門診藥房賬務管理制度?總則1.目的為加強門診藥房的財務管理，規范賬務處理流程，確保藥房財務信息的準確、完整、及時，保障藥房資金安全，提高藥房運營效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本醫療機構的門診藥房。3.基本原則合法性原則：賬務處理必須符合國家法律法規及相關財務制度的規定。準確性原則：確保各項賬目記錄準確無誤，數據真實可靠。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，不得拖延。完整性原則：涵蓋藥房所有經濟業務，不得遺漏。內部控制原則：建立健全內部控制機制，防范財務風險。崗位設置與職責1.會計崗位負責門診藥房的日常賬務處理，包括編制記賬憑證、登記賬簿等。定期編制財務報表，準確反映藥房財務狀況和經營成果。進行財務分析，為藥房管理決策提供數據支持。協助完成年度預算編制，并監控預算執行情況。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。2.出納崗位辦理門診藥房的現金收付、銀行結算業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保資金安全。定期盤點現金，編制現金盤點表，與會計核對賬目。協助會計做好其他財務相關工作。3.藥品核算崗位負責藥品的出入庫核算，準確記錄藥品的數量、金額。定期對藥品庫存進行盤點，編制盤點報告，確保賬實相符。分析藥品庫存結構，提出合理的庫存管理建議。協助制定藥品采購計劃，控制藥品成本。4.收費崗位負責門診藥房藥品及相關服務的收費工作，準確收取款項。開具收費票據，確保票據內容完整、準確。及時將收費信息錄入系統，與財務部門進行數據核對。解答患者關于收費的疑問，提供優質的服務。賬務處理流程1.藥品采購賬務處理采購部門根據藥品庫存情況和臨床需求，編制藥品采購計劃，經審批后向供應商發出采購訂單。藥品到貨后，驗收人員進行驗收，核對藥品的名稱、規格、數量、質量等，驗收合格后填寫驗收單。采購人員將發票、驗收單等相關憑證提交給財務部門。會計根據審核無誤的憑證，借記"庫存商品藥品"科目，貸記"應付賬款供應商"科目。出納根據付款審批單，通過銀行轉賬或支付現金等方式支付貨款，借記"應付賬款供應商"科目，貸記"銀行存款"或"庫存現金"科目。2.藥品銷售賬務處理收費人員根據患者的處方或醫囑，收取藥品及相關費用，開具收費票據。收費信息實時錄入收費系統，并定期與財務部門進行數據核對。會計根據收費系統數據，確認藥品銷售收入，借記"庫存現金"或"銀行存款"科目，貸記"主營業務收入藥品收入"科目。同時，結轉藥品銷售成本，借記"主營業務成本藥品成本"科目，貸記"庫存商品藥品"科目。3.藥品庫存盤點賬務處理定期對藥品庫存進行盤點，一般每月末進行一次全面盤點，每年至少進行一次年終盤點。盤點人員根據盤點結果，編制藥品盤點表，詳細記錄盤點日期、藥品名稱、規格、數量、實存數、賬存數等信息。若賬實相符，無需進行賬務調整；若賬實不符，查明原因后進行相應處理。屬于盤盈的，借記"庫存商品藥品"科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目；經批準后，借記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目，貸記"管理費用"科目。屬于盤虧的，借記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目，貸記"庫存商品藥品"科目；屬于責任人賠償的部分，借記"其他應收款責任人"科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目；屬于無法查明原因的，經批準后，借記"管理費用"科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目。4.費用報銷賬務處理門診藥房發生的各項費用，如辦公用品費、水電費、設備維護費等，由相關人員填寫費用報銷單，并附上發票等原始憑證。報銷單經部門負責人審核簽字后，提交給財務部門。會計審核憑證的真實性、合法性、完整性后，進行賬務處理。屬于費用性支出的，借記"管理費用辦公費/水電費/設備維護費等"科目，貸記"庫存現金"或"銀行存款"科目。5.固定資產賬務處理購置固定資產時，會計根據發票及相關憑證，借記"固定資產"科目，貸記"銀行存款"或"應付賬款"科目。按照規定的折舊方法計提固定資產折舊，借記"管理費用折舊費"科目，貸記"累計折舊"科目。固定資產處置時，先將固定資產賬面價值轉入"固定資產清理"科目，借記"固定資產清理"、"累計折舊"科目，貸記"固定資產"科目；發生的清理費用，借記"固定資產清理"科目，貸記"銀行存款"等科目；取得的處置收入，借記"銀行存款"等科目，貸記"固定資產清理"科目；清理完畢后，根據清理結果，將"固定資產清理"科目余額轉入"營業外收入"或"營業外支出"科目。財務報表編制與分析1.財務報表編制會計人員每月末根據賬務處理結果，編制門診藥房的資產負債表、利潤表和現金流量表。資產負債表反映藥房在某一特定日期的財務狀況，包括資產、負債和所有者權益的情況。利潤表反映藥房在一定會計期間的經營成果，包括收入、成本、費用和利潤等項目。現金流量表反映藥房在一定會計期間內現金的流入和流出情況，包括經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量。財務報表編制完成后，經會計主管審核簽字，加蓋財務專用章后報送相關部門和領導。2.財務報表分析定期對財務報表進行分析，為藥房管理決策提供依據。分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。通過計算各項財務指標，如資產負債率、流動比率、毛利率、凈利率、現金流動負債比率等，評估藥房的償債能力、營運能力、盈利能力和現金流量狀況。對比分析不同期間的財務數據，找出財務指標的變化趨勢和原因，發現存在的問題和潛在風險。撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，如優化藥品庫存管理、控制成本費用、提高資金使用效率等，為藥房管理層提供決策支持。預算管理1.預算編制門診藥房根據本醫療機構的發展規劃、年度工作計劃和歷史數據，結合市場情況和實際需求，編制年度預算。預算內容包括藥品采購預算、人員費用預算、設備購置預算、費用支出預算等。藥品采購預算根據藥品銷售計劃和庫存情況進行編制，確保藥品供應充足且合理控制庫存。人員費用預算根據藥房人員編制和薪酬標準進行確定。設備購置預算根據藥房業務發展需要和設備更新計劃進行安排。費用支出預算包括辦公用品費、水電費、差旅費、培訓費等各項費用的預計支出。預算編制過程中，各崗位人員應積極參與，提供相關數據和信息，確保預算的科學性和合理性。預算草案編制完成后，經藥房負責人審核后提交給財務部門。2.預算審批財務部門對門診藥房提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合本醫療機構的整體預算安排，提出調整意見。預算草案經財務部門審核通過后，報本醫療機構預算管理委員會審批。預算管理委員會根據本醫療機構的戰略目標、財務狀況和經營計劃，對預算草案進行審議和批準。3.預算執行與監控門診藥房嚴格按照批準的預算執行，確保各項預算指標得到有效落實。各崗位人員應明確自己的預算職責，將預算執行情況與日常工作相結合。財務部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行過程中存在的問題和偏差。每月編制預算執行情況報告，向藥房負責人匯報預算執行進度和差異原因。對于預算執行過程中出現的重大偏差或調整事項，藥房應及時分析原因，提出解決方案，并報財務部門和本醫療機構相關領導審批。4.預算調整在預算執行過程中，如因市場環境變化、政策調整、業務發展需要等原因，導致原預算無法執行或需要調整預算指標時，門診藥房應及時提出預算調整申請。預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的內容、調整的金額以及對預算執行和財務狀況的影響等。預算調整申請經藥房負責人審核后，報財務部門審核。財務部門審核通過后，提交給本醫療機構預算管理委員會審批。預算管理委員會批準后，財務部門對預算進行調整，并及時通知門診藥房執行。內部控制與監督1.崗位分離與牽制門診藥房的會計、出納、藥品核算、收費等崗位應相互分離，不得由同一人兼任。明確各崗位的職責和權限，形成相互制約、相互監督的工作機制。例如，出納不得兼任會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；藥品采購人員不得兼任藥品驗收和付款審批工作等。2.授權審批制度建立健全授權審批制度，明確各項經濟業務的審批流程和審批權限。對于藥品采購、費用報銷、固定資產購置等重要經濟業務，必須經過嚴格的審批程序。審批人員應根據規定的審批權限進行審批，不得越權審批。審批人員應對審批事項的真實性、合法性、合理性進行審核，簽署明確的審批意見。3.財產清查制度定期對門診藥房的財產物資進行清查，包括藥品、設備、辦公用品、現金、銀行存款等。財產清查應制定詳細的清查計劃，明確清查范圍、清查方法、清查時間等。清查人員應認真負責，確保清查結果的準確性。對于清查中發現的問題，應及時查明原因，進行相應的處理。如屬于盤盈、盤虧或毀損的，應按照規定的賬務處理方法進行調整。建立財產清查檔案，記錄每次清查的情況和結果，以備查閱。4.內部審計監督本醫療機構內部審計部門定期對門診藥房的財務收支、經濟活動和內部控制進行審計監督。審計內容包括賬務處理的合規性、預算執行情況、藥品采購與庫存管理、收費情況等。審計人員應獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。門診藥房應積極配合內部審計工作，對審計中發現的問題及時進行整改，并將整改情況反饋給內部審計部門。票據與印章管理1.票據管理門診藥房使用的收費票據、發票等由專人負責購買、保管和發放。票據管理人員應建立票據登記簿，詳細記錄票據的種類、號碼、購買日期、發放日期、使用情況、結存數量等信息。收費人員領用票據時，應在票據登記簿上簽字確認。使用票據時，應嚴格按照規定的格式和內容開具，確保票據內容真實、完整、準確。每日終了，收費人員應將當日使用的票據存根聯交回票據管理人員，票據管理人員核對票據的使用情況和結存數量，確保賬實相符。票據存根聯應妥善保管，保存期限按照國家有關規定執行。期滿后，經批準方可銷毀，并在票據登記簿上注明銷毀日期和銷毀原因。2.印章管理門診藥房的財務專用章、發票專用章等印章由專人負責保管。印章保管人員應嚴格遵守印章使用規定，不得擅自將印章交他人使用。使用印章時，應填寫印章使用申請表，注明使用日期、使用部門、使用事項、使用金額等信息，經相關負責人審批后，方可使用印章。印章使用完畢后，應及時歸還印章保管人員，并在印章使用登記簿上記錄使用情況。印章保管人員應定期檢查印章的保管情況，如發現印章丟失、損壞等情況，應及時報告并采取相應的措施。會計檔案管理1.檔案整理會計人員負責將門診藥房的會計憑證、賬簿、報表、財務文件等資料進行整理和分類。會計憑證應按照日期順序裝訂成冊，每冊憑證應加具封面，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息。賬簿應按照總賬、明細賬、日記賬等分類整理，每本賬簿應在封面上注明賬簿名稱、年度、啟用日期、截止日期等信息。財務報表應按照月份、季度、年度分類整理，每類報表應加具封面，注明單位名稱、報表期間、報表種類等信息。其他財務文件應按照文件類型和日期順序進行整理。2.檔案保管設立專門的會計檔案保管庫（柜），將整理好的會計檔案妥善保管。保管庫（柜）應具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全設施。會計檔案保管期限按照國家有關規定執行。一般會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務報表保管期限為10年等。檔案保管人員應定期對會計檔案進行檢查和核對，確保檔案的安全和完整。如發現檔案損壞、丟失等情況，應及時報告并采取補救措施。3.檔案查閱與借閱本醫療機構內部人員因工作需要查閱會計檔案時，應填寫檔案查閱申請表，經部門負責人和財務負責人審批后，方可查閱。查閱會計檔案時，應在檔案查閱登記簿上記錄查閱日期、查閱人姓名、查閱內容等信息。查閱人員不得在檔案上涂畫、拆封和抽換。外部單位因特殊原因需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，并經本醫療機構負責人批準。查閱時，應有本醫療機構財務人員在場陪同。借閱會計檔案時，借閱人應填寫檔案借閱申請表，注明借閱原因、借閱期限等信息，經財務負責人審批后，方可借閱。借閱期限一般不得超過[X]天，如需延期，應辦理續借手續。借閱人員應妥善保管檔案，不得轉借他人，