稅務爭議調解的過程解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務爭議調解的特點包括：

A.非強制性

B.中立性

C.保密性

D.一次性

E.多樣性

2.稅務爭議調解的適用范圍包括：

A.納稅人與稅務機關之間的爭議

B.納稅人之間因稅收而產生的爭議

C.稅務機關內部工作人員之間的爭議

D.稅務機關與第三方之間的爭議

E.稅務機關與行業協會之間的爭議

3.稅務爭議調解的原則有：

A.平等自愿

B.依法調解

C.公正合理

D.及時高效

E.保護當事人合法權益

4.稅務爭議調解的程序包括：

A.申請

B.調解

C.協議

D.執行

E.撤回

5.稅務爭議調解機構的主要職責有：

A.組織調解活動

B.審查申請材料

C.組織調解員

D.組織調解會議

E.負責調解協議的履行監督

6.稅務爭議調解協議的法律效力包括：

A.具有約束力

B.可執行性

C.具有強制執行力

D.可撤銷

E.可變更

7.稅務爭議調解的優勢有：

A.提高稅收征管效率

B.保障納稅人合法權益

C.減少稅收爭議案件數量

D.降低訴訟成本

E.促進稅務機關與納稅人關系和諧

8.稅務爭議調解的調解員應當具備以下條件：

A.具有法律專業知識

B.具有豐富的實踐經驗

C.具有良好的職業道德

D.具有較強的溝通能力

E.具有中立性

9.稅務爭議調解過程中，調解員應當遵守以下規定：

A.尊重當事人意愿

B.保持中立立場

C.保守調解秘密

D.公正合理調解

E.遵守法律法規

10.稅務爭議調解的調解協議應當包括以下內容：

A.當事人基本情況

B.爭議事實

C.調解結果

D.責任承擔

E.協議生效時間

11.稅務爭議調解協議的履行包括以下方式：

A.當事人自行履行

B.第三方履行

C.仲裁機構履行

D.司法機關履行

E.調解機構履行

12.稅務爭議調解的終止條件包括：

A.當事人達成調解協議

B.當事人放棄調解

C.調解機構終止調解

D.爭議事實已明確

E.調解協議已履行

13.稅務爭議調解的法律依據包括：

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國合同法》

C.《中華人民共和國民事訴訟法》

D.《中華人民共和國仲裁法》

E.《稅務爭議調解規則》

14.稅務爭議調解的調解員應當具備以下資格：

A.具有法律職業資格證書

B.具有三年以上法律實踐經驗

C.具有良好的職業道德

D.具有較強的溝通能力

E.具有中立性

15.稅務爭議調解的調解機構應當具備以下條件：

A.具有合法的組織形式

B.具有固定的辦公場所

C.具有必要的經費保障

D.具有專業的調解人員

E.具有良好的社會信譽

16.稅務爭議調解的調解員在調解過程中，不得有下列行為：

A.偏袒一方當事人

B.暗示、誘導當事人

C.捏造事實、歪曲事實

D.違反調解規則

E.暴力威脅當事人

17.稅務爭議調解的調解協議在履行過程中，如發生爭議，當事人可以采取以下方式解決：

A.向調解機構申請調解

B.向仲裁機構申請仲裁

C.向人民法院提起訴訟

D.請求上級稅務機關裁決

E.向其他相關機構投訴

18.稅務爭議調解的調解員在調解過程中，應當遵循以下原則：

A.公正原則

B.保密原則

C.誠信原則

D.自愿原則

E.依法原則

19.稅務爭議調解的調解協議在履行過程中，如發生爭議，調解員可以采取以下措施：

A.組織當事人重新協商

B.建議當事人尋求第三方協助

C.向上級稅務機關報告

D.向人民法院提起訴訟

E.建議當事人向其他相關機構投訴

20.稅務爭議調解的調解員在調解過程中，應當關注以下問題：

A.當事人的合法權益

B.稅收法律法規的遵守

C.調解協議的履行

D.調解過程中的爭議焦點

E.調解結果的公平合理性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務爭議調解是稅務機關對納稅人的稅收違法行為進行糾正的過程。（×）

2.稅務爭議調解必須由稅務機關單方面發起。（×）

3.稅務爭議調解的結果具有法律效力，當事人必須遵守。（√）

4.稅務爭議調解過程中，調解員可以接受任何一方的委托。（×）

5.稅務爭議調解協議的達成是調解程序結束的必要條件。（√）

6.稅務爭議調解協議的履行期限可以由當事人自行約定。（√）

7.稅務爭議調解機構可以代替稅務機關作出稅收處理決定。（×）

8.稅務爭議調解過程中，當事人可以隨時要求終止調解。（√）

9.稅務爭議調解協議的履行情況不作為稅務機關后續執法的依據。（×）

10.稅務爭議調解的成功與否，取決于調解員的專業水平和溝通能力。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務爭議調解的優勢。

2.解釋稅務爭議調解的適用范圍。

3.描述稅務爭議調解的基本程序。

4.說明稅務爭議調解協議的效力。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務爭議調解對促進稅收法治建設的作用。

2.分析稅務爭議調解在提高稅收征管效率方面的意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：稅務爭議調解的非強制性、中立性、保密性、多樣性和適用性是其基本特點。

2.AB

解析思路：稅務爭議調解主要針對納稅人與稅務機關之間的爭議，以及納稅人之間因稅收而產生的爭議。

3.ABCDE

解析思路：稅務爭議調解的原則包括平等自愿、依法調解、公正合理、及時高效和保護當事人合法權益。

4.ABCD

解析思路：稅務爭議調解的程序包括申請、調解、協議和執行。

5.ABCDE

解析思路：稅務爭議調解機構的主要職責包括組織調解活動、審查申請材料、組織調解員、組織調解會議和履行監督。

6.ABC

解析思路：稅務爭議調解協議具有約束力，可執行，但通常不具有強制執行力。

7.ABCDE

解析思路：稅務爭議調解的優勢包括提高稅收征管效率、保障納稅人合法權益、減少稅收爭議案件數量、降低訴訟成本和促進稅務機關與納稅人關系和諧。

8.ABCDE

解析思路：稅務爭議調解員應具備法律專業知識、實踐經驗、職業道德、溝通能力和中立性。

9.ABCDE

解析思路：稅務爭議調解員在調解過程中應遵守尊重當事人意愿、保持中立立場、保守調解秘密、公正合理調解和遵守法律法規。

10.ABCDE

解析思路：稅務爭議調解協議應包括當事人基本情況、爭議事實、調解結果、責任承擔和協議生效時間。

11.ABCDE

解析思路：稅務爭議調解協議的履行可以通過當事人自行履行、第三方履行、仲裁機構履行、司法機關履行或調解機構履行。

12.ABCDE

解析思路：稅務爭議調解的終止條件包括達成調解協議、放棄調解、調解機構終止調解、爭議事實已明確和調解協議已履行。

13.ABCDE

解析思路：稅務爭議調解的法律依據包括《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國民事訴訟法》、《中華人民共和國仲裁法》和《稅務爭議調解規則》。

14.ABCDE

解析思路：稅務爭議調解員應具備法律職業資格證書、實踐經驗、職業道德、溝通能力和中立性。

15.ABCDE

解析思路：稅務爭議調解機構應具備合法的組織形式、固定的辦公場所、必要的經費保障、專業的調解人員和良好的社會信譽。

16.ABCDE

解析思路：稅務爭議調解員在調解過程中不得偏袒一方當事人、暗示誘導、捏造歪曲事實、違反調解規則或暴力威脅當事人。

17.ABCDE

解析思路：稅務爭議調解協議履行過程中發生爭議，當事人可以申請調解、仲裁、訴訟、請求裁決或投訴。

18.ABCDE

解析思路：稅務爭議調解員應遵循公正原則、保密原則、誠信原則、自愿原則和依法原則。

19.ABCDE

解析思路：稅務爭議調解協議履行過程中發生爭議，調解員可以組織重新協商、建議第三方協助、報告上級、訴訟或建議投訴。

20.ABCDE

解析思路：稅務爭議調解員應關注當事人的合法權益、稅收法律法規遵守、調解協議履行、爭議焦點和結果公平合理性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務爭議調解是稅務機關與納稅人之間的爭議解決機制，不是糾正稅收違法行為的手段。

2.×

解析思路：稅務爭議調解可以是納稅人主動申請，也可以是稅務機關根據情況主動提供調解服務。

3.√

解析思路：稅務爭議調解協議具有法律約束力，當事人應遵守。

4.×

解析思路：調解員應保持中立，不得接受任何一方的委托。

5.√

解析思路：達成調解協議是調解程序結束的標志。

6.√

解析思路：調解協議的履行期限可以由當事人自行約定。

7.×

解析思路：調解機構無權代替稅務機關作出稅收處理決定。

8.√

解析思路：當事人有權在任何時候要求終止調解。

9.×

解析思路：調解協議的履行情況不影響稅務機關后續執法。

10.√

解析思路：調解員的專業水平和溝通能力直接影響調解結果的成功與否。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務爭議調解的優勢包括提高稅收征管效率、保障納稅人合法權益、減少稅收爭議案件數量、降低訴訟成本和促進稅務機關與納稅人關系和諧。

2.稅務爭議調解的適用范圍包括納稅人與稅務機關之間的爭議，以及納稅人之間因稅收而產生的爭議。

3.稅務爭議調解的基本程序包括申請、調解、協議和執行。

4.稅務爭議調解協議的效力包括具有約束力，可執行，但通常不具有強制執行力。

四、論述題（每題10分，共2題）