2025年注冊稅務師稅法二高頻考點與專項訓練解析匯編專項高頻考點試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：請根據增值稅法律制度的相關規定，回答以下問題。1.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物2.增值稅納稅人分為幾類？（）A.一般納稅人B.小規模納稅人C.小微企業D.以上都是3.一般納稅人增值稅稅率分為幾種？（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.小規模納稅人增值稅征收率是多少？（）A.3%B.5%C.6%D.9%5.增值稅專用發票的開具要求包括哪些？（）A.發票代碼和號碼B.開票日期C.商品或勞務名稱D.金額6.增值稅一般納稅人的進項稅額如何確定？（）A.納稅人購買貨物、接受勞務支付的增值稅B.納稅人銷售貨物、提供勞務取得的增值稅C.納稅人出口貨物、提供勞務取得的增值稅D.納稅人進口貨物支付的增值稅7.增值稅一般納稅人的銷項稅額如何確定？（）A.納稅人銷售貨物、提供勞務取得的增值稅B.納稅人購買貨物、接受勞務支付的增值稅C.納稅人出口貨物、提供勞務取得的增值稅D.納稅人進口貨物支付的增值稅8.增值稅一般納稅人的應納稅額如何計算？（）A.銷項稅額減去進項稅額B.進項稅額減去銷項稅額C.銷項稅額加上進項稅額D.進項稅額加上銷項稅額9.增值稅一般納稅人的應納稅額是否可以抵扣？（）A.可以抵扣B.不可以抵扣C.部分可以抵扣D.根據情況抵扣10.增值稅一般納稅人的增值稅申報期限是多久？（）A.每月15日前B.每月20日前C.每月25日前D.每月30日前二、企業所得稅法律制度要求：請根據企業所得稅法律制度的相關規定，回答以下問題。1.企業所得稅的納稅人包括哪些？（）A.企業B.個人C.非居民企業D.以上都是2.企業所得稅的稅率是多少？（）A.25%B.20%C.15%D.10%3.企業所得稅的計稅依據是什么？（）A.企業所得額B.企業收入C.企業成本D.企業利潤4.企業所得稅的減免稅政策有哪些？（）A.研發費用加計扣除B.投資抵免C.轉讓股權所得免稅D.以上都是5.企業所得稅的納稅申報期限是多久？（）A.每月15日前B.每月20日前C.每月25日前D.每月30日前6.企業所得稅的納稅地點在哪里？（）A.企業所在地B.注冊地C.經營地D.以上都是7.企業所得稅的納稅義務發生時間是什么時候？（）A.納稅人取得所得的當天B.納稅人支付所得的當天C.納稅人申報所得的當天D.納稅人計算所得的當天8.企業所得稅的預繳申報期限是多久？（）A.每月15日前B.每月20日前C.每月25日前D.每月30日前9.企業所得稅的匯算清繳期限是多久？（）A.每年5月31日前B.每年6月30日前C.每年7月31日前D.每年8月31日前10.企業所得稅的納稅申報方式有哪些？（）A.納稅人自行申報B.納稅人委托代理申報C.納稅人網上申報D.以上都是四、個人所得稅法律制度要求：請根據個人所得稅法律制度的相關規定，回答以下問題。1.個人所得稅的納稅人包括哪些？（）A.中國公民B.在中國境內有住所的個人C.無住所而在中國境內居住滿一年的個人D.以上都是2.個人所得稅的稅率分為幾種？（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.以上都是3.個人所得稅的計稅依據是什么？（）A.個人所得額B.個人收入C.個人支出D.個人財產4.個人所得稅的免稅項目有哪些？（）A.國債利息B.償還銀行貸款利息C.獲得的獎金D.以上都不是5.個人所得稅的減稅項目有哪些？（）A.捐贈支出B.醫療保健支出C.子女教育支出D.以上都是6.個人所得稅的納稅申報期限是多久？（）A.每月15日前B.每月20日前C.每月25日前D.每月30日前五、房產稅法律制度要求：請根據房產稅法律制度的相關規定，回答以下問題。1.房產稅的納稅人包括哪些？（）A.房屋所有者B.房屋使用人C.房屋承租人D.以上都是2.房產稅的計稅依據是什么？（）A.房屋原值B.房屋評估值C.房屋租金D.以上都是3.房產稅的稅率是多少？（）A.1.2%B.1.5%C.2%D.2.5%4.房產稅的納稅期限是多久？（）A.每年1月1日至4月30日B.每年1月1日至6月30日C.每年1月1日至9月30日D.每年1月1日至12月31日5.房產稅的減免稅政策有哪些？（）A.新建房屋的減免B.老舊房屋的減免C.農村房屋的減免D.以上都是6.房產稅的納稅申報地點在哪里？（）A.房屋所在地稅務機關B.房屋所有者所在地稅務機關C.房屋使用人所在地稅務機關D.以上都是六、土地增值稅法律制度要求：請根據土地增值稅法律制度的相關規定，回答以下問題。1.土地增值稅的納稅人包括哪些？（）A.土地所有者B.土地使用權人C.土地轉讓方D.土地受讓方2.土地增值稅的計稅依據是什么？（）A.土地轉讓收入B.土地增值額C.土地原值D.土地評估值3.土地增值稅的稅率是多少？（）A.30%B.40%C.50%D.60%4.土地增值稅的納稅期限是多久？（）A.土地轉讓合同簽訂之日起30日內B.土地轉讓合同簽訂之日起60日內C.土地轉讓合同簽訂之日起90日內D.土地轉讓合同簽訂之日起120日內5.土地增值稅的減免稅政策有哪些？（）A.土地征用補償費B.土地出讓金C.土地開發成本D.以上都是6.土地增值稅的納稅申報地點在哪里？（）A.土地所在地稅務機關B.土地轉讓方所在地稅務機關C.土地受讓方所在地稅務機關D.以上都是本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.A,B,C,D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物等。2.B,D解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。3.A,B,C解析思路：一般納稅人增值稅稅率分為13%、9%和6%。4.A解析思路：小規模納稅人增值稅征收率為3%。5.A,B,C,D解析思路：增值稅專用發票的開具要求包括發票代碼和號碼、開票日期、商品或勞務名稱和金額。6.A解析思路：一般納稅人增值稅進項稅額的確定是納稅人購買貨物、接受勞務支付的增值稅。7.A解析思路：一般納稅人增值稅銷項稅額的確定是納稅人銷售貨物、提供勞務取得的增值稅。8.A解析思路：一般納稅人增值稅應納稅額的計算是銷項稅額減去進項稅額。9.A解析思路：一般納稅人增值稅應納稅額可以抵扣。10.A解析思路：一般納稅人增值稅申報期限為每月15日前。二、企業所得稅法律制度1.A,B,C,D解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、個人、非居民企業。2.A解析思路：企業所得稅的稅率為25%。3.A解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業所得額。4.D解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國債利息、捐贈支出、子女教育支出等。5.D解析思路：企業所得稅的減稅項目包括捐贈支出、醫療保健支出、子女教育支出等。6.B解析思路：企業所得稅的納稅申報期限為每月20日前。7.A解析思路：企業所得稅的納稅地點為企業所在地。8.A解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間是納稅人取得所得的當天。9.A解析思路：企業所得稅的預繳申報期限為每月15日前。10.D解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、納稅人委托代理申報、納稅人網上申報。三、個人所得稅法律制度1.A,B,C,D解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、無住所而在中國境內居住滿一年的個人。2.A,B解析思路：個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。3.A解析思路：個人所得稅的計稅依據是個人所得額。4.A解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息。5.D解析思路：個人所得稅的減稅項目包括捐贈支出、醫療保健支出、子女教育支出等。6.B解析思路：個人所得稅的納稅申報期限為每月20日前。四、房產稅法律制度1.A,B,C,D解析思路：房產稅的納稅人包括房屋所有者、房屋使用人、房屋承租人。2.B,C,D解析思路：房產稅的計稅依據包括房屋評估值、房屋租金和房屋原值。3.A解析思路：房產稅的稅率為1.2%。4.D解析思路：房產稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。5.D解析思路：房產稅的減免稅政策包括新建房屋的減免、老舊房屋的減免、農村房屋的減免。6.A解析思路：房產稅的納稅申報地點為房屋所在地稅務機關。五、土地增值稅法律制度1.A,B,C,D解析思路：土地增值稅的納稅