2025年注冊稅務師稅法一稅收風險防范模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題意的，請將正確答案的選項字母填入題后的括號內。1.根據我國稅法規定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列關于營業稅改征增值稅的說法，正確的是：A.增值稅是對商品和勞務的增值額征稅B.增值稅是對商品和勞務的銷售額征稅C.增值稅是對商品和勞務的增值額和銷售額同時征稅D.增值稅是對商品和勞務的增值額和銷售額的差額征稅3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：A.企業所得稅是對企業的利潤征稅B.企業所得稅是對企業的收入征稅C.企業所得稅是對企業的資產征稅D.企業所得稅是對企業的負債征稅4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：A.個人所得稅是對個人收入征稅B.個人所得稅是對個人財產征稅C.個人所得稅是對個人消費征稅D.個人所得稅是對個人儲蓄征稅5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：A.城鎮土地使用稅是對土地所有權征稅B.城鎮土地使用稅是對土地使用權征稅C.城鎮土地使用稅是對土地的占有、使用、收益權征稅D.城鎮土地使用稅是對土地的占有、使用、收益權的差額征稅6.下列關于房產稅的說法，正確的是：A.房產稅是對房屋所有權征稅B.房產稅是對房屋使用權征稅C.房產稅是對房屋的占有、使用、收益權征稅D.房產稅是對房屋的占有、使用、收益權的差額征稅7.下列關于車船稅的說法，正確的是：A.車船稅是對車輛所有權征稅B.車船稅是對車船使用權征稅C.車船稅是對車船的占有、使用、收益權征稅D.車船稅是對車船的占有、使用、收益權的差額征稅8.下列關于印花稅的說法，正確的是：A.印花稅是對合同、憑證征稅B.印花稅是對財產征稅C.印花稅是對收入征稅D.印花稅是對消費征稅9.下列關于契稅的說法，正確的是：A.契稅是對房屋所有權征稅B.契稅是對房屋使用權征稅C.契稅是對房屋的占有、使用、收益權征稅D.契稅是對房屋的占有、使用、收益權的差額征稅10.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：A.車輛購置稅是對車輛所有權征稅B.車輛購置稅是對車輛使用權征稅C.車輛購置稅是對車輛的占有、使用、收益權征稅D.車輛購置稅是對車輛的占有、使用、收益權的差額征稅二、多項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題意的，請將正確答案的選項字母填入題后的括號內。1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列哪些屬于營業稅改征增值稅的適用范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產3.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？A.企業收入B.企業利潤C.企業資產D.企業負債4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？A.個人收入B.個人財產C.個人消費D.個人儲蓄5.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅對象？A.土地所有權B.土地使用權C.土地的占有、使用、收益權D.土地的占有、使用、收益權的差額6.下列哪些屬于房產稅的征稅對象？A.房屋所有權B.房屋使用權C.房屋的占有、使用、收益權D.房屋的占有、使用、收益權的差額7.下列哪些屬于車船稅的征稅對象？A.車輛所有權B.車船使用權C.車船的占有、使用、收益權D.車船的占有、使用、收益權的差額8.下列哪些屬于印花稅的征稅對象？A.合同、憑證B.財產C.收入D.消費9.下列哪些屬于契稅的征稅對象？A.房屋所有權B.房屋使用權C.房屋的占有、使用、收益權D.房屋的占有、使用、收益權的差額10.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅對象？A.車輛所有權B.車輛使用權C.車輛的占有、使用、收益權D.車輛的占有、使用、收益權的差額三、判斷題要求：判斷下列各題正誤，正確的在題后的括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅是對商品和勞務的增值額征稅。（）2.營業稅改征增值稅后，增值稅的稅率有所提高。（）3.企業所得稅是對企業的利潤征稅。（）4.個人所得稅是對個人收入征稅。（）5.城鎮土地使用稅是對土地所有權征稅。（）6.房產稅是對房屋所有權征稅。（）7.車船稅是對車輛所有權征稅。（）8.印花稅是對合同、憑證征稅。（）9.契稅是對房屋所有權征稅。（）10.車輛購置稅是對車輛所有權征稅。（）四、簡答題要求：請根據所學知識，簡要回答以下問題。1.簡述增值稅的計稅方法。2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。3.簡述個人所得稅的征收方式。4.簡述城鎮土地使用稅的計稅依據。5.簡述房產稅的征收范圍。五、論述題要求：請結合實際案例，論述稅收風險防范在稅收征管中的重要性。1.結合當前稅收環境，論述如何加強稅收風險管理。2.分析稅收風險管理對企業經營的影響，并提出相應的應對策略。3.探討稅收風險防范在稅收執法中的具體措施。六、案例分析題要求：請根據以下案例，回答提出的問題。1.案例背景：某企業為逃避增值稅，將銷售收入分解為多個小票開具，以降低稅負。問題：（1）該企業的行為是否構成偷稅？（2）如果構成偷稅，應如何處理？（3）如何防范類似偷稅行為的發生？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C.銷售不動產不屬于增值稅的征稅范圍，增值稅主要針對商品和勞務的增值額征稅。2.A.增值稅是對商品和勞務的增值額征稅，營業稅改征增值稅后，增值稅的征稅范圍擴大，但仍以增值額為基礎。3.A.企業所得稅是對企業的利潤征稅，利潤是企業經營成果的體現。4.A.個人所得稅是對個人收入征稅，收入是個人所得稅的征稅對象。5.B.城鎮土地使用稅是對土地使用權征稅，土地使用權的擁有者需要繳納此稅。6.C.房產稅是對房屋的占有、使用、收益權征稅，涉及房屋的權屬和使用情況。7.C.車船稅是對車船的占有、使用、收益權征稅，涉及車船的權屬和使用情況。8.A.印花稅是對合同、憑證征稅，涉及合同和憑證的簽訂和轉讓。9.B.契稅是對房屋使用權征稅，涉及房屋的轉讓和所有權變更。10.B.車輛購置稅是對車船使用權征稅，涉及車船的購置和使用。二、多項選擇題1.A,B,D.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售無形資產。2.A,B,C,D.營業稅改征增值稅后，增值稅的適用范圍擴大，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。3.A,B.企業所得稅的征稅對象包括企業的收入和利潤。4.A.個人所得稅的征稅對象是個人收入。5.B,C.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地使用權和土地的占有、使用、收益權。6.A,B,C.房產稅的征稅對象是房屋所有權、房屋使用權和房屋的占有、使用、收益權。7.A,B,C.車船稅的征稅對象是車輛所有權、車船使用權和車船的占有、使用、收益權。8.A.印花稅的征稅對象是合同、憑證。9.A,B.契稅的征稅對象是房屋使用權和房屋的占有、使用、收益權。10.A,B,C.車輛購置稅的征稅對象是車輛使用權和車輛的占有、使用、收益權。三、判斷題1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.√四、簡答題1.增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額；簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例直接計算應納稅額。2.企業所得稅的納稅申報程序包括納稅申報、稅款繳納和納稅申報的后續管理。納稅申報是指企業按照稅法規定，在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和相關資料；稅款繳納是指企業按照稅法規定，在規定的期限內繳納應納稅款；納稅申報的后續管理是指稅務機關對企業的納稅申報進行審核、評估和監督。3.個人所得稅的征收方式主要包括代扣代繳和自行申報。代扣代繳是指由支付所得的單位或個人代為扣繳稅款；自行申報是指納稅人自行計算應納稅款，并在規定的期限內向稅務機關申報納稅。4.城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積。納稅人應按照實際占用的土地面積，根據規定的稅額標準計算應納稅額。5.房產稅的征收范圍包括房屋所有權、房屋使用權和房屋的占有、使用、收益權。房產稅的征稅對象是房屋的權屬和使用情況。五、論述題1.稅收風險防范在稅收征管中的重要性體現在以下幾個方面：一是能夠有效預防和減少稅收違法行為的發生；二是能夠提高稅收征管的效率和效益；三是能夠維護稅收秩序，保障國家稅收安全。2.稅收風險管理對企業經營的影響包括：一是可能導致企業面臨額外的稅務風險；二是可能影響企業的經營成本和財務狀況；三是可能對企業聲譽和信譽產生負面影響。應對策略包括加強內部控制、提高稅務合規意識、選擇合適的稅務顧問等。3.稅收風險防范在稅收執法中的具體措施包括：一是加強稅收法律法規的宣傳和培訓；二是完善稅收執法程序，提高執法透明度；三是加強稅收執法監督，確保執法公正、公平、公開。六、案例分