2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)習(xí)題解析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.財(cái)務(wù)管理的核心是（）。A.籌資管理B.投資管理C.營(yíng)運(yùn)資金管理D.收益分配管理2.企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)以貨幣及其他可以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源對(duì)外所承擔(dān)的債務(wù)，稱(chēng)為（）。A.負(fù)債B.所有者權(quán)益C.收入D.資產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)資產(chǎn)的是（）。A.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用B.預(yù)收賬款C.庫(kù)存現(xiàn)金D.應(yīng)收賬款4.企業(yè)的收入是指企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，下列各項(xiàng)中，不屬于收入的是（）。A.銷(xiāo)售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.收到的政府補(bǔ)助D.處置固定資產(chǎn)收入5.企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)從各種渠道取得的資金，稱(chēng)為（）。A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.籌資6.下列各項(xiàng)中，不屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。A.收到的現(xiàn)金股利B.收到的現(xiàn)金利息C.支付的現(xiàn)金股利D.支付的現(xiàn)金利息7.下列各項(xiàng)中，不屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。A.收到的現(xiàn)金股利B.收到的現(xiàn)金利息C.收到的現(xiàn)金出售固定資產(chǎn)D.支付的現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)8.下列各項(xiàng)中，不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。A.收到的現(xiàn)金銷(xiāo)售商品B.收到的現(xiàn)金提供勞務(wù)C.收到的現(xiàn)金收到增值稅D.支付的現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)原材料9.下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金流量表的作用的是（）。A.反映企業(yè)現(xiàn)金流量狀況B.反映企業(yè)償債能力C.反映企業(yè)盈利能力D.反映企業(yè)盈利能力的變化10.下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)的是（）。A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.財(cái)務(wù)管理的職能包括（）。A.規(guī)劃職能B.組織職能C.預(yù)測(cè)職能D.指揮職能E.控制職能2.企業(yè)的資產(chǎn)按其流動(dòng)性可分為（）。A.流動(dòng)資產(chǎn)B.非流動(dòng)資產(chǎn)C.固定資產(chǎn)D.無(wú)形資產(chǎn)E.投資性資產(chǎn)3.企業(yè)的負(fù)債按其償還期限可分為（）。A.流動(dòng)負(fù)債B.長(zhǎng)期負(fù)債C.應(yīng)付賬款D.預(yù)收賬款E.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用4.企業(yè)的收入按其性質(zhì)可分為（）。A.銷(xiāo)售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.政府補(bǔ)助收入D.利息收入E.資產(chǎn)處置收入5.現(xiàn)金流量表的作用包括（）。A.反映企業(yè)現(xiàn)金流量狀況B.反映企業(yè)償債能力C.反映企業(yè)盈利能力D.反映企業(yè)盈利能力的變化E.反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化6.現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)包括（）。A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額E.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額7.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng)目的是（）。A.收到的現(xiàn)金銷(xiāo)售商品B.收到的現(xiàn)金提供勞務(wù)C.收到的現(xiàn)金收到增值稅D.收到的現(xiàn)金收到政府補(bǔ)助E.支付的現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)原材料8.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng)目的是（）。A.收到的現(xiàn)金出售固定資產(chǎn)B.收到的現(xiàn)金收到現(xiàn)金股利C.收到的現(xiàn)金收到現(xiàn)金利息D.支付的現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)E.支付的現(xiàn)金支付現(xiàn)金股利9.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng)目的是（）。A.收到的現(xiàn)金發(fā)行股票B.收到的現(xiàn)金發(fā)行債券C.收到的現(xiàn)金收到現(xiàn)金股利D.收到的現(xiàn)金收到現(xiàn)金利息E.支付的現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)10.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”項(xiàng)目的是（）。A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額E.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，其主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。（）2.資產(chǎn)是企業(yè)擁有的資源，負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的義務(wù)。（）3.企業(yè)的收入是指企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。（）4.負(fù)債按其償還期限可分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。（）5.現(xiàn)金流量表是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的一種，主要反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流量狀況。（）6.現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。（）7.現(xiàn)金流量表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng)目反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所收到的現(xiàn)金。（）8.現(xiàn)金流量表“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng)目反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)因購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、出售長(zhǎng)期投資等投資活動(dòng)所收到的現(xiàn)金。（）9.現(xiàn)金流量表“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng)目反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)因發(fā)行股票、發(fā)行債券等籌資活動(dòng)所收到的現(xiàn)金。（）10.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款等。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）4.某企業(yè)2023年1月1日現(xiàn)金余額為500萬(wàn)元，3月31日現(xiàn)金余額為800萬(wàn)元。該企業(yè)本年現(xiàn)金總流入為1200萬(wàn)元，現(xiàn)金總流出為1000萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)本年現(xiàn)金流量?jī)纛~。五、綜合題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）5.某企業(yè)2023年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表如下：|項(xiàng)目|金額（萬(wàn)元）||--------------------|------------||流動(dòng)資產(chǎn)|2000||非流動(dòng)資產(chǎn)|1500||流動(dòng)負(fù)債|1000||非流動(dòng)負(fù)債|500||所有者權(quán)益|1500||資產(chǎn)總計(jì)|3500||負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)|3500|（1）計(jì)算該企業(yè)2023年1月1日的資產(chǎn)負(fù)債率。（2）若該企業(yè)2023年全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為200萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)2023年的所有者權(quán)益報(bào)酬率。六、簡(jiǎn)答題（本大題共1小題，共10分）6.簡(jiǎn)述現(xiàn)金流量表的作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：B解析思路：財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，而投資管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，因此選B。2.答案：A解析思路：負(fù)債是企業(yè)對(duì)外承擔(dān)的債務(wù)，預(yù)收賬款和應(yīng)付賬款都是負(fù)債的一種形式，而庫(kù)存現(xiàn)金和應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)。3.答案：B解析思路：資產(chǎn)是企業(yè)擁有的資源，預(yù)收賬款是企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)，屬于負(fù)債。4.答案：C解析思路：政府補(bǔ)助收入是企業(yè)在非日常活動(dòng)中形成的，不屬于收入。5.答案：D解析思路：籌資是企業(yè)為了獲取資金而進(jìn)行的活動(dòng)，包括發(fā)行股票、債券等。6.答案：A解析思路：籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括收到的現(xiàn)金股利和支付現(xiàn)金股利。7.答案：B解析思路：投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括收到的現(xiàn)金利息和支付的現(xiàn)金利息。8.答案：E解析思路：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)原材料。9.答案：C解析思路：現(xiàn)金流量表主要反映企業(yè)現(xiàn)金流量狀況，不直接反映企業(yè)的盈利能力。10.答案：E解析思路：現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、C、D、E解析思路：財(cái)務(wù)管理的職能包括規(guī)劃、組織、預(yù)測(cè)、指揮和控制。2.答案：A、B、C、D解析思路：資產(chǎn)按其流動(dòng)性可分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。3.答案：A、B、C、D解析思路：負(fù)債按其償還期限可分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。4.答案：A、B、C解析思路：收入按其性質(zhì)可分為銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入和政府補(bǔ)助收入。5.答案：A、B、C、D解析思路：現(xiàn)金流量表的作用包括反映企業(yè)現(xiàn)金流量狀況、償債能力、盈利能力和盈利能力的變化。6.答案：A、B、C、D、E解析思路：現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。7.答案：A、B、C、D解析思路：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括收到的現(xiàn)金銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、收到增值稅和收到政府補(bǔ)助。8.答案：A、B、C、D解析思路：投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括收到的現(xiàn)金出售固定資產(chǎn)、收到現(xiàn)金股利、收到現(xiàn)金利息和支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)。9.答案：A、B、C、D解析思路：籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括收到的現(xiàn)金發(fā)行股票、發(fā)行債券、收到現(xiàn)金股利和收到現(xiàn)金利息。10.答案：A、B、C、D解析思路：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。三、判斷題1.答案：√解析思路：財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，是企業(yè)管理的重要組成部分。2.答案：√解析思路：資產(chǎn)是企業(yè)擁有的資源，負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的義務(wù)。3.答案：√解析思路：收入是企業(yè)日常活動(dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益，與所有者投入資本無(wú)關(guān)。4.答案：√解析思路：負(fù)債按其償還期限可分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。5.答案：√解析思路：現(xiàn)金流量表主要反映企業(yè)現(xiàn)金流量狀況。6.答案：√解析思路：現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。7.答案：√解析思路：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括收到的現(xiàn)金銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、收到增值稅和收到政府補(bǔ)助。8.答案：√解析思路：投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括收到的現(xiàn)金出售固定資產(chǎn)、收到現(xiàn)金股利、收到現(xiàn)金利息和支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)。9.答案：√解析思路：籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括收到的現(xiàn)金發(fā)行股票、發(fā)行債券、收到現(xiàn)金股利和收到現(xiàn)金利息。10.答案：√解析思路：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款等。四、計(jì)算題4.答案：本年現(xiàn)金流量?jī)纛~=現(xiàn)金總流入-現(xiàn)金總流出=1200-1000=200萬(wàn)元解析思路：根據(jù)現(xiàn)金流量?jī)纛~的計(jì)算公式，現(xiàn)金流量?jī)纛~等于現(xiàn)金總流入減去現(xiàn)金總流出。五、綜合題5.答案：（1）資產(chǎn)負(fù)債率=流動(dòng)負(fù)債/資產(chǎn)總計(jì)=1000/3500=0.2857，即28.57%解析思路：資產(chǎn)負(fù)債率是衡量企業(yè)負(fù)債水平的指標(biāo)，計(jì)算公式為流動(dòng)負(fù)債除以資產(chǎn)總計(jì)。（2）所有者權(quán)益報(bào)酬率=