2025年稅務師考試全景式復習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的有：

A.用于職工福利的購進貨物

B.用于生產非應稅項目的購進貨物

C.用于集體福利的購進貨物

D.用于生產應稅項目的購進貨物

3.下列哪些行為應繳納個人所得稅？

A.獲得工資、薪金所得

B.獲得稿酬所得

C.獲得特許權使用費所得

D.獲得財產租賃所得

4.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.用于研究開發的費用

B.用于廣告宣傳的費用

C.用于購買固定資產的費用

D.用于支付職工工資的費用

5.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額超過500萬元，但資產總額不超過2000萬元

C.年應稅銷售額超過500萬元，但資產總額不超過3000萬元

D.年應稅銷售額不超過200萬元

6.企業發生的下列支出中，可以抵扣增值稅進項稅額的有：

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進設備支付的增值稅

C.購進無形資產支付的增值稅

D.購進不動產支付的增值稅

7.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.一般納稅人開具的發票

B.小規模納稅人開具的發票

C.一般納稅人自行開具的發票

D.一般納稅人委托稅務機關代開的發票

8.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.營業收入

B.資產收益

C.營業外收入

D.營業外支出

9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

10.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額超過500萬元，但資產總額不超過2000萬元

C.年應稅銷售額超過500萬元，但資產總額不超過3000萬元

D.年應稅銷售額不超過200萬元

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.用于研究開發的費用

B.用于廣告宣傳的費用

C.用于購買固定資產的費用

D.用于支付職工工資的費用

12.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

13.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額超過500萬元，但資產總額不超過2000萬元

C.年應稅銷售額超過500萬元，但資產總額不超過3000萬元

D.年應稅銷售額不超過200萬元

14.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.用于研究開發的費用

B.用于廣告宣傳的費用

C.用于購買固定資產的費用

D.用于支付職工工資的費用

15.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

16.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額超過500萬元，但資產總額不超過2000萬元

C.年應稅銷售額超過500萬元，但資產總額不超過3000萬元

D.年應稅銷售額不超過200萬元

17.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.用于研究開發的費用

B.用于廣告宣傳的費用

C.用于購買固定資產的費用

D.用于支付職工工資的費用

18.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

19.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額超過500萬元，但資產總額不超過2000萬元

C.年應稅銷售額超過500萬元，但資產總額不超過3000萬元

D.年應稅銷售額不超過200萬元

20.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.用于研究開發的費用

B.用于廣告宣傳的費用

C.用于購買固定資產的費用

D.用于支付職工工資的費用

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人兩種類型。（）

2.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報兩種。（）

3.企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一定期間內的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。（）

4.增值稅小規模納稅人的認定標準與一般納稅人的認定標準相同。（）

5.企業發生的公益性捐贈支出，可以全額在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.企業購買固定資產發生的進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

7.個人取得的稿酬所得，減除費用后的余額為應納稅所得額。（）

8.企業發生的廣告宣傳費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

9.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具給一般納稅人使用。（）

10.企業在境外取得的所得，可以在境內進行納稅申報。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目的主要內容。

3.簡述個人所得稅的征收范圍及稅率。

4.簡述增值稅專用發票的開具和使用規定。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用，以及其在促進國民經濟發展中的意義。

2.論述企業所得稅對企業財務狀況和經營成果的影響，以及企業在進行稅收籌劃時應考慮的因素。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABC

解析思路：個人所得稅進項稅額抵扣范圍不包括用于職工福利、提供非應稅項目和集體福利的購進貨物。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括用于研究開發、廣告宣傳、購買固定資產和支付職工工資的費用。

5.ABC

解析思路：增值稅小規模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過500萬元，且資產總額不超過2000萬元。

6.ABCD

解析思路：可以抵扣增值稅進項稅額的支出包括購進原材料、設備、無形資產和不動產支付的增值稅。

7.ACD

解析思路：增值稅專用發票由一般納稅人開具，可以是自行開具或委托稅務機關代開。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括營業收入、資產收益、營業外收入和營業外支出。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍與第一題相同，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

10.ABC

解析思路：增值稅小規模納稅人的認定標準與第五題相同。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人兩種類型，而非僅此。

2.√

解析思路：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報兩種。

3.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額確實是指企業在一定期間內的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。

4.×

解析思路：增值稅小規模納稅人的認定標準與一般納稅人的認定標準不同。

5.√

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出可以在計算應納稅所得額時全額扣除。

6.√

解析思路：企業購買固定資產發生的進項稅額是可以抵扣銷項稅額的。

7.√

解析思路：個人取得的稿酬所得，減除費用后的余額即為應納稅所得額。

8.√

解析思路：企業發生的廣告宣傳費用，在計算應納稅所得額時是可以扣除的。

9.×

解析思路：增值稅專用發票不僅可以由一般納稅人開具給一般納稅人使用，也可以由一般納稅人開具給小規模納稅人。

10.×

解析思路：企業在境外取得的所得，需要按照我國稅法規定進行納稅申報，并非直接在境內申報。

三、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元，資產總額超過2000萬元的企業；小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元，資產總額不超過2000萬元的企業。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目的主要內容。

答案：企業所得稅的稅前扣除項目主要包括成本、費用、損失、捐贈支出、資產折舊和攤銷等。

3.簡述個人所得稅的征收范圍及稅率。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等。稅率分為超額累進稅率和比例稅率，具體稅率為3%至45%。

4.簡述增值稅專用發票的開具和使用規定。

答案：增值稅專用發票由一般納稅人開具，用于記載增值稅的進項稅額和銷項稅額。開具時需注明貨物或服務的名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發票專用章。

四、論述題

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用，以及其在促進國民經濟發展中的意義。

答案：增值稅在稅收制度中占據重要地位，是財政收入的主要來源之一。增值稅通過對貨物和勞務的增值部分征稅，避免了重復征稅，有利于促進社會分工和專業化發展。同時，增值稅有助