預算管理制度工程公司?總則目的為加強公司預算管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、控制及調(diào)整等行為，提高公司資源配置效率，強化成本控制，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本預算管理制度。適用范圍本制度適用于[工程公司名稱]及所屬各部門、項目部。預算管理原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算編制應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標，確保各項預算指標與公司戰(zhàn)略方向一致。2.全面性原則：預算應(yīng)涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括收入、成本、費用、資金等各個方面。3.全員參與原則：預算管理涉及公司各部門、各崗位，全體員工應(yīng)積極參與預算編制、執(zhí)行和控制。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴格執(zhí)行，確保其嚴肅性；同時，根據(jù)實際情況適時調(diào)整，保持一定的靈活性。5.效益優(yōu)先原則：以提高公司經(jīng)濟效益為出發(fā)點，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)公司價值最大化。預算管理組織體系預算管理委員會1.組成：由公司總經(jīng)理擔任主任，副總經(jīng)理擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責審議公司預算管理制度、政策和程序。確定公司預算管理目標和預算編制原則。審查、平衡公司年度預算草案。協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預算執(zhí)行情況，對預算調(diào)整進行決策?？己祟A算執(zhí)行結(jié)果，對預算管理工作進行評價。預算管理辦公室1.組成：設(shè)在公司財務(wù)部，由財務(wù)負責人兼任主任，相關(guān)人員為成員。2.職責負責預算管理制度的具體實施和解釋。組織和指導公司年度預算的編制工作，審核各部門、項目部的預算草案，匯總編制公司年度預算草案。跟蹤、監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期分析預算執(zhí)行差異原因，提出改進措施和建議。協(xié)調(diào)預算調(diào)整事項，審核預算調(diào)整方案。定期向預算管理委員會匯報預算執(zhí)行情況，為預算管理決策提供支持。各部門、項目部職責1.負責本部門、項目部預算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作，確保預算目標的實現(xiàn)。2.配合預算管理辦公室做好公司預算的編制、審核、匯總等工作，及時提供預算編制所需的各類資料和數(shù)據(jù)。3.嚴格執(zhí)行公司批準的預算，控制各項費用支出，及時反饋預算執(zhí)行過程中的問題和情況。預算編制預算編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、政策方針以及行業(yè)標準。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。3.上一年度預算執(zhí)行情況及本年度預算預計變動因素。4.市場形勢預測、行業(yè)發(fā)展趨勢以及公司面臨的內(nèi)外部環(huán)境變化。預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理辦公室向各部門、項目部下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內(nèi)容、時間要求等。2.編制部門預算草案各部門、項目部根據(jù)公司預算編制通知要求，結(jié)合本部門、項目部的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)特點，對各項收入、成本、費用進行預測和分析，編制本部門、項目部的年度預算草案，并提交給預算管理辦公室。預算草案應(yīng)包括預算期內(nèi)的各項收入、成本、費用明細，以及相關(guān)的預算依據(jù)和說明。3.審核部門預算草案預算管理辦公室對各部門、項目部提交的預算草案進行初步審核，重點審核預算編制的準確性、合理性、完整性，以及與公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營目標的一致性。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，預算管理辦公室及時與相關(guān)部門、項目部溝通，要求其進行修改和完善。4.匯總編制公司預算草案預算管理辦公室根據(jù)各部門、項目部的預算草案，進行匯總和平衡，編制公司年度預算草案。在匯總過程中，預算管理辦公室應(yīng)充分考慮公司整體資源配置情況，對各部門、項目部之間的預算進行協(xié)調(diào)和調(diào)整，確保公司預算草案的合理性和可行性。5.提交預算管理委員會審議：公司預算草案編制完成后，提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。6.修改完善預算草案：根據(jù)預算管理委員會的審議意見，預算管理辦公室組織相關(guān)部門、項目部對預算草案進行修改和完善，形成最終的公司年度預算方案。7.批準預算方案：公司年度預算方案經(jīng)預算管理委員會審議通過后，報公司總經(jīng)理批準。預算編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項目或部門。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預算方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、費用等預算項目。3.滾動預算法：將預算期與會計期間脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度的一種預算方法。適用于市場環(huán)境變化較快、業(yè)務(wù)活動頻繁的企業(yè)。預算執(zhí)行與控制預算執(zhí)行1.分解落實預算指標：公司年度預算經(jīng)批準后，預算管理辦公室將各項預算指標分解到各部門、項目部，并明確責任人和時間進度要求。各部門、項目部應(yīng)將分解后的預算指標進一步細化，落實到具體崗位和個人。2.建立預算執(zhí)行臺賬：各部門、項目部應(yīng)建立預算執(zhí)行臺賬，及時記錄預算執(zhí)行情況，包括收入、成本、費用的發(fā)生金額、時間、來源、用途等信息。預算執(zhí)行臺賬應(yīng)定期與財務(wù)部門核對，確保數(shù)據(jù)的準確性和一致性。3.嚴格執(zhí)行預算：各部門、項目部應(yīng)嚴格按照批準的預算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，控制各項費用支出，確保預算目標的實現(xiàn)。對于預算內(nèi)的支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行報銷；對于超預算支出，應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)，說明原因并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準后方可執(zhí)行。預算控制1.建立預算預警機制：預算管理辦公室根據(jù)預算指標和實際執(zhí)行情況，設(shè)定預算預警指標和閾值。當預算執(zhí)行情況接近或超出預警閾值時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關(guān)部門、項目部關(guān)注預算執(zhí)行情況，采取措施進行調(diào)整和控制。2.定期進行預算分析：預算管理辦公室定期組織各部門、項目部召開預算分析會議，對預算執(zhí)行情況進行分析和評價。分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、差異原因、預算執(zhí)行效果等。通過預算分析，找出預算執(zhí)行過程中的問題和不足，提出改進措施和建議。3.加強費用控制：嚴格控制各項費用支出，建立健全費用審批制度。對于差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等重點費用項目，應(yīng)制定明確的開支標準和控制措施，并加強監(jiān)督檢查。4.強化資金管理：合理安排資金，確保資金收支平衡。加強資金預算管理，嚴格按照預算安排資金使用，提高資金使用效率。對資金使用情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。預算調(diào)整預算調(diào)整的條件1.國家法律法規(guī)、政策方針發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃進行重大調(diào)整，導致預算編制基礎(chǔ)發(fā)生變化。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格波動等，對公司預算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。4.公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍進行重大調(diào)整，影響預算執(zhí)行。5.不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，對公司經(jīng)營活動造成重大損失。預算調(diào)整的程序1.提出調(diào)整申請：當出現(xiàn)需要調(diào)整預算的情況時，相關(guān)部門、項目部應(yīng)及時向預算管理辦公室提出預算調(diào)整申請。申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額、對預算執(zhí)行的影響等詳細信息。2.審核調(diào)整申請：預算管理辦公室對調(diào)整申請進行初步審核，重點審核調(diào)整的必要性、合理性、可行性。對于審核通過的調(diào)整申請，提交預算管理委員會審議。3.審議調(diào)整申請：預算管理委員會對預算調(diào)整申請進行審議，綜合考慮公司戰(zhàn)略目標、預算執(zhí)行情況、市場環(huán)境變化等因素，做出是否批準調(diào)整的決策。4.批準調(diào)整申請：經(jīng)預算管理委員會審議通過的預算調(diào)整申請，報公司總經(jīng)理批準。5.調(diào)整預算方案：預算管理辦公室根據(jù)公司總經(jīng)理的批準意見，對公司預算方案進行調(diào)整，并將調(diào)整后的預算方案下達給各部門、項目部執(zhí)行。預算考核考核原則1.公平公正原則：考核標準應(yīng)明確、客觀，考核過程應(yīng)公開、透明，確保考核結(jié)果公平公正。2.激勵約束原則：通過預算考核，對預算執(zhí)行情況良好的部門、項目部和個人進行獎勵，對預算執(zhí)行不力的進行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵約束作用。3.全面性原則：考核應(yīng)涵蓋預算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整等各個環(huán)節(jié)，全面評價預算管理工作的成效。考核指標1.預算執(zhí)行率：考核各部門、項目部預算執(zhí)行情況，計算公式為：預算執(zhí)行率=實際執(zhí)行金額/預算金額×100%。2.預算偏差率：考核預算編制的準確性，計算公式為：預算偏差率=（實際執(zhí)行金額預算金額）/預算金額×100%。3.費用控制率：考核各部門、項目部費用控制情況，計算公式為：費用控制率=（實際費用支出預算費用）/預算費用×100%。4.收入完成率：考核各部門、項目部收入目標完成情況，計算公式為：收入完成率=實際收入/收入預算×100%?？己酥芷陬A算考核分為季度考核和年度考核。季度考核于每季度末進行，主要對各部門、項目部季度預算執(zhí)行情況進行考核；年度考核于每年年末進行，全面考核各部門、項目部年度預算管理工作的整體成效。考核程序1.數(shù)據(jù)收集：預算管理辦公室負責收集各部門、項目部預算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)，包括財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。2.指標計算：根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)，按照考核指標計算公式，計算各部門、項目部的考核指標得分。3.考核評價：預算管理辦公室根