C.長期股權投資是指企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制、共同控制或重大影響的金融負債D.長期股權投資是指企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制、共同控制或重大影響的非金融資產(chǎn)8.下列關于負債的說法中，正確的是（）。A.負債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務B.負債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟利益流入企業(yè)的現(xiàn)時義務C.負債是指企業(yè)現(xiàn)在的交易或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務D.負債是指企業(yè)現(xiàn)在的交易或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟利益流入企業(yè)的現(xiàn)時義務9.下列關于收入確認和計量原則的說法中，正確的是（）。A.銷售商品收入應在商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認B.提供勞務收入應在勞務完成時確認C.讓渡資產(chǎn)使用權收入應在讓渡方收到款項時確認D.收入的計量應當以收入金額為基礎，不考慮相關的成本費用10.下列關于存貨的初始計量說法中，正確的是（）。A.存貨的初始計量應當以購買價格為基礎B.存貨的初始計量應當以購買價格加上相關稅費為基礎C.存貨的初始計量應當以購買價格加上相關稅費和運輸費用為基礎D.存貨的初始計量應當以購買價格加上相關稅費、運輸費用和保險費用為基礎二、多項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請將正確答案的字母填入題后的括號內(nèi)。1.下列關于收入確認和計量原則的說法中，正確的有（）。A.銷售商品收入應在商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認B.提供勞務收入應在勞務完成時確認C.讓渡資產(chǎn)使用權收入應在讓渡方收到款項時確認D.收入的計量應當以收入金額為基礎，不考慮相關的成本費用2.下列關于存貨的初始計量說法中，正確的有（）。A.存貨的初始計量應當以購買價格為基礎B.存貨的初始計量應當以購買價格加上相關稅費為基礎C.存貨的初始計量應當以購買價格加上相關稅費和運輸費用為基礎D.存貨的初始計量應當以購買價格加上相關稅費、運輸費用和保險費用為基礎3.下列關于固定資產(chǎn)折舊的說法中，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)折舊是指將固定資產(chǎn)在預計使用壽命內(nèi)按照一定的比例分攤到各個會計期間B.固定資產(chǎn)折舊是指將固定資產(chǎn)在預計使用壽命內(nèi)按照直線法分攤到各個會計期間C.固定資產(chǎn)折舊是指將固定資產(chǎn)在預計使用壽命內(nèi)按照加速折舊法分攤到各個會計期間D.固定資產(chǎn)折舊是指將固定資產(chǎn)在預計使用壽命內(nèi)按照工作量法分攤到各個會計期間4.下列關于無形資產(chǎn)的說法中，正確的有（）。A.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認貨幣性資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的具有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的具有實物形態(tài)的可辨認貨幣性資產(chǎn)5.下列關于投資性房地產(chǎn)的說法中，正確的有（）。A.投資性房地產(chǎn)是指企業(yè)為經(jīng)營出租而持有的房地產(chǎn)B.投資性房地產(chǎn)是指企業(yè)為自用而持有的房地產(chǎn)C.投資性房地產(chǎn)是指企業(yè)為經(jīng)營出租和自用而持有的房地產(chǎn)D.投資性房地產(chǎn)是指企業(yè)為經(jīng)營出租和自用而持有的非房地產(chǎn)資產(chǎn)6.下列關于金融工具的說法中，正確的有（）。A.金融工具是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)行的股票、債券等B.金融工具是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)行的股票、債券等，以及企業(yè)持有的其他金融資產(chǎn)C.金融工具是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)行的股票、債券等，以及企業(yè)持有的其他金融負債D.金融工具是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)行的股票、債券等，以及企業(yè)持有的其他金融資產(chǎn)和金融負債7.下列關于長期股權投資的說法中，正確的有（）。A.長期股權投資是指企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制、共同控制或重大影響的權益性投資B.長期股權投資是指企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制、共同控制或重大影響的金融資產(chǎn)C.長期股權投資是指企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制、共同控制或重大影響的金融負債D.長期股權投資是指企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制、共同控制或重大影響的非金融資產(chǎn)8.下列關于負債的說法中，正確的有（）。A.負債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務B.負債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟利益流入企業(yè)的現(xiàn)時義務C.負債是指企業(yè)現(xiàn)在的交易或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務D.負債是指企業(yè)現(xiàn)在的交易或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟利益流入企業(yè)的現(xiàn)時義務9.下列關于收入確認和計量原則的說法中，正確的有（）。A.銷售商品收入應在商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認B.提供勞務收入應在勞務完成時確認C.讓渡資產(chǎn)使用權收入應在讓渡方收到款項時確認D.收入的計量應當以收入金額為基礎，不考慮相關的成本費用10.下列關于存貨的初始計量說法中，正確的有（）。A.存貨的初始計量應當以購買價格為基礎B.存貨的初始計量應當以購買價格加上相關稅費為基礎C.存貨的初始計量應當以購買價格加上相關稅費和運輸費用為基礎D.存貨的初始計量應當以購買價格加上相關稅費、運輸費用和保險費用為基礎三、判斷題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請將正確答案的字母填入題后的括號內(nèi)。1.收入確認和計量原則適用于所有企業(yè)。（）2.存貨的初始計量應當以購買價格為基礎。（）3.固定資產(chǎn)折舊是指將固定資產(chǎn)在預計使用壽命內(nèi)按照一定的比例分攤到各個會計期間。（）4.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。（）5.投資性房地產(chǎn)是指企業(yè)為經(jīng)營出租而持有的房地產(chǎn)。（）6.金融工具是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)行的股票、債券等，以及企業(yè)持有的其他金融資產(chǎn)。（）7.長期股權投資是指企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制、共同控制或重大影響的權益性投資。（）8.負債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務。（）9.銷售商品收入應在商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認。（）10.存貨的初始計量應當以購買價格加上相關稅費為基礎。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算相關項目的金額。資料：1.甲公司2024年1月1日購入一臺設備，購買價格為100萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0。采用直線法計提折舊。2.2024年12月31日，甲公司對該設備進行減值測試，可收回金額為50萬元。3.2025年1月1日，甲公司出售該設備，售價為60萬元。要求：（1）計算2024年甲公司對該設備計提的折舊金額。（2）計算2024年12月31日甲公司對該設備計提的減值準備金額。（3）計算2025年甲公司出售該設備應確認的損益金額。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，完成相關會計處理。資料：1.乙公司2024年1月1日購入一批原材料，購買價格為100萬元，增值稅稅率為13%。2.乙公司于2024年1月15日將上述原材料全部用于生產(chǎn)產(chǎn)品，生產(chǎn)過程中發(fā)生直接材料費用80萬元，直接人工費用50萬元，制造費用30萬元。3.2024年1月31日，乙公司生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工并對外銷售，銷售價格為200萬元，增值稅稅率為13%。要求：（1）編制乙公司購入原材料的會計分錄。（2）編制乙公司生產(chǎn)產(chǎn)品的會計分錄。（3）編制乙公司銷售產(chǎn)品的會計分錄。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析甲公司所得稅會計處理是否正確。案例：甲公司2024年實現(xiàn)利潤總額為1000萬元，其中主營業(yè)務收入為800萬元，主營業(yè)務成本為500萬元，其他業(yè)務收入為200萬元，其他業(yè)務成本為100萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。要求：（1）計算甲公司2024年的應納稅所得額。（2）計算甲公司2024年的所得稅費用。（3）分析甲公司所得稅會計處理是否正確。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：收入確認和計量原則要求企業(yè)在商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認收入。2.B解析：存貨的初始計量應當以購買價格加上相關稅費為基礎，這是存貨的初始成本。3.A解析：固定資產(chǎn)折舊是指將固定資產(chǎn)在預計使用壽命內(nèi)按照一定的比例分攤到各個會計期間，這是固定資產(chǎn)折舊的基本原則。4.A解析：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，這是無形資產(chǎn)的定義。5.A解析：投資性房地產(chǎn)是指企業(yè)為經(jīng)營出租而持有的房地產(chǎn)，這是投資性房地產(chǎn)的定義。6.B解析：金融工具是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)行的股票、債券等，以及企業(yè)持有的其他金融資產(chǎn)，這是金融工具的定義。7.A解析：長期股權投資是指企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制、共同控制或重大影響的權益性投資，這是長期股權投資的定義。8.A解析：負債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務，這是負債的定義。9.A解析：收入確認和計量原則要求企業(yè)在商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認收入。10.B解析：存貨的初始計量應當以購買價格加上相關稅費為基礎，這是存貨的初始成本。二、多項選擇題1.AB解析：收入確認和計量原則適用于所有企業(yè)，包括銷售商品、提供勞務和讓渡資產(chǎn)使用權等。2.AB解析：存貨的初始計量應當以購買價格加上相關稅費為基礎，同時可能包括運輸費用。3.ABCD解析：固定資產(chǎn)折舊可以采用直線法、加速折舊法或工作量法等。4.AC解析：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。5.AC解析：投資性房地產(chǎn)是指企業(yè)為經(jīng)營出租而持有的房地產(chǎn)。6.BD解析：金融工具包括企業(yè)持有的其他金融資產(chǎn)和金融負債。7.AB解析：長期股權投資是指企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制、共同控制或重大影響的權益性投資。8.AB解析：負債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務。9.AB解析：收入確認和計量原則適用于所有企業(yè)，包括銷售商品、提供勞務和讓渡資產(chǎn)使用權等。10.AB解析：存貨的初始計量應當以購買價格加上相關稅費為基礎，同時可能包括運輸費用。三、判斷題1.×解析：收入確認和計量原則適用于所有企業(yè)，但并非所有企業(yè)都適用于所有收入確認和計量原則。2.√解析：存貨的初始計量應當以購買價格加上相關稅費為基礎。3.√解析：固定資產(chǎn)折舊是指將固定資產(chǎn)在預計使用壽命內(nèi)按照一定的比例分攤到各個會計期間。4.√解析：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。5.√解析：投資性房地產(chǎn)是指企業(yè)為經(jīng)營出租而持有的房地產(chǎn)。6.√解析：金融工具是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)行的股票、債券等，以及企業(yè)持有的其他金融資