2025年稅務(wù)師考試稅法一模擬試卷：真題模擬與考點(diǎn)精講考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于增值稅的概念表述，正確的是：A.增值稅是以商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅是以貨物和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅C.增值稅是以商品銷售價(jià)格差額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅D.增值稅是以商品銷售利潤(rùn)為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅2.下列屬于增值稅一般納稅人的是：A.小規(guī)模納稅人B.小型微利企業(yè)C.一般納稅人D.個(gè)體工商戶3.增值稅的稅率包括以下幾種：A.13%，9%，6%，3%，0B.17%，13%，9%，6%，0C.13%，11%，6%，3%，0D.17%，13%，9%，3%，04.增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：A.銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.銷售額+進(jìn)項(xiàng)稅額C.銷售額/（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.銷售額/（1-稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的概念表述，正確的是：A.消費(fèi)稅是以商品銷售價(jià)格差額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅B.消費(fèi)稅是以貨物和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅C.消費(fèi)稅是以商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅D.消費(fèi)稅是以商品銷售利潤(rùn)為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅6.消費(fèi)稅的征稅范圍包括：A.香煙、酒類、化妝品等B.礦產(chǎn)品、原油、天然氣等C.紅木家具、茶葉等D.機(jī)動(dòng)車、船舶、飛機(jī)等7.消費(fèi)稅的稅率包括以下幾種：A.13%，9%，6%，3%，0B.17%，13%，9%，6%，0C.13%，11%，6%，3%，0D.17%，13%，9%，3%，08.消費(fèi)稅一般納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：A.銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.銷售額+進(jìn)項(xiàng)稅額C.銷售額/（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.銷售額/（1-稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額9.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的概念表述，正確的是：A.營(yíng)業(yè)稅是以商品銷售價(jià)格差額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅B.營(yíng)業(yè)稅是以貨物和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅C.營(yíng)業(yè)稅是以商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅D.營(yíng)業(yè)稅是以商品銷售利潤(rùn)為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅10.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括：A.酒類、煙類、化妝品等B.房地產(chǎn)開發(fā)、租賃、物業(yè)管理等C.郵政、電信、交通運(yùn)輸?shù)菵.金融、保險(xiǎn)、證券等二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列屬于增值稅征收范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售無(wú)形資產(chǎn)D.出口貨物2.下列屬于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法的包括：A.計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.加計(jì)扣除D.稅率調(diào)整3.下列屬于消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠的有：A.稅收減免B.稅收返還C.稅收抵免D.稅收緩繳4.下列屬于營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠的有：A.稅收減免B.稅收返還C.稅收抵免D.稅收緩繳5.下列屬于增值稅一般納稅人管理的包括：A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.稅收征收管理D.稅收優(yōu)惠政策6.下列屬于消費(fèi)稅一般納稅人管理的包括：A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.稅收征收管理D.稅收優(yōu)惠政策7.下列屬于營(yíng)業(yè)稅一般納稅人管理的包括：A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.稅收征收管理D.稅收優(yōu)惠政策8.下列屬于增值稅專用發(fā)票的包括：A.銷售貨物專用發(fā)票B.提供加工修理修配勞務(wù)專用發(fā)票C.出口貨物專用發(fā)票D.其他增值稅專用發(fā)票9.下列屬于消費(fèi)稅專用發(fā)票的包括：A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品專用發(fā)票B.出口應(yīng)稅消費(fèi)品專用發(fā)票C.其他消費(fèi)稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票10.下列屬于營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票的包括：A.銷售貨物專用發(fā)票B.提供加工修理修配勞務(wù)專用發(fā)票C.出口貨物專用發(fā)票D.其他營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）2.消費(fèi)稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）3.營(yíng)業(yè)稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）4.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）5.消費(fèi)稅專用發(fā)票可以作為消費(fèi)稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）6.營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票可以作為營(yíng)業(yè)稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）7.增值稅一般納稅人可以選擇小規(guī)模納稅人納稅。（）8.消費(fèi)稅一般納稅人可以選擇小規(guī)模納稅人納稅。（）9.營(yíng)業(yè)稅一般納稅人可以選擇小規(guī)模納稅人納稅。（）10.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅三者之間不存在相互抵扣關(guān)系。（）四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。五、論述題（本大題共1小題，共10分）論述增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策及其作用。六、案例分析題（本大題共1小題，共10分）某公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2025年1月，公司銷售額為200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料為100萬(wàn)元，取得進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司2025年1月的增值稅應(yīng)納稅額。四、計(jì)算題（本大題共1小題，共10分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售自產(chǎn)貨物，銷售額為200萬(wàn)元，其中含稅銷售額為230萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為28萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。五、綜合題（本大題共1小題，共10分）2.某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2025年4月銷售新建商品房，銷售額為5000萬(wàn)元，其中含稅銷售額為5750萬(wàn)元。當(dāng)月取得建筑勞務(wù)發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額為700萬(wàn)元；支付物業(yè)管理費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。六、案例分析題（本大題共1小題，共10分）3.某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售自產(chǎn)設(shè)備，銷售額為1000萬(wàn)元，其中含稅銷售額為1150萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)零部件，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.B解析：增值稅是以貨物和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。2.C解析：增值稅一般納稅人是指年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。3.B解析：增值稅的稅率包括17%，13%，9%，6%，3%，0。4.A解析：增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額。5.B解析：消費(fèi)稅是以貨物和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。6.A解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草制品、酒類、化妝品等。7.B解析：消費(fèi)稅的稅率包括17%，13%，9%，6%，0。8.A解析：消費(fèi)稅一般納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額。9.C解析：營(yíng)業(yè)稅是以商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。10.B解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括房地產(chǎn)開發(fā)、租賃、物業(yè)管理等。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.ABCD解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)、出口貨物。2.ABC解析：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法包括計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、加計(jì)扣除。3.ABC解析：消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免。4.ABC解析：營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免。5.ABCD解析：增值稅一般納稅人管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收征收管理、稅收優(yōu)惠政策。6.ABCD解析：消費(fèi)稅一般納稅人管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收征收管理、稅收優(yōu)惠政策。7.ABCD解析：營(yíng)業(yè)稅一般納稅人管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收征收管理、稅收優(yōu)惠政策。8.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票包括銷售貨物專用發(fā)票、提供加工修理修配勞務(wù)專用發(fā)票、出口貨物專用發(fā)票、其他增值稅專用發(fā)票。9.ABCD解析：消費(fèi)稅專用發(fā)票包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品專用發(fā)票、出口應(yīng)稅消費(fèi)品專用發(fā)票、其他消費(fèi)稅專用發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。10.ABCD解析：營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票包括銷售貨物專用發(fā)票、提供加工修理修配勞務(wù)專用發(fā)票、出口貨物專用發(fā)票、其他營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.×解析：增值稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，但不是所有納稅人都可以選擇。2.×解析：消費(fèi)稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，但不是所有納稅人都可以選擇。3.×解析：營(yíng)業(yè)稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，但不是所有納稅人都可以選擇。4.√解析：增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。5.×解析：消費(fèi)稅專用發(fā)票不能作為消費(fèi)稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。6.×解析：營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票不能作為營(yíng)業(yè)稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。7.√解析：增值稅一般納稅人可以選擇小規(guī)模納稅人納稅。8.×解析：消費(fèi)稅一般納稅人不能選擇小規(guī)模納稅人納稅。9.×解析：營(yíng)業(yè)稅一般納稅人不能選擇小規(guī)模納稅人納稅。10.√解析：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅三者之間不存在相互抵扣關(guān)系。四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別。解析：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅是三種不同的流轉(zhuǎn)稅，其區(qū)別如下：（1）征稅對(duì)象不同：增值稅以貨物和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象；消費(fèi)稅以特定消費(fèi)品為征稅對(duì)象；營(yíng)業(yè)稅以營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象。（2）稅率不同：增值稅稅率分為17%，13%，9%，6%，3%，0；消費(fèi)稅稅率分為17%，13%，9%，6%，0；營(yíng)業(yè)稅稅率分為5%，3%，1%。（3）征收范圍不同：增值稅征收范圍較廣，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)、出口貨物等；消費(fèi)稅征收范圍較窄，僅限于特定消費(fèi)品；營(yíng)業(yè)稅征收范圍較廣，包括交通運(yùn)輸、建筑安裝、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂(lè)服務(wù)等。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別如下：（1）納稅人身份不同：增值稅一般納稅人是指年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)；小規(guī)模納稅人是指年銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。（2）計(jì)稅方法不同：增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或一般計(jì)稅方法；小規(guī)模納稅人只能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（3）稅收優(yōu)惠政策不同：增值稅一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策；小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對(duì)較少。五、論述題（本大題共1小題，共10分）論述增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策及其作用。解析：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策及其作用如下：（1）稅收優(yōu)惠政策：包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免、稅收緩繳等。（2）作用：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。具體作用包括：①降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力；②鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；③促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化資源配置；④擴(kuò)大就業(yè)，提高人民生活水平。六、案例分析題（本大題共1小題，共10分）3.某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售自產(chǎn)設(shè)備，銷售額為1000萬(wàn)元，其中含稅銷售額為1150萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)零部件，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為15