預算資金績效管理制度?一、總則（一）目的為加強公司預算資金管理，提高資金使用效益，建立科學、合理、有效的預算資金績效評價體系，確保公司戰略目標的實現，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門及所有涉及預算資金收支的項目和活動。（三）基本原則1.目標導向原則：預算資金績效管理應以公司戰略目標為導向，緊密圍繞公司業務發展規劃，確保預算資金使用與公司目標相一致。2.科學規范原則：建立科學合理的績效指標體系和評價方法，規范績效評價流程，確保評價結果客觀、公正、準確。3.公開透明原則：績效目標設定、執行監控、評價結果等應向公司內部公開，接受監督。4.激勵約束原則：將績效評價結果與部門和員工的獎懲掛鉤，激勵各部門和員工積極提高預算資金使用效益。二、預算資金績效目標管理（一）績效目標設定1.設定流程每年預算編制前，各部門應根據公司戰略目標和年度工作計劃，提出本部門預算資金績效目標建議。財務部門對各部門提交的績效目標建議進行匯總、審核和平衡，結合公司整體預算安排，提出公司年度預算資金績效總目標。公司管理層對年度預算資金績效總目標進行審議和批準。2.績效目標內容產出目標：明確預算資金使用所期望達到的產品或服務數量、質量、時效等方面的目標。效益目標：包括經濟效益目標，如收入增長、成本節約、利潤增加等；社會效益目標，如對社會環境、公益事業等方面的貢獻；生態效益目標，如節能減排等。滿意度目標：反映服務對象或相關利益者對預算資金使用效果的滿意程度。（二）績效目標分解1.將公司年度預算資金績效總目標分解到各部門和具體項目，明確各部門和項目的績效目標責任。2.各部門應將本部門承擔的績效目標進一步細化分解到具體崗位和個人，確保績效目標的有效落實。（三）績效目標調整1.在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整績效目標，由責任部門提出書面申請，詳細說明調整原因、調整內容及對預算資金使用效益的影響。2.財務部門對申請進行審核，并提出審核意見。3.經公司管理層批準后，方可調整績效目標。三、預算資金績效運行監控（一）監控主體與職責1.財務部門負責建立預算資金績效運行監控機制，定期收集、分析預算執行情況和績效目標完成情況的相關數據。對預算執行偏差較大的部門和項目進行重點監控，及時發現問題并提出預警。2.業務部門負責本部門預算資金的具體執行，定期向財務部門報送預算執行情況和績效目標完成進度。針對績效運行監控中發現的問題，及時采取有效措施進行整改，確保績效目標的實現。（二）監控內容與方法1.監控內容預算資金執行進度，包括資金支出的時間節點、金額等是否符合預算安排。績效目標完成情況，如產出指標的完成數量、質量等，效益指標的實現程度，滿意度指標的達成情況等。預算資金使用的合規性，是否存在超預算、挪用、浪費等違規行為。2.監控方法建立預算執行臺賬，詳細記錄預算資金的收支情況。定期召開預算執行分析會議，對預算執行情況和績效目標完成情況進行分析和評估。開展實地檢查和專項審計，核實預算資金使用的真實性、合法性和效益性。（三）監控結果反饋與處理1.財務部門定期將預算資金績效運行監控結果反饋給各業務部門，指出存在的問題和改進建議。2.業務部門根據監控結果，及時調整預算執行策略和工作措施，對未按時完成績效目標的項目，要分析原因，制定切實可行的整改計劃，并報財務部門備案。3.對因客觀原因無法完成績效目標的項目，業務部門應及時向公司管理層報告，經批準后可適當調整績效目標。四、預算資金績效評價（一）評價主體與對象1.評價主體公司成立預算資金績效評價工作領導小組，負責領導和組織績效評價工作。領導小組下設績效評價工作小組，由財務、審計、業務等相關部門人員組成，具體負責績效評價的實施工作。2.評價對象公司年度預算資金安排的所有項目和活動。各部門預算資金使用情況。（二）評價周期與方式1.評價周期年度績效評價結合年度預算執行情況進行，在次年上半年完成對上一年度預算資金的績效評價工作。對于重大項目或特定項目，可根據需要開展中期績效評價。2.評價方式自評：各部門在預算執行年度終了后，按照績效評價要求，對本部門預算資金使用情況進行自我評價，并撰寫自評報告。評價小組評價：績效評價工作小組根據各部門自評情況，通過查閱資料、實地調研、問卷調查、數據分析等方式，對評價對象進行全面、深入的評價，形成評價報告。（三）評價指標體系與評價方法1.評價指標體系共性指標：包括預算執行情況、產出指標、效益指標、滿意度指標等，適用于所有評價對象。個性指標：根據不同項目和部門的特點，設置具有針對性的個性指標，突出項目和部門的特色和重點。2.評價方法定量分析法：運用相關數據統計分析方法，對預算資金使用的數量、質量、效益等方面進行量化評價。定性分析法：通過專家評估、公眾評議等方式，對預算資金使用的社會效益、滿意度等難以量化的指標進行定性評價。綜合評價法：將定量分析與定性分析相結合，對評價對象進行綜合評價。（四）評價結果等級劃分1.優秀：預算資金使用效益顯著，各項績效目標全面完成，且在同類項目中處于領先水平。2.良好：預算資金使用效益較好，大部分績效目標完成，達到預期效果。3.合格：預算資金使用基本合規，部分績效目標完成，但存在一些不足之處。4.不合格：預算資金使用存在嚴重問題，未完成主要績效目標，或出現違規違紀行為。五、預算資金績效評價結果應用（一）與預算安排掛鉤1.根據績效評價結果，對績效目標完成情況好的部門和項目，在次年預算安排時給予適當傾斜，優先保障其資金需求。2.對績效目標完成情況差的部門和項目，相應核減其下一年度預算資金，并要求其說明原因，提出整改措施。（二）與部門和員工考核掛鉤1.將部門預算資金績效評價結果納入部門年度績效考核體系，作為部門評先評優的重要依據。2.將員工個人績效與所參與項目的預算資金績效掛鉤，對績效突出的員工給予獎勵，對未完成績效任務的員工進行相應處罰。（三）與責任追究掛鉤1.對預算資金使用中存在嚴重違規違紀行為，導致績效目標未完成的部門和個人，按照公司相關規定進行責任追究。2.責任追究方式包括責令改正、通報批評、扣減績效獎金、行政處分等，情節嚴重的依法追究法律責任。六、預算資金績效管理的組織與實施（一）組織架構1.預算資金績效評價工作領導小組組長：公司總經理成員：公司副總經理、財務總監等職責：負責領導和決策預算資金績效管理工作中的重大事項；審議績效目標、績效評價報告等重要文件；對績效評價結果應用等進行審批。2.績效評價工作小組組長：財務部門負責人成員：財務、審計、業務等部門相關人員職責：負責制定績效評價工作方案；組織實施績效評價工作；收集、整理和分析評價數據；撰寫績效評價報告；提出績效評價結果應用建議等。（二）職責分工1.財務部門負責預算資金績效管理的牽頭工作，制定相關制度和流程；組織開展績效目標設定、監控、評價等工作；對績效評價結果進行分析和應用。負責審核各部門預算資金績效目標和績效報告；提供預算資金執行數據和相關財務信息；參與績效評價指標體系的制定和調整。2.審計部門負責對預算資金使用的合規性進行審計監督；參與績效評價工作，對績效評價過程和結果的真實性、公正性進行監督。3.業務部門負責本部門預算資金績效目標的設定、執行和完成情況的自評；配合財務部門和審計部門開展績效評價工作；根據績效評價結果進行整改落實。（三）工作流程1.績效目標設定流程各部門提出績效目標建議財務部門匯總審核公司管理層審議批準