稅務(wù)師考試的真實(shí)經(jīng)歷分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是：

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.所得稅費(fèi)用

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

4.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，以下哪些可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的增值稅普通發(fā)票

C.購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的增值稅普通發(fā)票

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物

D.出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免征企業(yè)所得稅

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.環(huán)保、節(jié)能項(xiàng)目稅收優(yōu)惠政策

7.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.工資、薪金所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得的減除費(fèi)用

C.股息、紅利所得的免稅政策

D.勞務(wù)報(bào)酬所得的減除費(fèi)用

8.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷(xiāo)售方所在地

B.購(gòu)買(mǎi)方所在地

C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地

D.納稅人注冊(cè)地

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要申報(bào)的特定事項(xiàng)

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要申報(bào)的特定事項(xiàng)

11.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.出租動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

14.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

17.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要申報(bào)的特定事項(xiàng)

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要申報(bào)的特定事項(xiàng)

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要申報(bào)的特定事項(xiàng)

20.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.出租動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為三個(gè)檔次：基本稅率、低稅率和零稅率。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入和股票轉(zhuǎn)讓所得。（）

4.增值稅的納稅地點(diǎn)為貨物銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度結(jié)束后。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度結(jié)束后。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策和小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。（）

9.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和財(cái)產(chǎn)租賃所得的減除費(fèi)用。（）

10.增值稅的免稅項(xiàng)目包括殘疾人福利機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物和殘疾人個(gè)人提供的勞務(wù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理利用稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收收入質(zhì)量。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入和所得稅收費(fèi)用。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣需提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，普通發(fā)票不能用于抵扣。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、財(cái)產(chǎn)租賃所得的減除費(fèi)用等。

8.AC

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為銷(xiāo)售方所在地和納稅人機(jī)構(gòu)所在地。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年以及特定事項(xiàng)的申報(bào)。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年以及特定事項(xiàng)的申報(bào)。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和出租動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人、企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季度、每年以及需要申報(bào)的特定事項(xiàng)。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年以及需要申報(bào)的特定事項(xiàng)。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年以及需要申報(bào)的特定事項(xiàng)。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和出租動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

3.×

解析思路：股票轉(zhuǎn)讓所得需要繳納個(gè)人所得稅，不屬于免稅項(xiàng)目。

4.×

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為貨物銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地，不一定在銷(xiāo)售方所在地。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度結(jié)束后，但不是每個(gè)納稅年度結(jié)束后都需要申報(bào)。

6.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度結(jié)束后，但不是每個(gè)納稅年度結(jié)束后都需要申報(bào)。

7.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策確實(shí)包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策和小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策確實(shí)包括工資、薪金所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和財(cái)產(chǎn)租賃所得的減除費(fèi)用。

10.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)包括殘疾人福利機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物和殘疾人個(gè)人提供的勞務(wù)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，以及發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，自行填寫(xiě)納稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理稅款繳納手續(xù)。

3.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。

4.增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定包括發(fā)票的開(kāi)具、保管、使用、報(bào)送等，要求納稅人按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.合理利用稅收優(yōu)惠政策可以通過(guò)降低企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。具體措施包括：針對(duì)不