財務成本控制管理制度?總則制度目的本制度旨在加強公司財務成本控制，規范成本管理行為，提高公司經濟效益，確保公司各項經營活動在合理的成本范圍內運行，實現公司可持續發展。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的財務成本控制管理工作。基本原則1.全面性原則：成本控制涵蓋公司生產經營全過程，包括采購、生產、銷售、管理等各個環節，確保無成本控制盲點。2.效益性原則：以最小的成本投入獲取最大的經濟效益，在成本控制與業務發展之間尋求平衡，避免因過度控制成本影響公司正常運營。3.目標管理原則：明確成本控制目標，并將其分解至各部門、各崗位，通過目標考核確保成本控制工作有效實施。4.動態控制原則：根據公司內外部環境變化，實時調整成本控制策略和方法，確保成本控制的有效性和適應性。5.責權利相結合原則：明確各部門、各崗位在成本控制中的職責、權力和利益，做到責任清晰、權力明確、利益合理，充分調動員工成本控制的積極性和主動性。成本控制組織與職責成本控制管理委員會1.組成人員：由公司總經理擔任主任，財務總監擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責制定公司成本控制戰略和目標，審議重大成本控制決策和措施。協調各部門之間的成本控制工作，解決成本控制過程中的重大問題。對公司成本控制工作進行監督和考核，確保成本控制目標的實現。財務部1.職責負責制定和完善公司財務成本控制管理制度和流程，并監督執行。組織開展成本核算工作，準確計算產品或服務成本，為成本控制提供數據支持。定期編制成本報表，分析成本變動原因，提出成本控制建議和措施。參與公司各項成本預算的編制、審核和執行監控，對預算執行情況進行分析和評價。對公司各項費用支出進行審核和控制，確保費用支出合理合規。協助各部門進行成本控制工作，提供財務咨詢和培訓服務。其他部門1.職責負責本部門成本控制工作，制定本部門成本控制目標和措施，并組織實施。配合財務部做好成本核算和成本分析工作，提供相關成本數據和資料。嚴格執行公司成本控制制度和流程，控制本部門各項費用支出，確保成本控制目標的實現。對本部門成本控制工作進行總結和分析，不斷改進成本控制方法和措施。成本預算管理預算編制1.編制原則以公司戰略目標為導向，結合市場預測和歷史數據，科學合理地編制成本預算。遵循"自上而下、自下而上、上下結合"的編制程序，充分征求各部門意見，確保預算的準確性和可行性。實行零基預算與滾動預算相結合的方法，提高預算的靈活性和適應性。2.編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部根據公司戰略規劃和經營目標，下達年度成本預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、范圍、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知要求，結合本部門實際情況，編制本部門年度成本預算草案，并報送財務部。財務部審核與匯總：財務部對各部門報送的預算草案進行審核，分析其合理性和準確性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各部門重新編制。審核通過后，財務部將各部門預算草案進行匯總，形成公司年度成本預算草案。預算草案審議與批準：公司成本控制管理委員會對財務部匯總的年度成本預算草案進行審議，提出修改意見和建議。根據審議意見，財務部對預算草案進行修改完善后，報公司總經理批準。預算執行與監控1.分解預算指標：公司成本預算經批準后，財務部將預算指標分解至各部門、各崗位，明確各部門、各崗位的成本控制責任。2.建立預算執行臺賬：財務部建立預算執行臺賬，實時記錄各部門預算執行情況，包括預算收入、預算支出、預算結余等信息。3.定期進行預算分析：財務部定期（每月/每季度）對預算執行情況進行分析，對比實際執行結果與預算指標的差異，找出差異原因，提出改進措施和建議。4.加強預算執行監控：各部門要嚴格按照預算執行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，必須按照規定的程序進行申報和審批。財務部要加強對預算執行情況的監控，對預算執行偏差較大的部門及時進行預警和督促整改。預算調整1.調整條件：當出現下列情況之一時，可申請預算調整：國家政策法規發生重大變化，導致公司成本預算基礎發生重大改變。市場環境發生重大變化，如原材料價格大幅波動、產品銷售價格大幅下跌等，對公司成本預算產生重大影響。公司內部經營管理發生重大調整，如生產工藝改進、業務流程優化等，導致成本預算需要相應調整。其他不可預見的因素，對公司成本預算產生重大影響。2.調整流程提出調整申請：由預算執行部門填寫預算調整申請表，詳細說明調整原因、調整內容、調整金額等，并附上相關證明材料，報財務部審核。財務部審核：財務部對預算調整申請表及相關證明材料進行審核，分析調整的必要性和合理性，提出審核意見。預算調整方案審批：財務部將審核通過的預算調整申請表及審核意見報公司成本控制管理委員會審批。成本控制管理委員會根據公司實際情況，對預算調整方案進行審議，做出批準或不批準的決定。調整預算執行：經批準的預算調整方案，由財務部負責調整公司成本預算，并及時通知各部門按照調整后的預算執行。預算考核1.考核指標：建立健全預算考核指標體系，主要包括預算執行率、成本節約率、費用控制率等指標。2.考核周期：預算考核按年度進行，每年[具體時間]對各部門上一年度預算執行情況進行考核。3.考核程序各部門自評：各部門在每年[具體時間]前，對本部門上一年度預算執行情況進行自我評價，填寫預算執行情況自評表，報送財務部。財務部審核：財務部對各部門報送的預算執行情況自評表進行審核，核實相關數據和資料，計算各部門考核指標得分。公司審批：財務部將審核后的各部門預算執行情況考核結果報公司成本控制管理委員會審批。結果反饋與應用：公司成本控制管理委員會批準后的預算考核結果，由財務部反饋給各部門。對預算執行情況優秀的部門給予表彰和獎勵，對未完成預算目標的部門進行通報批評，并要求其分析原因，提出改進措施。預算考核結果與部門績效掛鉤，作為部門和員工薪酬調整、晉升、獎勵等的重要依據。采購成本控制采購計劃管理1.市場調研：采購部門定期對市場物資價格、質量、供應商等情況進行調研，收集相關信息，為制定采購計劃提供依據。2.需求預測：各部門根據生產經營計劃和實際需求，提前向采購部門提交物資需求預測表，明確物資名稱、規格型號、數量、需求時間等信息。3.采購計劃編制：采購部門結合市場調研結果和各部門物資需求預測表，綜合考慮庫存情況、采購周期等因素，編制年度、季度和月度采購計劃。采購計劃應明確采購物資的名稱、規格型號、數量、預算金額、采購時間、供應商等內容，并報財務部審核。4.采購計劃審批：財務部對采購計劃的合理性、準確性和資金預算進行審核，提出審核意見。采購計劃經財務部審核通過后，報公司分管領導和總經理批準。供應商管理1.供應商選擇：采購部門建立供應商評估和選擇標準，從供應商的資質信譽、產品質量、價格水平、交貨期、售后服務等方面進行綜合評估，選擇合格的供應商建立合作關系。2.供應商評價：采購部門定期對供應商的供貨質量、交貨期、價格執行情況、售后服務等進行評價，建立供應商評價檔案。根據評價結果，對供應商進行分類管理，對表現優秀的供應商給予獎勵和更多合作機會，對表現不佳的供應商進行警告、整改或淘汰。3.供應商談判與合同管理：采購部門在采購過程中，與供應商進行談判，爭取有利的采購價格、付款條件、交貨期等。談判結果形成采購合同，經公司法律部門審核后，由采購部門與供應商簽訂。采購合同應明確雙方的權利義務、物資規格型號、數量、價格、交貨期、付款方式、質量標準、違約責任等內容。采購部門負責跟蹤采購合同的執行情況，確保供應商按時、按質、按量履行合同義務。采購價格控制1.價格審核：采購部門在采購物資前，應收集多家供應商的報價，進行價格比較和分析。對于金額較大或重要物資的采購，采購部門應組織相關部門進行價格審核，確保采購價格合理。財務部對采購價格進行審核，如發現價格過高，應及時與采購部門溝通，要求其說明原因并采取措施降低價格。2.價格調整：采購部門應關注市場價格波動情況，及時與供應商協商調整采購價格。如因市場價格大幅下跌或其他原因導致采購價格過高，采購部門應及時向公司提出價格調整申請，經批準后與供應商重新簽訂采購合同或補充協議。3.采購成本分析：采購部門定期對采購成本進行分析，對比不同供應商的采購價格、采購數量、運輸成本、倉儲成本等，找出成本控制的關鍵點和存在的問題，提出改進措施和建議，不斷降低采購成本。采購過程控制1.采購訂單管理：采購部門根據批準的采購計劃和采購合同，下達采購訂單。采購訂單應明確物資名稱、規格型號、數量、價格、交貨期、交貨地點、驗收標準等內容，并發送給供應商和相關部門。采購部門負責跟蹤采購訂單的執行情況，及時與供應商溝通協調，確保物資按時、按質、按量到貨。2.物資驗收：物資到貨后，采購部門應及時通知質量檢驗部門進行驗收。質量檢驗部門按照合同約定的質量標準對物資進行檢驗，出具驗收報告。如驗收合格，采購部門辦理入庫手續；如驗收不合格，采購部門應及時與供應商協商處理，要求其補貨、換貨或退貨，并承擔相應的損失。3.付款管理：財務部根據采購合同和驗收報告，審核采購付款申請。在確保物資質量合格、數量準確、發票合規的前提下，按照合同約定的付款方式和付款時間辦理付款手續。對于不符合付款條件的采購付款申請，財務部應拒絕支付，并及時通知采購部門。生產成本控制生產計劃管理1.生產任務下達：生產部門根據公司銷售訂單和市場預測情況，制定年度、季度和月度生產計劃。生產計劃應明確產品品種、產量、生產時間、生產進度安排等內容，并下達給各生產車間和相關部門。2.生產進度跟蹤：生產部門建立生產進度跟蹤制度，定期對各生產車間的生產進度進行檢查和分析，及時發現和解決生產過程中出現的問題，確保生產計劃按時完成。如因特殊原因需要調整生產計劃，生產部門應及時向公司領導報告，并通知相關部門。3.生產協調與調度：生產部門負責協調各生產車間之間的生產任務分配和資源調配，合理安排生產設備、人員、原材料等，確保生產過程順暢進行。對于生產過程中出現的設備故障、人員短缺、原材料供應不足等問題，生產部門應及時組織協調解決，保障生產的連續性和穩定性。生產成本核算1.成本核算對象與方法：財務部根據公司生產特點和管理要求，確定生產成本核算對象和核算方法。生產成本核算對象一般為產品品種、批次、訂單等。核算方法可采用品種法、分批法、分步法等。2.成本核算流程收集成本數據：各生產車間和相關部門按照財務部規定的成本核算要求，及時收集和整理生產過程中的各項成本數據，包括原材料領用記錄、人工工時記錄、設備折舊記錄、水電費記錄等，并報送財務部。成本歸集與分配：財務部對收集到的成本數據進行審核和整理，按照成本核算對象和成本項目進行成本歸集和分配。對于直接材料成本，直接計入產品成本；對于直接人工成本，按照生產工時或產量等分配標準分配計入產品成本；對于制造費用，采用合理的分配方法分配計入產品成本。計算產品成本：財務部根據成本歸集和分配結果，計算各產品的總成本和單位成本，并編制成本計算單。成本報表編制：財務部定期編制生產成本報表，反映產品成本的構成、變動情況等信息，為成本控制和管理決策提供依據。生產成本控制措施1.原材料成本控制優化采購計劃：根據生產計劃和庫存情況，合理確定原材料采購數量和采購時間，避免原材料積壓或缺貨，降低采購成本和庫存成本。加強庫存管理：建立原材料庫存管理制度，嚴格控制原材料的出入庫環節，定期盤點庫存，確保庫存數量準確、質量完好。合理控制原材料庫存水平，避免庫存過高占用資金和增加倉儲成本，同時避免庫存過低影響生產。降低原材料損耗：加強生產過程中的原材料管理，優化生產工藝，提高原材料利用率，降低原材料損耗。對原材料損耗進行統計和分析，找出損耗原因，采取相應的措施加以改進。2.人工成本控制合理配置人力資源：根據生產任務和崗位需求，合理配置人力資源，避免人員冗余或不足。優化勞動組織，提高勞動效率，降低人工成本。加強員工培訓：定期組織員工培訓，提高員工技能水平和工作效率。通過培訓，使員工能夠熟練掌握生產工藝和操作技能，減少因操作不當導致的生產事故和質量問題，同時提高員工的工作積極性和主動性。建立合理的薪酬體系：建立科學合理的薪酬體系，根據員工的工作表現、業績貢獻等因素確定薪酬水平，激勵員工提高工作效率和工作質量。同時，嚴格控制薪酬總額，避免薪酬增長過快導致人工成本過高。3.制造費用控制加強設備管理：建立設備管理制度，定期對設備進行維護保養和檢修，確保設備正常運行，提高設備利用率，降低設備維修成本和能源消耗。合理安排設備的使用時間，避免設備閑置浪費。控制能源消耗：加強能源管理，制定能源消耗定額，嚴格控制能源消耗。推廣節能技術和設備，降低生產過程中的能源消耗，減少能源費用支出。嚴格控制費用支出：對制造費用中的各項費用進行嚴格控制，如辦公費、差旅費、業務招待費等。制定費用報銷標準和審批流程，加強費用審核，杜絕不合理的費用支出。銷售成本控制銷售費用預算管理1.預算編制原則：銷售費用預算應根據公司銷售目標和市場拓展計劃，結合歷史數據和市場行情，科學合理地編制。遵循"精打細算、節約高效"的原則，確保銷售費用支出與銷售業績相匹配。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部會同銷售部門下達年度銷售費用預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、方法、時間要求等。銷售部門編制預算草案：銷售部門根據預算編制通知要求，結合本部門實際情況，編制年度銷售費用預算草案，詳細列出各項費用的預算金額、用途、預計發生時間等，并報送財務部。財務部審核與匯總：財務部對銷售部門報送的預算草案進行審核，分析其合理性和準確性。審核重點包括費用項目是否符合公司銷售策略、預算金額是否與銷售目標相適應、費用支出是否必要和合理等。對不符合要