附錄

案例1:新成立單位基礎(chǔ)信息管理

以A部門的A1單位與B部門的B1單位合并為A部門的A2

單位為例，說明新增單位、維護(hù)單位信息、撤銷單位的處理流程。

一、新增A2預(yù)算單位

新成立的A2單位屬于A部門，因此A部門向財政部門提出

申請，設(shè)置預(yù)算單位A2單位。財政部門審核部門申請，并確定

單位代碼，在系統(tǒng)中生成A2預(yù)算單位。

二、維護(hù)A2單位相關(guān)信息

財政部門通知A2單位已在系統(tǒng)中生成，A2單位根據(jù)組織、

編制、人社等部門的批復(fù)文件完善信息。需要完善的信息包括：

單位信息、人員信息等。

（一）單位信息

表1單位信息主要管理要素

1單位名稱9執(zhí)行會計制度17國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類

2單位簡稱10人員編制數(shù)18是否編制部門決算

3單位代碼11行政編制數(shù)19是否編制政府部門財務(wù)報告

4部門標(biāo)識代碼12事業(yè)編制數(shù)20是否編制行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)報告

5統(tǒng)一社會信用代碼13工勤人員編制數(shù)21單位所在地區(qū)

1

6單位行政級別14實有人數(shù)22單位負(fù)責(zé)人

7單位類型15實有在編人數(shù)23郵政編碼

8單位經(jīng)費(fèi)保障方式16停用年度24單位地址

（二）人員信息

A2單位根據(jù)組織、編制、人社等部門批準(zhǔn)文件和單位實際

情況填報本單位人員信息。

表2人員信息主要管理要素

1姓名13人員身份25績效工資

2身份證號14工齡26離休費(fèi)

3其他證件號15職務(wù)27退休費(fèi)

4性別16職級28是否工資統(tǒng)發(fā)

5國籍（地區(qū)）17工費(fèi)級別29人員經(jīng)費(fèi)保障方式

6民族18技術(shù)等級30離退休時間

7學(xué)歷19崗位工資級別31工資卡卡號

8在職人員來源20工資薪級32工資卡開戶銀行

9人員狀態(tài)21職務(wù)（崗位）工資33公務(wù)卡卡號

10參加工作時間22級別（技術(shù)等級、薪級）工資34公務(wù)卡開戶銀行

11進(jìn)入本單位時間23國家規(guī)定津補(bǔ)貼

12是否在編24地方出臺津補(bǔ)貼

以上信息完善后通過一體化系統(tǒng)報A部門審核，A部門審核

后報送財政部門，財政部門按程序在系統(tǒng)中審核確認(rèn)。

2

三、開設(shè)和撤銷賬戶

（一）開設(shè)單位基本存款賬戶

A2單位決定新開立實有資金賬戶，由A部門向財政部門申

請，經(jīng)財政部門審批同意后，采取集體決策方式選擇實有資金賬

戶開戶銀行。單位在開戶銀行開立基本存款賬戶，并將賬戶相關(guān)

信息維護(hù)進(jìn)系統(tǒng)，提交財政部門備案。A1單位和B1單位將實有

資金轉(zhuǎn)入A2單位賬戶，之后Al、B1單位注銷單位實有資金賬戶o

（二）開設(shè)單位零余額賬戶

A2單位決定新開立零余額賬戶，在國庫集中支付代理銀行

范圍內(nèi)選擇開戶銀行。A2單位將新開立零余額賬戶申請按規(guī)定

程序報送A部門、財政局審核。審核通過后，A2單位到代理銀

行開立單位零余額賬戶，在一體化系統(tǒng)中維護(hù)賬戶信息，報財政

局備案。

表3賬戶信息主要管理要素

1開戶批復(fù)（核準(zhǔn)）書號6賬號11賬戶狀態(tài)

2開戶許可證核準(zhǔn)號7核準(zhǔn)日期12審批類型

3開戶銀行行別8開戶日期13核算內(nèi)容

4開戶銀行全稱9賬戶有效期14開戶銀行選擇方式

5賬戶名稱10賬戶類別15賬戶幣種

四、停用A1和B1單位

A部門和B部門分別在一體化系統(tǒng)中提交停用A1單位和B1

單位的申請，報送財政部門審核后，財政部門在系統(tǒng)中停用A1

和B1單位，兩個單位的歷史數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中保留。

3

案例2：部門預(yù)算編制管理流程

A省省級預(yù)算部門C部門下屬三個預(yù)算單位,分別為C1機(jī)關(guān)、

C2科研所、C3職業(yè)技術(shù)學(xué)院。其中C1機(jī)關(guān)為行政單位、C2科

研所和C3職業(yè)技術(shù)學(xué)院為公益二類事業(yè)單位。現(xiàn)通過預(yù)算單位

CkC2、C3,預(yù)算部門C,財政部門之間的“二上二下”過程描

述，說明預(yù)算部門C如何實現(xiàn)2021年部門預(yù)算的編制。

一、項目儲備

C部門應(yīng)盡早組織所屬單位開展2021年及以后年度預(yù)算項

目儲備，提前啟動項目論證、立項和評審等工作。

Cl、C2、C3單位所有項目（含人員類項目、運(yùn)轉(zhuǎn)類項目、特

定目標(biāo)類項目）均納入項目庫管理。單位常態(tài)化編報及儲備項目，

所有項目都要清晰反映項目內(nèi)容、具體活動和支出需求。所有入

庫項目都要設(shè)置績效目標(biāo)，并細(xì)化、量化為具體的績效指標(biāo)。

二、編制基本流程

部門預(yù)算按照“二上二下”流程編制，具體如下：

（一）“一上”階段

主要是財政部門布置部門年度預(yù)算編制工作，指導(dǎo)預(yù)算部門

編制并及時報送“一上”部門預(yù)算建議。預(yù)算部門根據(jù)本部門發(fā)

展規(guī)劃、年度工作目標(biāo)和重點等，從基層預(yù)算單位開始編制年度

預(yù)算建議，逐級審核匯總，由預(yù)算部門編制年度預(yù)算建議方案報

送財政部門。

4

1.財政部門布置預(yù)算

A省財政廳印發(fā)編制2021年度預(yù)算和中期財政規(guī)劃的通知,

于2020年7月30日部署本省2021年度預(yù)算草案的具體事項。

布置預(yù)算的內(nèi)容主要是規(guī)定有關(guān)報表樣式、編制方法、報送期限

等。C部門及時向Cl、C2、C3單位傳達(dá)財政廳部門預(yù)算布置會

議精神，并提出本部門要求。

2.單位提出預(yù)算建議

(1)申報收入預(yù)算建議。CRC2、C3單位收入預(yù)算按項目管

理，按規(guī)定將所有收入編入預(yù)算，形成收入預(yù)算項目的年度預(yù)算

信息。包括財政撥款收入、財政專戶管理資金收入、單位資金收

入。其中：C1收入全部為財政撥款，C2有財政撥款收入、事業(yè)

收入，C3有財政撥款收入、教育收費(fèi)、事業(yè)收入和其他收入，

金額如下：

表42021年Cl、C2、C3單位收入預(yù)算建議

單位：萬元

預(yù)算單位小計財政撥款收入財政專戶管理資金收入單位資金收入

合計4280029500103003000

C1機(jī)關(guān)85008500

C2科研所555030002550

C3職業(yè)技術(shù)學(xué)院287501800010300450

(2)申報支出預(yù)算建議。Cl、C2、C3單位從項目庫中選取人

員類項目、運(yùn)轉(zhuǎn)類項目、特定目標(biāo)類項目，列入年度預(yù)算建議，

5

明確項目的資金性質(zhì)，并根據(jù)項目類別及項目管理需要，細(xì)化編

制支出功能分類、支出經(jīng)濟(jì)分類、績效目標(biāo)、資產(chǎn)配置預(yù)算、政

府采購預(yù)算等信息，形成本單位支出預(yù)算建議，報部門審核。支

出預(yù)算項目要素主要包括：

表52021年Cl、C2、C3單位支出預(yù)算建議

1預(yù)算年度5項目代碼9部門支出經(jīng)濟(jì)分類13績效目標(biāo)

2部門代碼6項目類別10資金性質(zhì)14項目期限

3單位代碼7支出功能分類科目11申報數(shù)15起始時間

4項目名稱8政府支出經(jīng)濟(jì)分類12資金性質(zhì)16財政內(nèi)制機(jī)構(gòu)

(3)預(yù)算安排順序。Cl、C2、C3單位按人員類項目、運(yùn)轉(zhuǎn)類

項目、特定目標(biāo)類項目中涉及基本民生的項目先后排序，然后再

排本級黨委、政府正式明確的項目，最后安排其他項目。按照項

目的績效目標(biāo)評價情況對上述同一類項目進(jìn)行前后排序。

(4)“以收定支”控制規(guī)則。Cl、C2、C3單位收入預(yù)算控制

支出預(yù)算，如單位編報的支出預(yù)算超過收入預(yù)算，則系統(tǒng)提示不

符合控制規(guī)則，需進(jìn)行調(diào)整，否則無法申報。Cl、C2、C3單位

根據(jù)預(yù)計收入情況和儲備項目情況，分別提出8500萬元、5550

萬元、28750萬元支出預(yù)算申請。

表6C1機(jī)關(guān)2021年支出項目申報情況

單位：萬元

項目編碼項目名稱項目類別申報數(shù)

C1機(jī)關(guān)8500

xxxxxx21xxxxxxxxxlxxx人員支出01人員類1685

6

xxxxxx21xxxxxxxxx2xx0公用經(jīng)費(fèi)02_運(yùn)轉(zhuǎn)類330

xxxxxx21xxxxxxxxx2xxlXXX信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)02運(yùn)轉(zhuǎn)類30

xxxxxx21xxxxxxxxx2xx2其他運(yùn)轉(zhuǎn)類項目202運(yùn)轉(zhuǎn)類790

xxxxxx20xxxxxxxxx3xxx省級XXX項目資金（上年結(jié)轉(zhuǎn)）03—特定目標(biāo)類360

xxxxxx21xxxxxxxxx3xxl中央XXX項目補(bǔ)助資金03_特定目標(biāo)類755

xxxxxx21xxxxxxxxx3xx2XXX項目發(fā)展專項資金03_特定目標(biāo)類1940

xxxxxx21xxxxxxxxx3xx3XXX示范獎補(bǔ)資金03_特定目標(biāo)類1110

xxxxxx21xxxxxxxxx3xx4XXX特定目標(biāo)類項目103特定目標(biāo)類400

xxxxxx21xxxxxxxxx3xx5XXX特定目標(biāo)類項目203_特定目標(biāo)類1100

表7C2科研所2021年支出項目申報情況

單位：萬元

項目編碼項目名稱項目類別申報數(shù)

C2科研所5550

xxxxxx21xxxxxxxxxlxxx人員支出01_人員類1510

xxxxxx21xxxxxxxxx2xx0公用經(jīng)費(fèi)02_運(yùn)轉(zhuǎn)類200

xxxxxx21xxxxxxxxx2xll運(yùn)轉(zhuǎn)類項目302_運(yùn)轉(zhuǎn)類450

xxxxxx21xxxxxxxxx2xl2運(yùn)轉(zhuǎn)類項目402_運(yùn)轉(zhuǎn)類350

xxxxxx21xxxxxxxxx3xl1XXX改革創(chuàng)新示范項目03_特定目標(biāo)類630

xxxxxx21xxxxxxxxx3xl2XXX科技人才支持計劃項目03_特定目標(biāo)類350

xxxxxx21xxxxxxxxx3xl3XXX科技發(fā)展資金03特定目標(biāo)類560

xxxxxx21xxxxxxxxx3xl4XXX特定目標(biāo)類項目303特定目標(biāo)類830

xxxxxx21xxxxxxxxx3xl5XXX特定目標(biāo)類項目403特定目標(biāo)類670

表8C3職業(yè)技術(shù)學(xué)院2021年支出項目申報情況

單位：萬元

項目編碼項目名稱項目類別申報數(shù)

C3職業(yè)技術(shù)學(xué)院28750

xxxxxx21xxxxxxxxxlxxx人員支出01_人員類18385

xxxxxx21xxxxxxxxx2xx0公用經(jīng)費(fèi)02_運(yùn)轉(zhuǎn)類1300

7

xxxxxx21xxxxxxxxx2x21運(yùn)轉(zhuǎn)類項目502運(yùn)轉(zhuǎn)類200

xxxxxx21xxxxxxxxx2x22運(yùn)轉(zhuǎn)類項目602.運(yùn)轉(zhuǎn)類530

xxxxxx21xxxxxxxxx2x23運(yùn)轉(zhuǎn)類項目702_運(yùn)轉(zhuǎn)類800

xxxxxx21xxxxxxxxx2x24運(yùn)轉(zhuǎn)類項目802_運(yùn)轉(zhuǎn)類355

xxxxxx21xxxxxxxxx3xl1現(xiàn)代職業(yè)教育質(zhì)量提升計劃03.特定目標(biāo)類400

xxxxxx21xxxxxxxxx3xl2學(xué)生資助補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)03.特定目標(biāo)類120

xxxxxx21xxxxxxxxx3xl3教育實訓(xùn)平臺及測評實驗室建設(shè)03特定目標(biāo)類1600

xxxxxx20xxxxxxxxx3xl4學(xué)院預(yù)算內(nèi)基建項目(上年結(jié)轉(zhuǎn))03—特定目標(biāo)類3200

xxxxxx21xxxxxxxxx3xl5XXX學(xué)科建設(shè)項目03—特定目標(biāo)類1000

xxxxxx21xxxxxxxxx3xl6XXX特定目標(biāo)類項目603.特定目標(biāo)類460

xxxxxx21xxxxxxxxx3x17XXX特定目標(biāo)類項目703一特定目標(biāo)類400

3.部門匯總申報預(yù)算建議

C部門審核Cl、C2、C3單位預(yù)算建議，并進(jìn)行匯總，編制

形成本部門預(yù)算建議，在規(guī)定時間內(nèi)將年度部門預(yù)算建議報送至

A省財政廳。

(1)審核單位收入預(yù)算建議。C部門收到Cl、C2、C3單位申

報的預(yù)算建議后，審核收入項目是否合規(guī)、是否完整，收入預(yù)算

測算是否合理等。

(2)審核單位支出預(yù)算建議。C部門審核Cl、C2、C3單位申

報支出預(yù)算的項目支出標(biāo)準(zhǔn)、績效目標(biāo)是否科學(xué)合理，資產(chǎn)配置

預(yù)算、政府采購預(yù)算、政府購買服務(wù)預(yù)算是否符合規(guī)定，申報預(yù)

算的資金性質(zhì)是否合理，支出功能分類科目、支出經(jīng)濟(jì)分類科目

使用是否準(zhǔn)確等。

(3)申報部門預(yù)算建議。C部門審核后，支出項目按單位進(jìn)

行排序，匯總形成本部門的收入預(yù)算建議和支出預(yù)算建議，共計

8

42800萬元收支預(yù)算申請，按規(guī)定時限農(nóng)送A省財政廳。

（二）“一下”階段

財政部門對各部門報送的年度預(yù)算建議進(jìn)行審核，綜合考慮

財力可能研究提出部門預(yù)算安排總體建議方案，按程序報批后，

卜達(dá)部門年度預(yù)算控制數(shù)。

L財政審核部門預(yù)算建議

A省財政廳對各部門提出的預(yù)算建議進(jìn)行審核，主要審核所

有支出是否均有明確的資金來源，是否屬于黨委政府安排部署的

重點工作，是否符合當(dāng)年財政資金重點投入方向，是否按照“當(dāng)

年預(yù)算安排當(dāng)年所需資金”的要求編制等。財政按照部門報送的

項目順序，首先保障人員類項目、運(yùn)轉(zhuǎn)類項目、特定目標(biāo)類項目

中涉及基本民生的項目；其次優(yōu)先保障本級黨委政府正式明確的

項目；對其他項目則結(jié)合項目審核情況和排序情況，與部門共同

研究，剔除或壓縮非急需非剛性支出。財政部門要確保核定的部

門預(yù)算財政撥款預(yù)算控制數(shù)總額嚴(yán)格限定在政府預(yù)算確定的本

級支出預(yù)算規(guī)模以內(nèi)。

經(jīng)A省財政廳對C部門報送項目審核，發(fā)現(xiàn)：C1單位申報

的特定目標(biāo)類項目1不屬于省級財政事權(quán)，建議取消該項目；特

定目標(biāo)類項目2不符合當(dāng)年財政資金重點投入方向，建議退回，

2021年暫不安排；XXX項R發(fā)展專項資金1940萬元按照項目實

施進(jìn)度，2021年預(yù)計支付1440萬元，建議壓縮500萬元……

財政部門審核部門預(yù)算建議后確定財政撥款預(yù)算“一下”預(yù)

9

算控制數(shù)。A省財政廳下達(dá)C部門的“一下”預(yù)算控制數(shù)39300

萬元（其中財政撥款預(yù)算控制數(shù)26000萬元），分資金性質(zhì)和項

目類型下達(dá)。根據(jù)管理需要，財政下達(dá)財政撥款預(yù)算控制數(shù)可明

確到具體項目。

表92021年C部門預(yù)算控制數(shù)（按資金性質(zhì)分）

單位：萬元

部門合計財政撥款收入財政專戶管理資金收入單位資金收入

A省C廳3930026000103003000

表102021年C部門預(yù)算控制數(shù)（按項目類型分）

單位：萬元

預(yù)算單位合計人員類項目運(yùn)轉(zhuǎn)類項目特定目標(biāo)類項目

A省C廳393Q021580532012400

表11明確財政撥款預(yù)算控制數(shù)的支出項目

單位：萬元

項目編碼項目名稱項目類別申報數(shù)

xxxxxx20xxxxxxxxx3xxx省級XXX項目資金（上年結(jié)轉(zhuǎn)）03.特定目標(biāo)類360

xxxxxx21xxxxxxxxx3xxl中央XXX項目補(bǔ)助資金03特定目標(biāo)類755

xxxxxx21xxxxxxxxx3xl3教育實訓(xùn)平臺及測評實驗室建設(shè)03特定目標(biāo)類1600

xxxxxx20xxxxxxxxx3xl4學(xué)院預(yù)算內(nèi)基建項目（上年結(jié)轉(zhuǎn)）03—特定目標(biāo)類3200

2.部門分解下達(dá)預(yù)算控制數(shù)

C部門接收財政下達(dá)的“一下”預(yù)算控制數(shù)后，根據(jù)本部門

工作計劃等，將“一下”預(yù)算控制數(shù)分解下達(dá)給Cl、C2、C3單

位。其中財政已明確到項目的財政撥款預(yù)算控制數(shù)，C部門不得

10

修改（如Cl機(jī)關(guān)的“中央XXX項目補(bǔ)助資金755萬元”）。

表122021年Cl、C2、C3單位預(yù)算控制數(shù)（按資金性質(zhì)分）

單位：萬元

預(yù)算單位小計財政撥款收入財政專戶管理資金收入單位資金收入

合計3930026000103003000

C1機(jī)關(guān)65006500

C2科研所405015002550

C3職業(yè)技術(shù)學(xué)院287501800010300450

表132021年Cl、C2、C3單位預(yù)算控制數(shù)（按項目類型分）

單位：萬元

預(yù)算單位小計人員類項目運(yùn)轉(zhuǎn)類項目特定目標(biāo)類項目

合計3930021580532012400

C1機(jī)關(guān)6500168511503665

C2科研所4050151010001540

C3職業(yè)技術(shù)學(xué)院287501838531707195

（三）“二上”階段

各部門根據(jù)財政部門下達(dá)的“一下”預(yù)算控制數(shù)，調(diào)整細(xì)化

編制部門和單位“二上”預(yù)算，部門在財政部門下達(dá)的“一下”

預(yù)算控制數(shù)內(nèi)，按規(guī)定的預(yù)算科目、報表格式等匯總編制本部門

年度預(yù)算草案，在規(guī)定時間內(nèi)報送財政部門。財政部門對部門報

送的“二上”預(yù)算進(jìn)行審核，匯編部門預(yù)算草案。

1.單位編制預(yù)算草案

CKC2、C3單位接收“一下”預(yù)算控制數(shù)，根據(jù)“一下”

預(yù)算控制數(shù)調(diào)整完善單位收支預(yù)算，編制本單位的預(yù)算草案，按

11

程序報送主管部門。

(1)調(diào)整收入預(yù)算。系統(tǒng)根據(jù)財政部門“一下”的財政撥款

預(yù)算控制數(shù)，自動生成Cl、C2、C3單位財政撥款收入預(yù)算，分

別為6500萬元、1500萬元、18000萬元。C2、C3單位根據(jù)事業(yè)

發(fā)展計劃、經(jīng)營狀況等變化情況，調(diào)整完善財政專戶管理資金收

入和單位資金收入預(yù)算。

(2)調(diào)整支出預(yù)算。Cl、C2、C3單位根據(jù)C部門下達(dá)的控制

數(shù)，調(diào)整支出項目，分別對人員類項目、運(yùn)轉(zhuǎn)類項目和特定目標(biāo)

類項目的相關(guān)信息進(jìn)行調(diào)整完善。以C1機(jī)關(guān)為例，其預(yù)算建議

申報數(shù)為8500萬元，而下達(dá)預(yù)算控制數(shù)為6500萬元，該單位剔

除沒有資金來源的其他特定目標(biāo)類項目1、2,并調(diào)減“XXX項目

發(fā)展專項資金”500萬元，調(diào)整后C1機(jī)關(guān)2021年支出預(yù)算數(shù)為

6500萬元。

表14C1機(jī)關(guān)2021年支出項目調(diào)整情況

單位：萬元

項目編碼項目名稱項目類別申報數(shù)

C1機(jī)關(guān)6500

xxxxxx21xxxxxxxxxlxxx人員支出0L人員類1685

uxxxxxx21xxxxxxxxx2xx0公用經(jīng)費(fèi)02_運(yùn)轉(zhuǎn)類330

xxxxxx21xxxxxxxxx2xxlXXX信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)02_運(yùn)轉(zhuǎn)類30

xxxxxx21xxxxxxxxx2xx2其他運(yùn)轉(zhuǎn)類項目202_運(yùn)轉(zhuǎn)類790

xxxxxx20xxxxxxxxx3xxx省級XXX項目資金(上年結(jié)轉(zhuǎn))03.特定目標(biāo)類360

xxxxxx21xxxxxxxxx3xxl中央XXX項目補(bǔ)助資金03.特定目標(biāo)類755

xxxxxx21xxxxxxxxx3xx2XXX項目發(fā)展專項資金03.特定目標(biāo)類1440

xxxxxx21xxxxxxxxx3xx3XXX示范獎補(bǔ)資金03特定目標(biāo)類1110

12

Cl、C2、C3單位調(diào)整完善項目后，單位支出預(yù)算不大于收

入預(yù)算，同時所有項目支出中安排的財政撥款支出預(yù)算與下達(dá)的

控制數(shù)一致，所有項目支出中安排的財政專戶管理資金及單位資

金的支出預(yù)算不超過相應(yīng)收入預(yù)算規(guī)模。

(3)申報單位預(yù)算。CKC2、C3單位根據(jù)調(diào)整后的收入和支

出，按照財政部門事前設(shè)定的部門預(yù)算草案格式，自動形成單位

預(yù)算草案，單位審核確認(rèn)后，報送C部門。

2.部門匯總編制預(yù)算草案

(1)審核收入預(yù)算。C部門結(jié)合最新情況審核C2、C3單位中

報的財政專戶管理資金收入預(yù)算、單位資金收入預(yù)算的合理性、

準(zhǔn)確性；審核Cl、C2、C3單位財政撥款收入預(yù)算是否超過下達(dá)

的預(yù)算控制數(shù)；審核財政撥款收入與財政撥款支出是否保持一

致。

(2)審核支出預(yù)算。C部門審核各單位是否對資產(chǎn)配置預(yù)算、

政府采購預(yù)算、政府購買服務(wù)預(yù)算等進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整；支出功能

分類科目、支出經(jīng)濟(jì)分類科目使用是否準(zhǔn)確；績效目標(biāo)設(shè)置是否

科學(xué)合理等。

(3)申報部門預(yù)算。系統(tǒng)根據(jù)部門審核后的收入和支出，自

動形成部門預(yù)算草案，部門審核確認(rèn)后，報送財政部門。

3.部門預(yù)算草案報送人民代表大會

財政部門審核匯總各部門預(yù)算草案，形成年度部門預(yù)算草

案，報送本級人民代表大會審議。

13

（四）“二下”階段

在本級人民代表大會審查批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，財政部門批

復(fù)各部門預(yù)算，主管部門根據(jù)財政部門批復(fù)的部門預(yù)算，逐級批

復(fù)所屬單位預(yù)算。

1.財政批復(fù)部門預(yù)算

財政部門在人民代表大會批準(zhǔn)本級政府預(yù)算后20日內(nèi)完成

本級部門預(yù)算批復(fù)。財政部門批復(fù)部門預(yù)算后，在系統(tǒng)中生成各

單位財政撥款預(yù)算指標(biāo)、財政專戶管理資金和單位資金預(yù)算指

標(biāo)。指標(biāo)信息主要包含以下管理要素：

表15指標(biāo)信息主要管理要素

1財政區(qū)劃7上級指標(biāo)文號13接收指標(biāo)時間19支出功能分類科H

2指標(biāo)文標(biāo)題8本級指標(biāo)文號14單位名稱20政府支出經(jīng)濟(jì)分類

3指標(biāo)說明9項目代碼15資金性質(zhì)21部門支出經(jīng)濟(jì)分類

4發(fā)文時間10項目名稱16財政內(nèi)部機(jī)構(gòu)22預(yù)算級次

5指標(biāo)類型11是否追蹤17收入分類科目23批復(fù)數(shù)

6預(yù)算年度12指標(biāo)可執(zhí)行標(biāo)志18是否科研項目

2.部門批復(fù)單位預(yù)算

C部門在接到財政部門批復(fù)的本部門預(yù)算后15日內(nèi)向所屬

各單位批復(fù)預(yù)算。

14

案例3：人員類項目預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行管理

人員類項目是指部門和單位有關(guān)人員的工資福利支出、對個

人和家庭的補(bǔ)助支出項目。下面仍以A省省級部門C及其下屬預(yù)

算單位Cl、C2、C3單位為例，介紹人員類項目的預(yù)算編制和預(yù)

算執(zhí)行管理情況。

一、基本情況

A省以2020年9月30日為2021年度部門預(yù)算編制基準(zhǔn)期,

在職人員按編制部門核定的編制內(nèi)實有人數(shù)計算，離休人員按財

政應(yīng)負(fù)擔(dān)的實有人數(shù)計算。學(xué)生人數(shù)按在冊實有人數(shù)加教育、人

力資源和社會保障部門下達(dá)的招生計劃人數(shù)計算。

C1機(jī)關(guān)為行政單位，截至2020年9月30日，該單位有行

政編制100個，實有行政人員98人；離休人員3人，退休人員

120人。

C2科研所為公益二類事業(yè)單位，截至2020年9月30日，

該單位有事業(yè)編制150個，實有事業(yè)人員100人，長期聘用人員

15人，離休人員4人，退休人員110人。

C3職業(yè)技術(shù)學(xué)院為高等職業(yè)學(xué)校，截至2020年9月30日，

該學(xué)院有事業(yè)編制1000個，實有事業(yè)人員700人，長期聘用人

員220人，離休人員3人，退休人員325人。有在校專科生14000

名。

二、項目儲備

前期謀劃和項目儲備。單位信息和人員信息等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采

15

集。Cl、C2、C3單位將單位信息、人員信息等基礎(chǔ)信息導(dǎo)入系

統(tǒng)。C2科研所和C3職業(yè)技術(shù)學(xué)院均有長期聘用人員，也需填報

具體人員信息，反映單位人員狀況，但不作為財政保障依據(jù)。

財政部門維護(hù)人員類項目支出標(biāo)準(zhǔn)（如職務(wù)技術(shù)等級工資標(biāo)

準(zhǔn)、級別崗位工資標(biāo)準(zhǔn)、特殊崗位津貼標(biāo)準(zhǔn)、社會保障繳費(fèi)解繳

（計提）比例等），系統(tǒng)根據(jù)各單位的基礎(chǔ)信息和各類支出標(biāo)準(zhǔn)

自動測算人員類項目支出。

CKC2、C3單位確認(rèn)測算結(jié)果后，C部門進(jìn)行審核，納入預(yù)

算儲備項目。財政部門根據(jù)管理需要，決定人員類項目的明細(xì)程

度。

表16人員類項目主要管理要素

1部門名稱5財政內(nèi)部機(jī)構(gòu)

2單位名稱6項目總額

3項目名稱7項目類別

4項目代碼8績效目標(biāo)

表17C1機(jī)關(guān)人員類項目主要管理要素

1部門名稱A省C廳5財政內(nèi)部機(jī)構(gòu)科教和文化處

2單位名稱A省C1機(jī)關(guān)6項目總額1685萬元

3項目名稱人員支出7項目類別人員類項目

4項目代碼xxxxxx21xxxxxxxxxlxxx8績效目標(biāo)******

三、預(yù)算編制

Cl、C2、C3單位從項目庫中選中已經(jīng)儲備的人員類項目提

16

出預(yù)算建議，并將人員類項目總額分解到相應(yīng)功能分類科目和經(jīng)

濟(jì)分類科目。以C2科研所為例：

表182021年C2科研所人員支出預(yù)算建議

（按支出功能分類）

單位：萬元

資金性質(zhì)

單位名稱（科目）合計

財政撥款單位資金

C2科研/p>

機(jī)構(gòu)運(yùn)行951731220

社會公益研究2323

事業(yè)單位離退休5656

機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)支出150150

機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金繳費(fèi)支出7575

事業(yè)單位醫(yī)療8888

住房公積金113113

購房補(bǔ)貼5454

表192021年C2科研所人員支出預(yù)算建議

（按部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類）

單位：萬元

資金性質(zhì)

單位名稱（科目）合計

財政撥款單位資金

C2科研/p>

工小/p>

資基本工資456456

福津貼補(bǔ)貼6464

利獎金

支伙食補(bǔ)助費(fèi)

17

出績效工資385257128

機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)150150

職業(yè)年金繳費(fèi)7575

職工基本醫(yī)療保險繳費(fèi)8888

公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助繳費(fèi)

其他社會保障繳物3131

住房公積金113113

其他工資福利支出9292

小計5656

離休費(fèi)5656

對

退休費(fèi)

個

退職（役）費(fèi)

人

撫恤金

和

生活補(bǔ)助

家

救濟(jì)費(fèi)

庭

醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)助

的

助學(xué)金

補(bǔ)

獎勵金

助

個人農(nóng)業(yè)生產(chǎn)補(bǔ)貼

其他對個人和家庭的補(bǔ)助

C2科研院人員類項目支出資金來源主要為財政撥款，聘用

人員工資（編列在其他工資福利支出）加部分績效工資來源于單

位資金收入。

Cl、C2、C3單位分別提出人員支出預(yù)算建議，C1機(jī)關(guān)的人

員類項目需求為1685萬元，C2科研所的人員類項目需求為1510

萬元，C3職業(yè)技術(shù)學(xué)院的人員類項目需求為18385萬元。以上

18

預(yù)算建議經(jīng)C部門審核無誤后，匯總上報財政部門。

財政部門對c部門報送的年度預(yù)算建議進(jìn)行審核，綜合考慮

財力可能，研究提出c部門預(yù)算安排總體建議方案，按預(yù)算保障

模式測算下達(dá)C部門。C部門根據(jù)部門工作計劃等，將“一下”

預(yù)算控制數(shù)分解卜達(dá)給Cl、C2、C3單位。按照預(yù)算安排順序，

人員類支出項目需優(yōu)先保障。Cl、C2、C3單位根據(jù)財政撥款預(yù)

算控制數(shù)調(diào)整項目預(yù)算，C1機(jī)關(guān)資金來源全部為財政撥款，C2

科研所和C3職業(yè)技術(shù)學(xué)院人員支出資金來源包括財政撥款收

入、財政專戶管理資金收入和單位資金收入。

表202021年Cl、C2、C3單位人員類項目預(yù)算控制數(shù)

單位：萬元

預(yù)算單位小計財政撥款收入財政專戶管理資金收入單位資金收入

合計21580141407220220

C1機(jī)關(guān)16851685

C2科研/p>

C3職業(yè)技術(shù)學(xué)院18385111657220

Cl、C2、C3單位按預(yù)算編制要求編制人員支出預(yù)算，報送C

部門審核后，匯總上報財政部門。財政部門審核確認(rèn)后，將人員

類項目按預(yù)算編制程序列入預(yù)算。

Cl、C2、C3單位的人員類項目在預(yù)算編制階段出現(xiàn)新的特

殊情況，需要新增支出需求的，則再向C部門單獨反映，調(diào)整完

善項目信息，并提供相關(guān)依據(jù)，C部門審核同意后，報財政部門

審核。財政部門審核確認(rèn)后，及時調(diào)整項目預(yù)算。

19

四、預(yù)算執(zhí)行

財政部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)C部門和Cl、C2、C3單位人

員類項目預(yù)算指標(biāo)。Cl、C2、C3單位和C部門根據(jù)人員信息在

系統(tǒng)中填報工資支付申請后報送財政部門。系統(tǒng)根據(jù)財政部門預(yù)

設(shè)校驗規(guī)則進(jìn)行事中校驗。校驗通過后，支付人員類項目資金。

表21工資支付申請管理要素

1人員姓名

2工資卡卡號

3身份證號

4發(fā)放金額

預(yù)算執(zhí)行中，如Cl、C2、C3單位因為人員增加、部分人員

晉升、工資標(biāo)準(zhǔn)提高等，需要新增追加人員類項目支出的，則

Cl.C2、C3單位在系統(tǒng)中修改新增人員、晉升人員、工資標(biāo)準(zhǔn)

等信息，系統(tǒng)在項目庫中根據(jù)相關(guān)變動自動計算人員類項目新增

支出預(yù)算需求，并更新項目信息；系統(tǒng)自動測算該項目追加預(yù)算

需求，生成預(yù)算調(diào)劑額度；C部門提出預(yù)算調(diào)劑申請；財政部門

審核確定財政補(bǔ)助數(shù)額。

C1機(jī)關(guān)由財政全額保障，若執(zhí)行中新增人員類項目支出需

追加預(yù)算的，經(jīng)c部門審核后報財政部門，財政部門按規(guī)定程序

審批后，追加C1機(jī)關(guān)財政撥款預(yù)算指標(biāo)。C2科研所實行“核定

收支、定額（定項）補(bǔ)助”的財政保障模式，C3職業(yè)技術(shù)學(xué)院

實行生均撥款制度，這兩個單位新增人員類項目支出需求，主要

20

通過單位統(tǒng)籌各項收入或調(diào)整結(jié)構(gòu)解決，其預(yù)算調(diào)劑需經(jīng)C部門

審核同意，按本級財政部門的要求辦理。

五、項目終止

由于人員類項目具有長期性，如單位不變，則單位的人員類

項目長期延續(xù)安排，確實因單位撤銷或合并造成人員類項目終止

的，原人員類項目標(biāo)記“終止”，結(jié)余財政資金收回預(yù)算統(tǒng)籌。

人員類項目年度預(yù)算結(jié)束的，項目名稱和代碼自動結(jié)轉(zhuǎn)下一

年度，僅僅對當(dāng)年度的年度預(yù)算標(biāo)記“結(jié)束”，結(jié)余財政資金收

回預(yù)算統(tǒng)籌。

案例4：運(yùn)轉(zhuǎn)類項目預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行管理

運(yùn)轉(zhuǎn)類項目包括各部門各單位為保障其機(jī)構(gòu)自身正常運(yùn)轉(zhuǎn)、

完成日常工作任務(wù)所發(fā)生的公用經(jīng)費(fèi)項目和專項用于大型公用

設(shè)施、大型專用設(shè)備、專業(yè)信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)等其他運(yùn)轉(zhuǎn)類項目。

一、公用經(jīng)費(fèi)項目

C1機(jī)關(guān)公用經(jīng)費(fèi)實行定額管理，定額標(biāo)準(zhǔn)由財政部門在系

統(tǒng)中維護(hù)，該機(jī)關(guān)日常公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)為20000元/人，離休

人員公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為3000元/人，退休人員公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為500

元/人。截至2020年9月30日，C1機(jī)關(guān)有行政編制100個，實

有行政人員98人；離休人員3人,退休人員120人。則C1機(jī)關(guān)

的公用經(jīng)費(fèi)為100X20000+3X3000+120X500=206.9萬元。

公用經(jīng)費(fèi)項目的管理與前述人員類項目的管理程序相同。

21

二、其他運(yùn)轉(zhuǎn)類項目

下面以C1單位XXX專業(yè)信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)項目為例，對其

他運(yùn)轉(zhuǎn)類項目的預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行管理進(jìn)行介紹。

(-)前期謀劃和項目儲備

C1單位結(jié)合本單位的職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提前研究謀劃

本單位下一年度專業(yè)信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)項目需求。按照中期財政

規(guī)劃管理要求，參照以前年度預(yù)算安排及執(zhí)行等情況，C1單位

申報專業(yè)信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)項目，并對該項目開展評審論證。根

據(jù)項目申報、評審論證、支出測算等情況，在項目庫中填報項目

要素，主要包括：

表22C1單位XXX信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)項目管理要素

1部門名稱A省C廳

2單位名稱A省C1機(jī)關(guān)

3項目代碼xxxxxx21xxxxxxxx2xxxx

4項目名稱XXX信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)

5項目類別運(yùn)轉(zhuǎn)類

6項目期限長期

7項目總額30萬元

8分年支出計劃2021年30萬元

9績效目標(biāo)

10支出標(biāo)準(zhǔn)分類暫定標(biāo)準(zhǔn)

11支出標(biāo)準(zhǔn)名稱信息系統(tǒng)運(yùn)維

22

12支出標(biāo)準(zhǔn)值30萬元

Cl單位將填報完整的項目信息報送至c部門，c部門審核確

認(rèn)后報送財政部門，財政部門審核通過，將XXX專業(yè)信息系統(tǒng)運(yùn)

行維護(hù)項目作為預(yù)算儲備項0O

（-）預(yù)算編制

C1單位從項目庫中選取XXX專業(yè)信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)項目，

編制年度預(yù)算，主要包括以下管理要素：

表23C1單位XXX信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)項目預(yù)算管理要素

1預(yù)算年度2021年

2預(yù)算數(shù)30萬元

3資金性質(zhì)一般公共預(yù)算資金

4支出功能分類科目■

5部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目30213維修（護(hù)）費(fèi)

由于該項目不屬于A省政府集中采購目錄內(nèi)的項目，也未達(dá)

到采購限額標(biāo)準(zhǔn)，不屬于政府采購項目，無需編制政府采購預(yù)算。

C1單位將XXX專業(yè)信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)項目報送C部門審核,

C部門審核后報送財政部門，財政部門審核確認(rèn)后，核定XXX專

業(yè)信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)項目預(yù)算控制數(shù)，將XXX專業(yè)信息系統(tǒng)運(yùn)行

維護(hù)項目按預(yù)算編制程序列入預(yù)算。

（三）預(yù)算執(zhí)行

部門預(yù)算批復(fù)后，財政部門下達(dá)c部門和C1單位運(yùn)轉(zhuǎn)類項

目預(yù)算；C1單位組織項目實施；財政部門按照國庫集中支付程

23

序撥付資金。

預(yù)算執(zhí)行中，XXX專業(yè)信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)項目因工作量減少,

需調(diào)減該項目預(yù)算10萬元，調(diào)劑用于實施其他項目，單位按預(yù)

算調(diào)劑程序辦理。

（四）項目結(jié)束和終止

XXX專業(yè)信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)項目年度預(yù)算完成，單位在項目

年度預(yù)算最后一筆資金支付完成后，對該項目年度預(yù)算標(biāo)記“結(jié)

束”，項目代碼繼續(xù)延續(xù)下一年度使用。若整個項目終止，對整

個項目標(biāo)記“終止”。

案例5：特定目標(biāo)類項目預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行

特定目標(biāo)類項目是指部門和單位為完成其特定的工作任務(wù)

和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出項目。包括：本級事業(yè)發(fā)展性支出

（如學(xué)校建設(shè)補(bǔ)助、生態(tài)公益林補(bǔ)助等）和轉(zhuǎn)移支付（如節(jié)能減

排補(bǔ)助資金、中小企、也發(fā)展專項資金、農(nóng)村環(huán)境整治資金等）。

下面以C3職業(yè)技術(shù)學(xué)院XXX學(xué)科建設(shè)跨年度項目為例，說明特

定目標(biāo)類項目的全生命周期管理。

一、前期謀劃和項目儲備

C3職業(yè)技術(shù)學(xué)院結(jié)合本單位的職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提前

研究謀劃本單位XXX學(xué)科建設(shè)項目需求，開展項目申報、評審論

證和遴選后，將項目錄入項目庫，并填報完善有關(guān)項目信息。

表24C3職業(yè)技術(shù)學(xué)院xxx學(xué)科建設(shè)項目管理要素

24

1部門名稱A省C廳

2單位名稱C3職業(yè)技術(shù)學(xué)院

3項目代碼xxxxxx21xxxxxxxx3xxxx

4項目名稱XXX學(xué)科建設(shè)項目

5項目類別特定目標(biāo)類

6項目期限2年

8項目總額2100萬元

9分年支出計劃2021年1000萬元，2022年1100萬元

10績效目標(biāo)*****************

11支出標(biāo)準(zhǔn)分類暫定標(biāo)準(zhǔn)暫定標(biāo)準(zhǔn)固定標(biāo)準(zhǔn)固定標(biāo)準(zhǔn)??????

教學(xué)科研基

12支出標(biāo)準(zhǔn)名稱課程建設(shè)會議費(fèi)差旅住宿費(fèi)....

礎(chǔ)條件建設(shè)

550元/人500元/人

13支出標(biāo)準(zhǔn)值1000萬元500萬元??????

天天……

項目錄入項目庫后，單位將項目報部門審核，部門審核通過

后報財政部門，財政部門審核通過后作為預(yù)算儲備項目。

二、2021年預(yù)算編制

C3職業(yè)技術(shù)學(xué)院從項目庫中選擇XXX學(xué)科建設(shè)項目，結(jié)合

年度預(yù)算編制要求，修改或補(bǔ)充完善項目支出科目、資金來源等

信息，編制年度預(yù)算，主要包括以下管理要素：

表25C3職業(yè)技術(shù)學(xué)院XXX學(xué)科建設(shè)項目預(yù)算管理要素

1預(yù)算年度2021年

2預(yù)算數(shù)1000萬元

25

3資金性質(zhì)一般公共預(yù)算

4支出功能分類科目2050205高等教育

5部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目302商品和服務(wù)支出，310資本性支出

涉及新增資產(chǎn)配置、政府采購等，同時編制新增資產(chǎn)配置計

劃、政府采購預(yù)算等（略）。

C3職業(yè)技術(shù)學(xué)院將該項目和其他特定目標(biāo)類項目報送C部

門審核，C部門審核通過后，報送A省財政廳審核，財政廳審核

通過后納入預(yù)算。

2021年初，在A省人民代表大會審查批準(zhǔn)預(yù)算后，財政廳

批復(fù)部門預(yù)算，形成XXX學(xué)科建設(shè)項目預(yù)算指標(biāo)，其中2021年

的預(yù)算批復(fù)數(shù)為1000萬元。

三、2021年預(yù)算執(zhí)行

預(yù)算執(zhí)行中，實時跟蹤項目執(zhí)行情況。在2021年9月，單

位提交支付申請，支付總金額700萬兀。XXX學(xué)科建設(shè)項目總額

2100萬元，其中2021年預(yù)算批復(fù)數(shù)是1000萬元，支出金額為

700萬元，2021年未支出金額為300萬元。

四、2022年預(yù)算編制

2021年9月左右開始進(jìn)行2022年的預(yù)算編制，XXX學(xué)科建

設(shè)項目在新年度自動延續(xù)儲備，單位可以直接從項目庫中選擇該

項目進(jìn)行預(yù)算申報，當(dāng)年申報資金為1100萬，此時尚未到年終,

2021年預(yù)算執(zhí)行還未結(jié)束，上年結(jié)轉(zhuǎn)資金為預(yù)計數(shù)，單位根據(jù)

項目情況預(yù)計上年結(jié)轉(zhuǎn)300萬。

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五、2021年指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)

2021年最后一筆支付完成后，對該項目2021年度預(yù)算標(biāo)記

“結(jié)束”；年度終了，對2021年度預(yù)算進(jìn)行年終結(jié)轉(zhuǎn)處理。此

時XXX學(xué)科建設(shè)項目2021年預(yù)算1000萬,累計執(zhí)行800萬，系

統(tǒng)自動計算結(jié)轉(zhuǎn)200萬，單位審核確認(rèn)后，報送主管部門，主管

部門審核匯總并報財政部門審批。財政審批的預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)自動更

新到XXX學(xué)科建設(shè)項目2022年的上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。

此時XXX學(xué)科建設(shè)項目2021年當(dāng)年預(yù)算數(shù)1000萬，支付數(shù)

800萬，結(jié)轉(zhuǎn)下年200萬，2022年當(dāng)年預(yù)算數(shù)1100萬，上年結(jié)

轉(zhuǎn)200萬，2022年可用額度共1300萬元。

六、2022年預(yù)算執(zhí)行

在2022年，單位提交支付申請，支付總金額1200萬。支付

完成后，XXX學(xué)科建設(shè)項目2022年預(yù)算信息更新為：上年結(jié)轉(zhuǎn)

200萬，支付數(shù)200萬；當(dāng)年預(yù)算1100萬，支付數(shù)1000萬，當(dāng)

年預(yù)算中100萬尚未支付。

七、項目終止和指標(biāo)結(jié)余

2022年度10月，xxx學(xué)科建設(shè)項目建設(shè)完成，最后一筆支

付完成，單位對項目標(biāo)記“終止”。系統(tǒng)自動計算結(jié)余100萬，

財政部門收回結(jié)余資金。

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圖1C3職業(yè)技術(shù)學(xué)院XXX學(xué)科建設(shè)項目預(yù)算管理時間線

案例6：涉及資本性支出的預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行管理

通過XXX大學(xué)“國家重點實驗室設(shè)備購置”項目的項目儲

備、預(yù)算編制、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算執(zhí)行（政府采購、資金支付）、

資產(chǎn)入庫、會計核算等過程體現(xiàn)涉及資本性支出的預(yù)算編制與預(yù)

算執(zhí)行管理。

一、項目儲備

XXX大學(xué)儲備特定目標(biāo)類項目“國家重點實驗室設(shè)備購置”

項目，該項目需要配置資產(chǎn)，XXX大學(xué)根據(jù)教學(xué)活動需要和資產(chǎn)

配置標(biāo)準(zhǔn)填報資產(chǎn)配置信息。在項目庫中細(xì)化填報項目分年支出

計劃、資金性質(zhì)、支出功能分類、部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類（資本

性支出）等信息。

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表26XXX大學(xué)國家重點實驗室