不容錯失稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于增值稅的稅率，說法正確的是（）。

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率通常為6%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物和應稅服務

D.增值稅的簡易稅率為3%

答案：ABCD

2.企業在計算應納稅所得額時，以下支出允許扣除的有（）。

A.用于生產經營活動的成本

B.用于生產經營活動的費用

C.用于生產經營活動的稅金

D.用于購買固定資產的支出

答案：ABC

3.以下屬于個人所得稅綜合所得的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

答案：ABCD

4.關于企業所得稅，以下說法正確的是（）。

A.企業所得稅的稅率為25%

B.企業所得稅的應納稅所得額為企業稅前收入減去準予扣除的項目后的余額

C.企業所得稅的應納稅所得額為會計利潤

D.企業所得稅的應納稅所得額為稅前會計利潤

答案：AB

5.以下屬于增值稅納稅人的有（）。

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的企業

B.銷售不動產的單位和個人

C.出口貨物的單位和個人

D.從事應稅服務的企業

答案：ABCD

6.企業發生的下列支出中，不得在企業所得稅稅前扣除的有（）。

A.交際應酬費

B.無形資產攤銷費

C.差旅費

D.訴訟費

答案：A

7.關于城鎮土地使用稅，以下說法正確的是（）。

A.城鎮土地使用稅的納稅人包括單位和個人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率為區域差別稅率

D.城鎮土地使用稅的征收期限為一年

答案：ABCD

8.以下屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年銷售額在500萬元以下的小規模納稅人

B.年銷售額在500萬元以上的企業

C.小規模納稅人自愿選擇轉為一般納稅人

D.一般納稅人可以申請轉為小規模納稅人

答案：BC

9.關于個人所得稅的納稅申報，以下說法正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報

B.年度匯算清繳是個人所得稅的納稅申報方式之一

C.納稅人可以自行選擇納稅申報方式

D.納稅人應在規定的時間內完成納稅申報

答案：ABD

10.以下屬于增值稅應稅行為的有哪些（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.從事應稅服務

答案：ABCD

11.企業發生的下列支出中，應計入增值稅進項稅額的有（）。

A.購買原材料的支出

B.購買設備的支出

C.購買低值易耗品的支出

D.購買無形資產的支出

答案：AB

12.關于企業所得稅的納稅期限，以下說法正確的是（）。

A.企業所得稅的納稅期限為一年

B.企業所得稅的納稅期限為半年

C.企業所得稅的納稅期限為季度

D.企業所得稅的納稅期限由主管稅務機關確定

答案：A

13.以下屬于增值稅發票的有（）。

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅電子發票

D.增值稅普通發票的替代品

答案：ABCD

14.關于城鎮土地使用稅的優惠政策，以下說法正確的是（）。

A.農村集體建設用地不征收城鎮土地使用稅

B.城鎮土地使用稅的優惠政策由地方稅務機關制定

C.企事業單位購買的自用土地可以享受城鎮土地使用稅的減免

D.農村集體建設用地的土地使用者可以免征城鎮土地使用稅

答案：AC

15.以下屬于個人所得稅應稅項目的有哪些（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

答案：ABCD

16.關于企業所得稅的稅前扣除，以下說法正確的是（）。

A.企業所得稅的稅前扣除包括成本、費用、稅金和損失

B.企業所得稅的稅前扣除項目應當真實、合法、準確

C.企業所得稅的稅前扣除項目應當與企業的生產經營活動直接相關

D.企業所得稅的稅前扣除項目應當符合國家稅收政策

答案：ABCD

17.以下屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.從事應稅服務

答案：ABCD

18.關于城鎮土地使用稅的計稅依據，以下說法正確的是（）。

A.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的實際占用面積

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的評估價值

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的取得成本

D.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的年租金收入

答案：A

19.以下屬于個人所得稅應納稅所得額的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

答案：ABCD

20.關于企業所得稅的減免稅政策，以下說法正確的是（）。

A.企業所得稅的減免稅政策由國務院規定

B.企業所得稅的減免稅政策由財政部和國家稅務總局規定

C.企業所得稅的減免稅政策由省級人民政府規定

D.企業所得稅的減免稅政策由主管稅務機關規定

答案：AB

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因違反國家規定而繳納的罰款。（）

答案：錯誤

2.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，即稅率隨所得額的增加而提高。（）

答案：正確

3.企業購買自用固定資產的支出，可以在企業所得稅稅前一次性扣除。（）

答案：錯誤

4.增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證。（）

答案：正確

5.企業發生的廣告費用，可以在企業所得稅稅前扣除，但扣除限額為當年銷售收入的15%。（）

答案：錯誤

6.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地。（）

答案：正確

7.個人出租房屋取得的所得，按照財產租賃所得計算個人所得稅。（）

答案：正確

8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的損失。（）

答案：正確

9.個人捐贈支出，在個人所得稅前可以全額扣除。（）

答案：錯誤

10.企業轉讓無形資產取得的收入，應繳納增值稅。（）

答案：正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的企業和其他單位，小規模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的企業和其他單位。

2.解釋企業所得稅中的“稅前扣除”和“稅后扣除”的概念。

答案：稅前扣除是指在計算應納稅所得額之前，允許從收入中扣除的成本、費用、稅金和損失等。稅后扣除是指在計算應納稅所得額之后，從稅后利潤中支付的支出。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式及其適用情況。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報。自行申報適用于有固定收入的個人；代扣代繳適用于有工資薪金所得的個人；委托申報適用于因特殊情況無法自行申報的個人。

4.說明城鎮土地使用稅的計稅依據和稅率。

答案：城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積。稅率分為區域差別稅率，根據不同地區和土地用途設定不同的稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅在稅收體系中占據重要地位，它是我國現行稅制中的主體稅種之一。增值稅的作用主要體現在以下幾個方面：首先，增值稅能夠有效避免重復征稅，促進商品和服務的流轉；其次，增值稅能夠調節經濟結構，促進產業升級；再次，增值稅具有稅負轉嫁的特點，有利于減輕企業稅負；最后，增值稅的收入穩定，對國家財政具有重要作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用及其局限性。

答案：個人所得稅在調節收入分配中發揮著重要作用。首先，個人所得稅能夠根據個人收入水平征收，實現收入再分配；其次，個人所得稅的累進稅率制度能夠對高收入者進行適當調節，減輕低收入者的稅負；再次，個人所得稅的征收有助于縮小貧富差距，促進社會公平。然而，個人所得稅也存在一定的局限性，如稅制設計復雜，征收難度大，難以完全實現收入再分配的目標；此外，個人所得稅的征收可能對經濟活動產生一定的抑制作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，這些都是增值稅稅率的具體形式。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用和稅金，但不包括購買固定資產的支出。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅綜合所得包括工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等。

4.AB

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，應納稅所得額為企業稅前收入減去準予扣除的項目后的余額。

5.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的范圍廣泛，包括銷售貨物、提供勞務、出口貨物和從事應稅服務的企業。

6.A

解析思路：交際應酬費不屬于企業所得稅稅前扣除的項目。

7.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人包括單位和個人，計稅依據為實際占用土地面積，稅率有區域差別，征收期限為一年。

8.BC

解析思路：增值稅一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的企業，小規模納稅人可以自愿選擇轉為一般納稅人。

9.ABD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報，年度匯算清繳是其中之一。

10.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供勞務、出口貨物和從事應稅服務。

11.AB

解析思路：增值稅進項稅額的扣除包括購買原材料的支出和購買設備的支出。

12.A

解析思路：企業所得稅的納稅期限為一年。

13.ABCD

解析思路：增值稅發票包括普通發票、專用發票、電子發票及其替代品。

14.AC

解析思路：城鎮土地使用稅的優惠政策包括農村集體建設用地不征收和企事業單位購買自用土地的減免。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅應稅項目包括工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金和損失，必須真實、合法、準確，與生產經營活動直接相關，符合國家稅收政策。

17.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供勞務、出口貨物和從事應稅服務。

18.A

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅應納稅所得額包括工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等。

20.AB

解析思路：企業所得稅的減免稅政策由國務院和財政部、國家稅務總局規定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.錯誤

解析思路：違反國家規定的罰款不得在企業所得稅稅前扣除。

2.正確

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，稅率隨所得額增加而提高。

3.錯誤

解析思路：企業購買自用固定資產的支出應在規定年限內進行攤銷，不得一次性扣除。

4.正確

解析思路：增值稅專用發票可以作為進