稅務(wù)師考試能力提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資、薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出

D.招待費(fèi)支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自用房產(chǎn)

B.出口貨物

C.銷售農(nóng)產(chǎn)品

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資、薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出

D.招待費(fèi)支出

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.發(fā)票開具當(dāng)天

D.貨物發(fā)出當(dāng)天

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.稅務(wù)登記申報(bào)

D.稅務(wù)審計(jì)申報(bào)

11.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.住所地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.境外

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.住所地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.境外

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)資料？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附列資料

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.稅務(wù)登記證

15.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收返利

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收返利

17.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理？

A.稅收登記

B.稅收申報(bào)

C.稅收征收

D.稅收稽查

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收征收管理？

A.稅收登記

B.稅收申報(bào)

C.稅收征收

D.稅收稽查

19.下列哪些屬于增值稅的稅收法律責(zé)任？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為處罰

C.稅收違法行為賠償

D.稅收違法行為追究

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收法律責(zé)任？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為處罰

C.稅收違法行為賠償

D.稅收違法行為追究

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。（）

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出或者服務(wù)完成的當(dāng)天。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以采用網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和直接申報(bào)三種方式。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料等。（）

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（）

9.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免和稅收退稅等。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收法律責(zé)任包括行政處罰、刑事處罰和民事責(zé)任等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)人的分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念及其計(jì)算方法。

3.簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其開具要求。

4.闡述企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何有效運(yùn)用增值稅和企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

2.分析稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)如何綜合考慮稅收法規(guī)、企業(yè)實(shí)際情況和市場需求，為企業(yè)創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、薪金支出、職工福利費(fèi)支出和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、薪金支出、職工福利費(fèi)支出和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、收到預(yù)收款當(dāng)天、發(fā)票開具當(dāng)天和貨物發(fā)出當(dāng)天。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月、每季、每半年和每年。

10.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)和稅務(wù)代理申報(bào)。

11.ABC

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括住所地、注冊地和經(jīng)營地。

12.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括住所地、注冊地和經(jīng)營地。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)資料包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和財(cái)務(wù)報(bào)表。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附列資料、財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)登記證。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅和稅收返利。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅和稅收返利。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收征收管理包括稅收登記、稅收申報(bào)、稅收征收和稅收稽查。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收征收管理包括稅收登記、稅收申報(bào)、稅收征收和稅收稽查。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收法律責(zé)任包括稅收違法行為、稅收違法行為處罰、稅收違法行為賠償和稅收違法行為追究。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收法律責(zé)任包括稅收違法行為、稅收違法行為處罰、稅收違法行為賠償和稅收違法行為追究。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅制度的基本規(guī)定。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度是按照公歷年度來確定的，即從1月1日到12月31日。

3.√

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是根據(jù)不同貨物的性質(zhì)和出口情況設(shè)定的。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，這是根據(jù)企業(yè)的不同類型和所得情況設(shè)定的。

5.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出或者服務(wù)完成的當(dāng)天，這是確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的基本規(guī)則。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以采用網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和直接申報(bào)三種方式，這是納稅申報(bào)的常見方式。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，這些項(xiàng)目在一定條件下可以免征增值稅。

8.√