稅務師考試知識點的建立稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法中，正確的有（）。

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

B.一般納稅人可以抵扣進項稅額

C.小規模納稅人不能抵扣進項稅額

D.增值稅納稅人的認定標準由稅務機關根據企業規模確定

2.下列關于企業所得稅的征收管理，正確的有（）。

A.企業所得稅的征收方式有查賬征收和核定征收

B.查賬征收適用于財務會計制度健全的企業

C.核定征收適用于財務會計制度不健全的企業

D.企業所得稅的征收管理由稅務機關負責

3.下列關于個人所得稅的征收管理，正確的有（）。

A.個人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報

B.源泉扣繳適用于工資、薪金所得

C.自行申報適用于個體工商戶所得

D.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責

4.下列關于房產稅的說法中，正確的有（）。

A.房產稅的納稅人為房屋的所有人

B.房產稅的計稅依據為房屋的評估價值

C.房產稅的稅率根據房屋類型和用途確定

D.房產稅的征收管理由稅務機關負責

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的有（）。

A.城鎮土地使用稅的納稅人為土地的使用人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的面積

C.城鎮土地使用稅的稅率根據土地類型和用途確定

D.城鎮土地使用稅的征收管理由稅務機關負責

6.下列關于印花稅的說法中，正確的有（）。

A.印花稅的納稅人為應稅憑證的持有人

B.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額

C.印花稅的稅率根據應稅憑證的類型和金額確定

D.印花稅的征收管理由稅務機關負責

7.下列關于契稅的說法中，正確的有（）。

A.契稅的納稅人為房屋的受讓人

B.契稅的計稅依據為房屋的成交價格

C.契稅的稅率根據房屋的類型和用途確定

D.契稅的征收管理由稅務機關負責

8.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的有（）。

A.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有人

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率根據車輛的類型和排量確定

D.車輛購置稅的征收管理由稅務機關負責

9.下列關于車船稅的說法中，正確的有（）。

A.車船稅的納稅人為車船的所有人

B.車船稅的計稅依據為車船的購置價格

C.車船稅的稅率根據車船的類型和排量確定

D.車船稅的征收管理由稅務機關負責

10.下列關于關稅的說法中，正確的有（）。

A.關稅的納稅人為進口貨物的收貨人

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率根據進口貨物的類型和用途確定

D.關稅的征收管理由海關負責

11.下列關于出口退稅的說法中，正確的有（）。

A.出口退稅適用于出口企業

B.出口退稅的退稅率根據出口貨物的類型和用途確定

C.出口退稅的申請由出口企業向稅務機關提出

D.出口退稅的審核由稅務機關負責

12.下列關于增值稅發票管理的說法中，正確的有（）。

A.增值稅發票分為增值稅專用發票和普通發票

B.增值稅專用發票用于抵扣進項稅額

C.普通發票用于記載銷售貨物的收入

D.增值稅發票的領用、開具和保管由稅務機關負責

13.下列關于企業所得稅匯算清繳的說法中，正確的有（）。

A.企業所得稅匯算清繳是指企業在納稅年度結束后，按照規定計算應納稅所得額并申報納稅

B.企業所得稅匯算清繳的申報期限為納稅年度結束后5個月內

C.企業所得稅匯算清繳的申報方式有網上申報和現場申報

D.企業所得稅匯算清繳的審核由稅務機關負責

14.下列關于個人所得稅申報的說法中，正確的有（）。

A.個人所得稅申報分為自行申報和代扣代繳

B.自行申報適用于有固定收入的個人

C.代扣代繳適用于工資、薪金所得

D.個人所得稅申報的申報期限為取得所得后的次月15日內

15.下列關于房產稅申報的說法中，正確的有（）。

A.房產稅申報分為按年申報和按季申報

B.按年申報適用于房屋價值較大的納稅人

C.按季申報適用于房屋價值較小的納稅人

D.房產稅申報的申報期限為納稅年度結束后6個月內

16.下列關于城鎮土地使用稅申報的說法中，正確的有（）。

A.城鎮土地使用稅申報分為按年申報和按季申報

B.按年申報適用于土地價值較大的納稅人

C.按季申報適用于土地價值較小的納稅人

D.城鎮土地使用稅申報的申報期限為納稅年度結束后6個月內

17.下列關于印花稅申報的說法中，正確的有（）。

A.印花稅申報分為按年申報和按季申報

B.按年申報適用于應稅憑證數量較多的納稅人

C.按季申報適用于應稅憑證數量較少的納稅人

D.印花稅申報的申報期限為納稅年度結束后6個月內

18.下列關于契稅申報的說法中，正確的有（）。

A.契稅申報分為按年申報和按次申報

B.按年申報適用于房屋交易數量較多的納稅人

C.按次申報適用于房屋交易數量較少的納稅人

D.契稅申報的申報期限為房屋交易后的次月15日內

19.下列關于車輛購置稅申報的說法中，正確的有（）。

A.車輛購置稅申報分為按年申報和按次申報

B.按年申報適用于車輛購置數量較多的納稅人

C.按次申報適用于車輛購置數量較少的納稅人

D.車輛購置稅申報的申報期限為車輛購置后的次月15日內

20.下列關于關稅申報的說法中，正確的有（）。

A.關稅申報分為按年申報和按次申報

B.按年申報適用于進口貨物數量較多的納稅人

C.按次申報適用于進口貨物數量較少的納稅人

D.關稅申報的申報期限為進口貨物后的次月15日內

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以自行選擇成為一般納稅人或小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的稅率在全國范圍內是統一的。（）

3.個人所得稅的起征點在全國范圍內是統一的。（）

4.房產稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際使用面積。（）

6.印花稅的征收對象包括各類經濟合同、產權轉移書據等。（）

7.契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。（）

8.車輛購置稅的納稅人在車輛購置后30日內必須申報納稅。（）

9.關稅的征收管理由海關總署負責，與稅務機關無關。（）

10.出口退稅的退稅率由國務院財政部門確定，并報全國人民代表大會批準。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述房產稅的征收管理措施。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票在稅收征管中的作用及其重要性。

2.論述如何加強企業所得稅的源泉扣繳管理，提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人認定標準包括企業規模、行業類型、經營方式等因素，一般納稅人需滿足年銷售額超過500萬元的條件，小規模納稅人則根據年銷售額不超過500萬元的標準進行認定。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：企業自行計算應納稅所得額，填寫納稅申報表，提交稅務機關審核，繳納應納稅款，稅務機關進行后續管理和稽查。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅的扣繳義務人在支付所得時，依法預扣預繳稅款，并在規定的期限內向稅務機關申報和繳納。

4.房產稅的征收管理措施包括：建立房產稅登記制度，定期進行房產稅申報，對未申報或申報不實的納稅人進行稽查，對違法行為的納稅人進行處罰。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅發票在稅收