有效應(yīng)對稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項不屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.從事免稅活動

2.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.在我國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人

B.在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人

C.在我國境外銷售貨物的單位和個人

D.在我國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個人

3.增值稅一般納稅人的計稅方法有幾種？

A.直接計稅法

B.計算抵扣法

C.比較計稅法

D.綜合計稅法

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

C.進(jìn)口貨物的當(dāng)天

D.取得銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)收入的當(dāng)天

5.增值稅專用發(fā)票的開具有哪些基本要求？

A.必須在規(guī)定的稅控系統(tǒng)開具

B.必須真實、準(zhǔn)確、完整

C.必須按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章

D.必須在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送

6.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的進(jìn)項稅額抵扣范圍？

A.購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅額

C.購進(jìn)免稅貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額

D.購進(jìn)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的增值稅額

7.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的銷項稅額計算方法？

A.銷售額乘以適用稅率

B.銷售額減去成本費用后的余額乘以適用稅率

C.銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額乘以適用稅率

D.銷售額減去免抵退稅額后的余額乘以適用稅率

8.增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法有哪些？

A.增值率計稅法

B.應(yīng)稅銷售額乘以征收率

C.應(yīng)稅銷售額減去成本費用后的余額乘以征收率

D.應(yīng)稅銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額乘以征收率

9.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收豁免

10.下列哪些屬于增值稅的申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)上申報

C.郵寄申報

D.代理申報

11.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.根據(jù)實際情況確定

12.下列哪些屬于增值稅的納稅申報程序？

A.確定納稅申報期限

B.收集納稅申報資料

C.填寫納稅申報表

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報資料

13.下列哪些屬于增值稅的納稅爭議解決方式？

A.申訴

B.訴訟

C.調(diào)解

D.協(xié)商

14.下列哪些屬于增值稅的納稅處罰？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.停業(yè)整頓

D.吊銷營業(yè)執(zhí)照

15.下列哪些屬于增值稅的納稅評估？

A.審查納稅申報資料

B.核對稅源

C.評估納稅申報的真實性

D.評估納稅申報的準(zhǔn)確性

16.下列哪些屬于增值稅的納稅檢查？

A.檢查納稅申報資料

B.核對稅源

C.檢查納稅申報的真實性

D.檢查納稅申報的準(zhǔn)確性

17.下列哪些屬于增值稅的納稅信用等級？

A.A級

B.B級

C.C級

D.D級

18.下列哪些屬于增值稅的納稅輔導(dǎo)？

A.對納稅人進(jìn)行政策輔導(dǎo)

B.對納稅人進(jìn)行申報輔導(dǎo)

C.對納稅人進(jìn)行稅收籌劃輔導(dǎo)

D.對納稅人進(jìn)行納稅信用等級評定輔導(dǎo)

19.下列哪些屬于增值稅的納稅服務(wù)？

A.提供政策咨詢服務(wù)

B.提供申報服務(wù)

C.提供稅收籌劃服務(wù)

D.提供納稅信用等級評定服務(wù)

20.下列哪些屬于增值稅的納稅風(fēng)險提示？

A.提醒納稅人注意政策變化

B.提醒納稅人注意申報期限

C.提醒納稅人注意稅收優(yōu)惠政策

D.提醒納稅人注意納稅信用等級

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上沒有區(qū)別。（）

3.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具專用發(fā)票。（）

4.增值稅的一般納稅人可以選擇采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天或者應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

6.增值稅的納稅申報可以通過紙質(zhì)申報、網(wǎng)上申報、郵寄申報和代理申報等方式進(jìn)行。（）

7.增值稅的納稅信用等級分為A、B、C、D四個等級，等級越高，享受的稅收優(yōu)惠政策越多。（）

8.增值稅的納稅評估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報進(jìn)行審核和評估的過程。（）

9.增值稅的納稅檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行實地檢查的過程。（）

10.增值稅的納稅風(fēng)險提示是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人可能存在的稅收風(fēng)險進(jìn)行提醒和警示的過程。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收待遇上的主要區(qū)別。

2.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

3.簡述增值稅納稅申報的基本程序。

4.簡述增值稅納稅信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)及意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述如何提高增值稅納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性，以降低稅收風(fēng)險。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.D

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物，而從事免稅活動不屬于應(yīng)稅行為。

2.A、B、D

解析思路：增值稅的納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人、提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

3.A、B、C

解析思路：增值稅一般納稅人的計稅方法包括直接計稅法、計算抵扣法和比較計稅法。

4.A、B、C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天、提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天和進(jìn)口貨物的當(dāng)天。

5.A、B、C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括必須在規(guī)定的稅控系統(tǒng)開具、必須真實、準(zhǔn)確、完整和必須按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章。

6.A

解析思路：增值稅一般納稅人的進(jìn)項稅額抵扣范圍包括購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額。

7.A

解析思路：增值稅一般納稅人的銷項稅額計算方法為銷售額乘以適用稅率。

8.A、B

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法包括增值率計稅法和應(yīng)稅銷售額乘以征收率。

9.A、B、C

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還和稅收優(yōu)惠。

10.A、B、C、D

解析思路：增值稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)上申報、郵寄申報和代理申報。

二、判斷題

1.√

2.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收待遇上有區(qū)別，例如稅率、進(jìn)項稅額抵扣等。

3.√

4.√

5.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天或者應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天，但并非所有情況下都是當(dāng)天。

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題

1.稅收待遇上的主要區(qū)別包括稅率、進(jìn)項稅額抵扣、稅收優(yōu)惠政策等。

2.增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括必須在規(guī)定的稅控系統(tǒng)開具、必須真實、準(zhǔn)確、完整、必須按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章等。

3.納稅申報的基本程序包括確定納稅申報期限、收集納稅申報資料、填寫納稅申報表、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報資料等。

4.納稅信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)及意義包括按照納稅人的納稅信用狀況進(jìn)行評定，對信用良好的納稅人給予稅收優(yōu)惠政策，對信用不良的納稅人進(jìn)行處罰等。

四、論述題