深度研究的試題與答案收獲姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.小型微利企業(yè)

D.納稅人

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計入當期損益的有：

A.原材料采購成本

B.應付職工薪酬

C.財產(chǎn)保險費

D.利息支出

3.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的是：

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.可扣除費用

D.免稅收入

4.下列關于個人所得稅的稅率，正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用20%的比例稅率

C.稅法規(guī)定的特定所得適用20%的比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率

5.下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天

B.提供應稅勞務，為提供勞務同時收到的款項的當天

C.銷售不動產(chǎn)，為簽訂銷售合同并收訖銷售款的當天

D.出口貨物，為貨物報關出口的當天

6.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用

B.專用發(fā)票限于在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具

C.專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制

D.專用發(fā)票的防偽措施由企業(yè)自行決定

7.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，正確的是：

A.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.符合條件的技術(shù)先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.符合條件的國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

8.下列關于個人所得稅的納稅申報方式，正確的是：

A.年度申報

B.季度申報

C.月度申報

D.一次性申報

9.下列關于增值稅的征稅范圍，正確的是：

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出口貨物

10.下列關于企業(yè)所得稅的納稅地點，正確的是：

A.企業(yè)所得稅納稅地點為企業(yè)所在地

B.企業(yè)所得稅納稅地點為注冊地

C.企業(yè)所得稅納稅地點為實際經(jīng)營地

D.企業(yè)所得稅納稅地點為企業(yè)所在地或者注冊地

11.下列關于個人所得稅的減免稅優(yōu)惠，正確的是：

A.稅法規(guī)定的特定所得免征個人所得稅

B.符合條件的小型微利企業(yè)減免個人所得稅

C.符合條件的技術(shù)先進型服務企業(yè)減免個人所得稅

D.符合條件的國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)減免個人所得稅

12.下列關于增值稅的稅率，正確的是：

A.銷售貨物適用13%的稅率

B.提供應稅勞務適用6%的稅率

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用6%的稅率

D.出口貨物適用零稅率

13.下列關于企業(yè)所得稅的稅前扣除，正確的是：

A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業(yè)為購置固定資產(chǎn)發(fā)生的支出，可以在計算應納稅所得額時扣除

C.企業(yè)為支付職工薪酬發(fā)生的支出，可以在計算應納稅所得額時扣除

D.企業(yè)為購買無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，可以在計算應納稅所得額時扣除

14.下列關于個人所得稅的納稅期限，正確的是：

A.每月15日前申報

B.每季度15日前申報

C.每年1月1日前申報

D.每年1月31日前申報

15.下列關于增值稅的納稅義務人，正確的是：

A.銷售貨物、提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)

B.出口貨物的企業(yè)

C.購買貨物、接受應稅勞務、接受無形資產(chǎn)的企業(yè)

D.增值稅小規(guī)模納稅人

16.下列關于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，正確的是：

A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出

B.企業(yè)為購置固定資產(chǎn)發(fā)生的支出

C.企業(yè)為支付職工薪酬發(fā)生的支出

D.企業(yè)為購買無形資產(chǎn)發(fā)生的支出

17.下列關于個人所得稅的納稅申報，正確的是：

A.年度申報

B.季度申報

C.月度申報

D.一次性申報

18.下列關于增值稅的征收管理，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票的使用和保管

B.增值稅納稅申報的期限和方式

C.增值稅納稅人的稅務登記和注銷

D.增值稅的稅收優(yōu)惠政策

19.下列關于企業(yè)所得稅的納稅申報，正確的是：

A.企業(yè)所得稅年度申報

B.企業(yè)所得稅季度申報

C.企業(yè)所得稅月度申報

D.企業(yè)所得稅一次性申報

20.下列關于個人所得稅的納稅申報，正確的是：

A.個人所得稅年度申報

B.個人所得稅季度申報

C.個人所得稅月度申報

D.個人所得稅一次性申報

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以將應稅銷售額與免稅銷售額合并計算申報繳納增值稅。（）

2.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除，包括資本性支出。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為收入確認的當天。（）

5.增值稅專用發(fā)票的防偽措施由國務院稅務主管部門統(tǒng)一規(guī)定。（）

6.企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括稅收協(xié)定優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠等。（）

7.個人所得稅的納稅申報可以通過郵寄、電子方式提交。（）

8.增值稅小規(guī)模納稅人不得領購使用增值稅專用發(fā)票。（）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

10.個人所得稅的納稅期限為按月、按季、按年申報。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.說明企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定原則。

3.列舉個人所得稅中常見的免稅項目。

4.解釋增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收征管中的意義。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位及其對經(jīng)濟發(fā)展的作用。

2.分析個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用，并探討其存在的問題及改進建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是納稅人的一種。

2.BCD

解析思路：原材料采購成本、應付職工薪酬、財產(chǎn)保險費和利息支出均為企業(yè)日常經(jīng)營中發(fā)生的費用，可計入當期損益。

3.ABCD

解析思路：應納稅所得額、應稅收入、可扣除費用和免稅收入均為企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

4.AD

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率（適用于工資、薪金所得）和比例稅率（適用于利息、股息、紅利所得）。

5.ACD

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物、提供應稅勞務和出口貨物時的具體情況。

6.ABC

解析思路：專用發(fā)票只限于一般納稅人使用，限于在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具，由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制。

7.ACD

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和技術(shù)先進型服務企業(yè)都享受企業(yè)所得稅的減稅優(yōu)惠。

8.AD

解析思路：個人所得稅的申報方式包括年度申報和一次性申報。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出口貨物。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)所在地、注冊地、實際經(jīng)營地或注冊地和實際經(jīng)營地。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人可以將應稅銷售額與免稅銷售額分開計算申報繳納增值稅。

2.×

解析思路：資本性支出通常不計入當期損益，而是作為資產(chǎn)進行攤銷或折舊。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為收入確認的當天，而非收入收到的當天。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的防偽措施由國務院稅務主管部門統(tǒng)一規(guī)定。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠確實包括稅收協(xié)定優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠等。

7.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報可以通過郵寄、電子方式提交。

8.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以領購使用增值稅專用發(fā)票，但使用范圍有限。

9.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。

10.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限為按月、按季、按年申報。

三、簡答題

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，進項稅額可以抵扣銷項稅額；小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，進項稅額不能抵扣銷項稅額。

2.說明企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定原則。

解析思路：企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定原則包括收入原則、扣除原則、不得重復征稅原則和稅法規(guī)定原則。

3.列舉個人所得稅中常見的免稅項目。

解析思路