稅務師考試考前準備建議試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務師事務所的設立應符合以下哪些條件？

A.擁有5名以上具有執業資格的稅務師

B.注冊資本不少于50萬元

C.有固定的辦公場所

D.有健全的管理制度

2.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的納稅人

B.銷售不動產的納稅人

C.出口貨物的納稅人

D.銷售無形資產的納稅人

3.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供服務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

4.稅務師在執業過程中，應遵守以下哪些職業道德？

A.誠實守信

B.獨立客觀

C.保守秘密

D.尊重客戶

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.納稅人出口貨物

C.國際運輸服務

D.納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務

6.企業所得稅的計稅依據包括以下哪些？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減除費用

C.應納稅所得額加計扣除

D.應納稅所得額加計扣除減除費用

7.稅務師在辦理稅務登記時，應提交以下哪些材料？

A.企業法人營業執照

B.稅務登記申請書

C.法定代表人身份證明

D.營業場所證明

8.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

9.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規定的其他免稅收入

D.國務院規定的減稅收入

10.稅務師在執業過程中，應遵循以下哪些原則？

A.依法執業

B.獨立執業

C.客觀公正

D.尊重客戶

11.以下哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

12.企業所得稅的納稅期限包括以下哪些？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

13.稅務師在辦理稅務申報時，應提交以下哪些材料？

A.稅務申報表

B.稅收完稅憑證

C.相關財務報表

D.其他有關證明材料

14.以下哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅普通收據

D.增值稅完稅證明

15.以下哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.稅金及附加

B.銷售費用

C.管理費用

D.財務費用

16.稅務師在執業過程中，應遵循以下哪些法律法規？

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業所得稅法》

D.《中華人民共和國個人所得稅法》

17.以下哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天

B.銷售不動產的當天

C.出口貨物的當天

D.銷售無形資產的當天

18.企業所得稅的納稅地點包括以下哪些？

A.住所地

B.注冊地

C.經營地

D.營業地

19.稅務師在執業過程中，應遵守以下哪些紀律？

A.保守國家秘密

B.不得泄露客戶商業秘密

C.不得利用職務之便謀取私利

D.不得違反職業道德規范

20.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所的合伙人必須是具有執業資格的稅務師。（）

2.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人享有相同的稅收優惠政策。（）

3.企業所得稅的納稅義務人僅限于企業法人。（）

4.稅務師在執業過程中，可以同時擔任多家企業的稅務顧問。（）

5.增值稅專用發票可以作為進項稅額的抵扣憑證。（）

6.企業所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳。（）

7.稅務師在執業過程中，有權對企業的財務報表進行審計。（）

8.增值稅的納稅地點為納稅人住所地或者經營地。（）

9.企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的當天。（）

10.稅務師在執業過程中，應當保守國家秘密和客戶商業秘密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師在為企業進行稅收籌劃時，應遵循的原則。

2.解釋增值稅的“簡易計稅方法”及其適用范圍。

3.說明企業所得稅的“加計扣除”政策的主要內容。

4.簡要介紹稅務師事務所的執業紀律和職業道德規范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收風險管理中的作用及其對企業的重要性。

2.分析當前我國稅收政策對企業投資決策的影響，并探討稅務師如何幫助企業應對稅收政策變化。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務師事務所的設立需要滿足人員、資本、場所和管理制度等條件。

2.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售商品、提供服務、利息收入、資產轉讓收入等。

4.ABCD

解析思路：稅務師的職業道德要求包括誠實守信、獨立客觀、保守秘密、尊重客戶等。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、出口貨物、國際運輸服務、技術轉讓等。

6.ABC

解析思路：企業所得稅的計稅依據主要是應納稅所得額，包括減除費用和加計扣除。

7.ABCD

解析思路：辦理稅務登記需要提交營業執照、稅務登記申請書、法定代表人身份證明和營業場所證明。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物等。

9.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財政撥款、國務院規定的其他免稅收入等。

10.ABCD

解析思路：稅務師執業應遵循依法執業、獨立執業、客觀公正、尊重客戶等原則。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物等。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括按月、按季、按年和按次申報納稅。

13.ABCD

解析思路：辦理稅務申報需要提交稅務申報表、稅收完稅憑證、財務報表和其他證明材料。

14.ABC

解析思路：增值稅的扣稅憑證主要包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和增值稅完稅證明。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括稅金及附加、銷售費用、管理費用和財務費用等。

16.ABCD

解析思路：稅務師執業應遵循的法律法規包括稅收征收管理法、增值稅暫行條例、企業所得稅法和個人所得稅法等。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供勞務、銷售不動產、銷售無形資產的當天。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括住所地、注冊地、經營地和營業地。

19.ABCD

解析思路：稅務師執業紀律包括保守國家秘密、保守客戶商業秘密、不謀取私利、遵守職業道德規范等。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月、按季、按年和按次申報納稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務師事務所的合伙人必須是具有執業資格的稅務師，這是稅務師事務所設立的基本條件之一。

2.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人享有的稅收優惠政策有所不同，小規模納稅人通常享有更多的優惠政策。

3.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人不僅限于企業法人，還包括個體工商戶、個人獨資企業等。

4.×

解析思路：稅務師在執業過程中，應遵守職業道德規范，不得同時擔任多家企業的稅務顧問。

5.√

解析思路：增值稅專用發票可以作為進項稅額的抵扣憑證，這是增值稅稅制中的一個重要環節。

6.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳，這是企業所得稅的常規納稅期限。

7.×

解析思路：稅務師在執業過程中，無權對企業的財務報表進行審計，審計是注冊會計師的職責。

8.√

解析思路：增值稅的納稅地點為納稅人住所地或者經營地，這是增值稅納稅地點的一般規定。

9.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的當天，這是企業所得稅的納稅義務發生時間的規定。

10.√

解析思路：稅務師在執業過程中，應當保守國家秘密和客戶商業秘密，這是稅務師職業道德的基本要求。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師在為企業進行稅收籌劃時，應遵循的原則包括合法性、合理性、有效性、前瞻性和風險控制原則。

2.增值稅的“簡易計稅方法”是指對一些特定行業或小規模納稅人，簡化增值稅的計算和申報程序，適用范圍包括小規模納稅人和特定行業的一般納稅人。

3.企業所得稅的“加計扣除”政策是指企業在研發、技術創新等方面發生的支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除一定比例的費用，以鼓勵企業創新。

4.稅務師事務所的執業紀律和職業道德規范包括遵守法律法規、獨立客觀執業、保密原則、誠信原則、專業勝任能力、公正原則和持續學習原則。

四、論述題（每題10分，共2