深度理解的稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象：

A.企業所得

B.個人所得

C.非居民企業來源于我國境內的所得

D.非居民企業來源于我國境外的所得

3.下列關于增值稅稅率，說法正確的是：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率適用于農產品、自來水等

C.增值稅零稅率適用于出口貨物、交通運輸等

D.增值稅小規模納稅人適用3%的征收率

4.下列關于個人所得稅的納稅義務人，說法正確的是：

A.在中國境內有住所的個人

B.在中國境內無住所但居住滿一年的個人

C.在中國境內無住所且居住不滿一年的個人

D.在中國境內有住所且居住滿一年的個人

5.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是：

A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

C.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-不允許彌補的以前年度虧損

D.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除+不允許彌補的以前年度虧損

6.下列關于增值稅發票，說法正確的是：

A.增值稅專用發票是增值稅的征收憑證

B.增值稅普通發票是增值稅的征收憑證

C.增值稅普通發票是增值稅的支付憑證

D.增值稅專用發票是增值稅的支付憑證

7.下列關于企業所得稅的納稅期限，說法正確的是：

A.按月或者按季預繳，年終匯算清繳

B.按月或者按季預繳，年終清算

C.按年預繳，年終匯算清繳

D.按年預繳，年終清算

8.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用20%的比例稅率

C.稿酬所得適用20%的比例稅率

D.特許權使用費所得適用20%的比例稅率

9.下列關于增值稅的納稅義務發生時間，說法正確的是：

A.銷售貨物，為貨物交付的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為勞務完成的當天

C.銷售不動產，為不動產交付的當天

D.銷售無形資產，為無形資產交付的當天

10.下列關于企業所得稅的稅收優惠，說法正確的是：

A.高新技術企業可以享受15%的優惠稅率

B.小型微利企業可以享受20%的優惠稅率

C.企業從事國家重點支持的產業，可以享受減免稅優惠

D.企業從事國家禁止的產業，不得享受稅收優惠

11.下列關于個人所得稅的計稅方法，說法正確的是：

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用后的余額為應納稅所得額

B.勞務報酬所得，以每次收入額減除費用后的余額為應納稅所得額

C.稿酬所得，以每次收入額減除費用后的余額為應納稅所得額

D.特許權使用費所得，以每次收入額減除費用后的余額為應納稅所得額

12.下列關于增值稅的納稅地點，說法正確的是：

A.銷售貨物，在貨物交付的地點納稅

B.提供加工、修理修配勞務，在勞務完成的地點納稅

C.銷售不動產，在不動產所在地納稅

D.銷售無形資產，在無形資產所在地納稅

13.下列關于企業所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.企業所得稅由稅務機關征收

B.企業所得稅的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.企業所得稅的征收管理，適用《中華人民共和國企業所得稅法》

D.企業所得稅的征收管理，適用《中華人民共和國個人所得稅法》

14.下列關于個人所得稅的申報方式，說法正確的是：

A.個人所得稅可以自行申報

B.個人所得稅可以委托代扣代繳

C.個人所得稅可以委托稅務機關申報

D.個人所得稅可以委托會計師事務所申報

15.下列關于增值稅的出口退稅，說法正確的是：

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物退關稅

D.出口貨物退增值稅和消費稅

16.下列關于企業所得稅的虧損彌補，說法正確的是：

A.企業發生的虧損，可以在以后的五年內彌補

B.企業發生的虧損，可以在以后的十年內彌補

C.企業發生的虧損，可以在以后的十五年內彌補

D.企業發生的虧損，可以在以后的二十年內彌補

17.下列關于個人所得稅的專項附加扣除，說法正確的是：

A.子女教育

B.繼續教育

C.大病醫療

D.住房貸款利息

18.下列關于增值稅的簡易計稅方法，說法正確的是：

A.小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法

B.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法

C.小規模納稅人不得選擇簡易計稅方法

D.一般納稅人不得選擇簡易計稅方法

19.下列關于企業所得稅的稅收協定，說法正確的是：

A.我國與外國簽訂的稅收協定，適用于在我國境內的企業

B.我國與外國簽訂的稅收協定，適用于在我國境內的個人

C.我國與外國簽訂的稅收協定，適用于在我國境內的企業和個人

D.我國與外國簽訂的稅收協定，不適用于在我國境內的企業和個人

20.下列關于個人所得稅的境外所得，說法正確的是：

A.境外所得，按照我國稅法規定繳納個人所得稅

B.境外所得，按照我國稅法規定繳納增值稅

C.境外所得，按照我國稅法規定繳納消費稅

D.境外所得，按照我國稅法規定繳納企業所得稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

2.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

3.增值稅專用發票可以作為增值稅的征收憑證和支付憑證。（）

4.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，即收入總額減去各項扣除。（）

5.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率。（）

6.增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供勞務或者接受應稅服務的當天。（）

7.企業所得稅的稅收優惠包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠等。（）

8.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（）

9.增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法，一般納稅人不得選擇簡易計稅方法。（）

10.個人所得稅的境外所得，按照我國稅法規定繳納個人所得稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.簡述企業所得稅的應納稅所得額的計算方法。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式及其適用情況。

4.簡述增值稅出口退稅的基本條件和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用和意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.AC

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業所得、非居民企業來源于我國境內的所得。

3.ABCD

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，同時小規模納稅人適用3%的征收率。

4.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人、在中國境內無住所但居住滿一年的個人和在中國境內無住所且居住不滿一年的個人。

5.AB

解析思路：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，計算公式為收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除。

6.AB

解析思路：增值稅發票分為專用發票和普通發票，均作為征收憑證。

7.A

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

8.AD

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率，特許權使用費所得適用20%的比例稅率。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供勞務或者接受應稅服務的當天。

10.ABC

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠等。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括貨物交付的地點、勞務完成的地點、不動產所在地和無形資產所在地。

13.ABC

解析思路：企業所得稅的征收管理適用《中華人民共和國企業所得稅法》。

14.ABC

解析思路：個人所得稅的申報方式包括自行申報、委托代扣代繳、委托稅務機關申報和委托會計師事務所申報。

15.AD

解析思路：增值稅出口退稅包括出口貨物退增值稅和消費稅。

16.ABC

解析思路：企業所得稅的虧損彌補期限為以后的五年內、十年內、十五年內或二十年內。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。

18.AD

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于小規模納稅人，一般納稅人不得選擇。

19.AC

解析思路：我國與外國簽訂的稅收協定適用于在我國境內的企業和個人。

20.A

解析思路：個人所得稅的境外所得按照我國稅法規定繳納個人所得稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限確實為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人確實包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。

3.√

解析思路：增值稅專用發票確實可以作為增值稅的征收憑證和支付憑證。

4.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據確實為應納稅所得額，計算公式如題中所述。

5.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率。

6.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間確實為銷售貨物、提供勞務或者接受應稅服務的當天。

7.√

解析思路：企業所得稅的稅收優惠確實包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠等。

8.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除確實包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。

9.√

解析思路：增值稅簡易計稅方法確實適用于小規模納稅人，一般納稅人不得選擇。

10.√

解析思路：個人所得稅的境外所得確實按照我國稅法規定繳納個人所得稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人及其認定標準：納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的企業、單位和個體工商戶。認定標準包括依法設立、獨立核算、有生產經營所得等。

2.應納稅所得額的計算方法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

3.納稅申報方式及其適用情況：申報方式包括自行申報、委托代扣代繳、委托稅務機關申報和委托會計師事務所申報。適用情況根據納稅人的具體情況而定。

4.增值稅出口退稅的基本