債務(wù)人內(nèi)部管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司對(duì)債務(wù)人的管理，規(guī)范債務(wù)處理流程，降低公司壞賬風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及債務(wù)人管理的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷售業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款管理、融資業(yè)務(wù)中的債務(wù)人管理等。（三）基本原則1.風(fēng)險(xiǎn)控制原則通過全面、系統(tǒng)的管理措施，對(duì)債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估和控制，確保公司債權(quán)的安全回收。2.動(dòng)態(tài)管理原則根據(jù)債務(wù)人的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況等因素的變化，及時(shí)調(diào)整管理策略和措施，保持對(duì)債務(wù)人管理的有效性。3.協(xié)作溝通原則各部門之間應(yīng)密切協(xié)作、信息共享，共同做好債務(wù)人的管理工作。與債務(wù)人保持良好的溝通，及時(shí)了解其需求和困難，爭取達(dá)成合作共識(shí)，促進(jìn)債務(wù)的順利清償。二、債務(wù)人信息管理（一）債務(wù)人信息收集1.基本信息收集在與債務(wù)人建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)收集債務(wù)人的以下基本信息：公司注冊(cè)信息，包括名稱、法定代表人、注冊(cè)資本、經(jīng)營范圍、注冊(cè)地址等。聯(lián)系方式，包括辦公電話、手機(jī)號(hào)碼、電子郵箱等。股東信息，包括股東名稱、持股比例等。財(cái)務(wù)狀況，如近年度財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）等。2.經(jīng)營信息收集經(jīng)營模式，了解債務(wù)人的主營業(yè)務(wù)、市場(chǎng)定位、銷售渠道等。行業(yè)地位，評(píng)估債務(wù)人在所處行業(yè)中的競爭優(yōu)勢(shì)、市場(chǎng)份額等情況。經(jīng)營業(yè)績，分析債務(wù)人近年度的營業(yè)收入、利潤、資產(chǎn)規(guī)模等變化趨勢(shì)。3.信用信息收集信用評(píng)級(jí)，查詢債務(wù)人的外部信用評(píng)級(jí)情況。銀行貸款記錄，了解其銀行貸款的金額、期限、還款情況等。涉訴情況，通過查詢法院裁判文書網(wǎng)等渠道，掌握債務(wù)人是否存在未了結(jié)的訴訟案件。（二）債務(wù)人信息整理與歸檔1.信息整理業(yè)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)對(duì)收集到的債務(wù)人信息進(jìn)行整理，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。將整理后的信息錄入公司的客戶關(guān)系管理系統(tǒng)（CRM）或?qū)ｉT的債務(wù)人信息管理臺(tái)賬。2.信息歸檔按照檔案管理的要求，將債務(wù)人的相關(guān)資料進(jìn)行分類歸檔，建立紙質(zhì)檔案和電子檔案。紙質(zhì)檔案應(yīng)包括債務(wù)人的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、法定代表人身份證明書、授權(quán)委托書、財(cái)務(wù)報(bào)表、合同協(xié)議等資料；電子檔案應(yīng)與紙質(zhì)檔案內(nèi)容一致，便于查閱和管理。（三）債務(wù)人信息更新與維護(hù)1.定期更新業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)債務(wù)人信息進(jìn)行更新，每季度至少進(jìn)行一次全面梳理。重點(diǎn)關(guān)注債務(wù)人的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、聯(lián)系方式等方面的變化，及時(shí)將更新后的信息錄入系統(tǒng)和檔案。2.動(dòng)態(tài)跟蹤在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人的信息有異常變動(dòng)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核實(shí)，并將變動(dòng)情況及相關(guān)證明材料提交至信息管理部門進(jìn)行更新。對(duì)于涉及債務(wù)人重大事項(xiàng)變動(dòng)的，如法定代表人變更、公司重組、經(jīng)營方向調(diào)整等，應(yīng)立即進(jìn)行信息更新，并組織相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。三、債務(wù)人信用評(píng)估（一）信用評(píng)估指標(biāo)設(shè)定1.財(cái)務(wù)指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率，反映債務(wù)人的長期償債能力。流動(dòng)比率，衡量債務(wù)人的短期償債能力。速動(dòng)比率，更準(zhǔn)確地評(píng)估債務(wù)人的短期償債能力，剔除存貨等變現(xiàn)能力較差的資產(chǎn)。營業(yè)收入增長率，體現(xiàn)債務(wù)人的經(jīng)營增長趨勢(shì)。凈利潤率，反映債務(wù)人的盈利能力。2.經(jīng)營指標(biāo)市場(chǎng)份額，評(píng)估債務(wù)人在行業(yè)中的競爭地位。客戶滿意度，了解債務(wù)人的客戶服務(wù)水平和口碑。經(jīng)營穩(wěn)定性，考察債務(wù)人近年度經(jīng)營業(yè)績的波動(dòng)情況。3.信用記錄指標(biāo)逾期還款記錄，統(tǒng)計(jì)債務(wù)人過去是否存在逾期還款情況及逾期次數(shù)。涉訴記錄，查看債務(wù)人是否涉及法律訴訟案件及案件的性質(zhì)和結(jié)果。銀行貸款還款記錄，了解其在銀行貸款的還款履約情況。（二）信用評(píng)估方法1.定量分析根據(jù)設(shè)定的信用評(píng)估指標(biāo)，收集債務(wù)人的相關(guān)數(shù)據(jù)，并運(yùn)用數(shù)學(xué)模型進(jìn)行計(jì)算和分析，得出量化的信用評(píng)分。例如，可以采用層次分析法（AHP）確定各指標(biāo)的權(quán)重，再通過加權(quán)平均計(jì)算債務(wù)人的信用得分。2.定性分析由業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等相關(guān)人員組成信用評(píng)估小組，對(duì)債務(wù)人的經(jīng)營管理水平、行業(yè)發(fā)展前景、市場(chǎng)競爭力等方面進(jìn)行定性評(píng)價(jià)。綜合考慮債務(wù)人的經(jīng)營策略、團(tuán)隊(duì)素質(zhì)、行業(yè)聲譽(yù)等因素，對(duì)定量分析結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充和修正。3.信用評(píng)級(jí)確定根據(jù)信用評(píng)估得分和定性評(píng)價(jià)結(jié)果，將債務(wù)人劃分為不同的信用等級(jí)，如AAA級(jí)（信用優(yōu)秀）、AA級(jí)（信用良好）、A級(jí)（信用較好）、BBB級(jí)（信用一般）、BB級(jí)（信用較差）、B級(jí)（信用差）、CCC級(jí)（信用很差）、CC級(jí)（信用極差）、C級(jí)（無信用）。（三）信用評(píng)估結(jié)果應(yīng)用1.授信額度確定根據(jù)債務(wù)人的信用等級(jí)，結(jié)合公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)需求，確定給予債務(wù)人的授信額度。信用等級(jí)越高，授信額度相對(duì)越大。例如，AAA級(jí)債務(wù)人的授信額度可適當(dāng)放寬，而信用等級(jí)較低的債務(wù)人則需嚴(yán)格控制授信額度。2.合作條件調(diào)整對(duì)于信用等級(jí)較高的債務(wù)人，可以在合作條件上給予一定優(yōu)惠，如延長付款期限、增加信用額度等；對(duì)于信用等級(jí)較低的債務(wù)人，則應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，如要求提供擔(dān)保、縮短付款期限、提高預(yù)付款比例等。3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警將信用評(píng)估結(jié)果作為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的重要依據(jù)。當(dāng)債務(wù)人的信用等級(jí)下降或出現(xiàn)其他風(fēng)險(xiǎn)跡象時(shí)，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)賬款催收、暫停業(yè)務(wù)合作等。四、債務(wù)合同管理（一）合同簽訂前審核1.業(yè)務(wù)部門初審業(yè)務(wù)部門在簽訂債務(wù)合同前，應(yīng)對(duì)合同條款進(jìn)行詳細(xì)審核，確保合同內(nèi)容符合公司業(yè)務(wù)要求和利益。重點(diǎn)審核合同的標(biāo)的、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、交貨期限、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，避免出現(xiàn)模糊不清或存在歧義的表述。2.法務(wù)部門審核法務(wù)部門應(yīng)對(duì)合同的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審查合同是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)合同中的違約責(zé)任、爭議解決方式等條款進(jìn)行把關(guān)，確保公司在合同履行過程中的合法權(quán)益得到有效保障。3.財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門從財(cái)務(wù)角度對(duì)合同進(jìn)行審核，關(guān)注合同的付款條款、結(jié)算方式、稅務(wù)處理等內(nèi)容。評(píng)估合同對(duì)公司現(xiàn)金流的影響，確保合同的財(cái)務(wù)安排合理、可行。（二）合同簽訂與執(zhí)行1.合同簽訂經(jīng)各部門審核通過的合同，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與債務(wù)人簽訂。簽訂合同時(shí)，應(yīng)確保合同雙方的簽字蓋章齊全，合同文本一式多份，分別由業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等留存歸檔。2.合同執(zhí)行跟蹤業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)合同的執(zhí)行跟蹤，及時(shí)掌握債務(wù)人的履行情況。按照合同約定，提醒債務(wù)人按時(shí)履行付款義務(wù)、交貨義務(wù)等。如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人存在違約行為，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催辦，并向相關(guān)部門報(bào)告。3.合同變更管理如因各種原因需要對(duì)合同進(jìn)行變更，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提出變更申請(qǐng)，說明變更的原因、內(nèi)容及對(duì)公司的影響。經(jīng)法務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，與債務(wù)人協(xié)商簽訂合同變更協(xié)議，并按照合同簽訂流程進(jìn)行歸檔管理。（三）合同終止與結(jié)算1.合同終止條件合同履行完畢、雙方協(xié)商一致解除合同、債務(wù)人破產(chǎn)清算等情況可導(dǎo)致合同終止。2.合同終止流程業(yè)務(wù)部門應(yīng)在合同終止后及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)合同的款項(xiàng)收付情況進(jìn)行核對(duì)結(jié)算，確保雙方的債權(quán)債務(wù)結(jié)清。法務(wù)部門對(duì)合同終止后的相關(guān)法律事項(xiàng)進(jìn)行處理，如清理合同文件、辦理相關(guān)手續(xù)等。3.檔案管理合同終止后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將合同原件及相關(guān)資料整理歸檔，保存期限按照公司檔案管理制度執(zhí)行。五、賬款催收管理（一）催收流程1.逾期提醒在賬款到期前一定時(shí)間內(nèi)（如提前5個(gè)工作日），業(yè)務(wù)部門應(yīng)通過電話、郵件、短信等方式提醒債務(wù)人按時(shí)付款。對(duì)于重要債務(wù)人或金額較大的賬款，可安排專人進(jìn)行當(dāng)面溝通提醒。2.首次催收當(dāng)賬款逾期后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)立即啟動(dòng)首次催收工作。向債務(wù)人發(fā)送正式的催款函，明確告知逾期金額、逾期期限及可能產(chǎn)生的后果。與債務(wù)人進(jìn)行溝通，了解逾期原因，協(xié)商解決方案。3.多次催收如首次催收未取得效果，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在一定時(shí)間間隔內(nèi)（如每周一次）進(jìn)行多次催收。根據(jù)債務(wù)人的反饋情況，調(diào)整催收策略，加大催收力度。可以采取增加催收頻率、發(fā)送更強(qiáng)硬的催款函、上門催收等方式。4.專項(xiàng)催收對(duì)于逾期時(shí)間較長、金額較大或存在惡意拖欠跡象的賬款，公司應(yīng)成立專項(xiàng)催收小組，制定專項(xiàng)催收方案。專項(xiàng)催收小組由業(yè)務(wù)部門、法務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門等人員組成，共同開展催收工作。必要時(shí)，可委托專業(yè)的第三方催收機(jī)構(gòu)進(jìn)行催收。（二）催收策略1.協(xié)商還款對(duì)于因臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)困難導(dǎo)致逾期的債務(wù)人，在核實(shí)情況后，可與債務(wù)人協(xié)商制定合理的還款計(jì)劃，幫助其緩解資金壓力，同時(shí)確保公司賬款能夠逐步收回。2.法律手段對(duì)于惡意拖欠賬款、經(jīng)多次催收仍拒不還款的債務(wù)人，應(yīng)及時(shí)采取法律手段維護(hù)公司權(quán)益。法務(wù)部門負(fù)責(zé)收集相關(guān)證據(jù)，起草訴訟文書，向法院提起訴訟。通過法律途徑追討欠款，并要求債務(wù)人承擔(dān)違約責(zé)任、支付逾期利息等。3.聯(lián)合施壓與債務(wù)人的供應(yīng)商、合作伙伴等進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，聯(lián)合向債務(wù)人施壓，促使其重視欠款問題，盡快還款。例如，向其供應(yīng)商透露債務(wù)人的欠款情況，影響其合作關(guān)系，迫使其還款。（三）催收記錄與報(bào)告1.催收記錄業(yè)務(wù)部門應(yīng)詳細(xì)記錄每次催收的過程，包括催收時(shí)間、催收方式、與債務(wù)人的溝通內(nèi)容、債務(wù)人的反饋情況等。催收記錄應(yīng)及時(shí)整理歸檔，以便后續(xù)查閱和分析。2.催收?qǐng)?bào)告定期（如每月）撰寫催收?qǐng)?bào)告，向公司管理層匯報(bào)賬款催收工作進(jìn)展情況。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括逾期賬款的總體情況、各債務(wù)人的催收情況、已收回賬款金額、采取的催收措施及效果、存在的問題和建議等。六、債務(wù)人風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別關(guān)注債務(wù)人的經(jīng)營狀況變化，如市場(chǎng)份額下降、產(chǎn)品滯銷、資金鏈緊張等情況，判斷其是否存在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。分析債務(wù)人所處行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)、政策變化等因素對(duì)其經(jīng)營的影響。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別密切關(guān)注債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，如資產(chǎn)負(fù)債率上升、流動(dòng)比率下降、出現(xiàn)大額虧損等情況，識(shí)別其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。審查債務(wù)人的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在造假跡象，關(guān)注其債務(wù)結(jié)構(gòu)和償債能力的變化。3.信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別通過債務(wù)人的信用記錄、信用評(píng)級(jí)變化等情況，識(shí)別其信用風(fēng)險(xiǎn)。注意債務(wù)人是否存在逾期還款、惡意拖欠賬款、涉訴等不良信用行為。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)可能性評(píng)估根據(jù)債務(wù)人的經(jīng)營管理水平、行業(yè)競爭態(tài)勢(shì)、市場(chǎng)環(huán)境等因素，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。例如，處于行業(yè)下行期、經(jīng)營管理不善的債務(wù)人，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性相對(duì)較高。2.風(fēng)險(xiǎn)影響程度評(píng)估分析風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，對(duì)公司債權(quán)回收、業(yè)務(wù)合作、聲譽(yù)等方面可能造成的影響程度。如債務(wù)人破產(chǎn)清算，可能導(dǎo)致公司債權(quán)無法全額收回，對(duì)公司現(xiàn)金流和業(yè)績產(chǎn)生較大沖擊。3.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定綜合風(fēng)險(xiǎn)可能性和影響程度評(píng)估結(jié)果，將債務(wù)人的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分為高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)人，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控、加強(qiáng)催收等嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管控措施；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)人，適當(dāng)加強(qiáng)關(guān)注和管理；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)人，可保持常規(guī)的管理方式。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高且無法有效控制的債務(wù)人，應(yīng)考慮采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止與其業(yè)務(wù)合作、提前收回賬款等，避免進(jìn)一步擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)降低通過加強(qiáng)對(duì)債務(wù)人的管理，如增加擔(dān)保措施、縮短付款期限、加強(qiáng)賬款催收等方式，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)，可以通過購買信用保險(xiǎn)、要求債務(wù)人提供擔(dān)保等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方。例如，購買應(yīng)收賬款信用保險(xiǎn)，在債務(wù)人出現(xiàn)違約時(shí)，由保險(xiǎn)公司承擔(dān)部分損失。4.風(fēng)險(xiǎn)接受對(duì)于一些低風(fēng)險(xiǎn)且對(duì)公司業(yè)務(wù)影響較小的債務(wù)人，在經(jīng)過評(píng)估后，可以選擇接受一定程度的風(fēng)險(xiǎn)，維持正常的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，但仍需保持關(guān)注。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)債務(wù)人管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查債務(wù)人信息管理、信用評(píng)估、債務(wù)合同管理、賬款催收等環(huán)節(jié)的工作是否合規(guī)、有效。重點(diǎn)審查相關(guān)制度的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)操作流程的規(guī)范性、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的落實(shí)情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)債務(wù)人風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行日常監(jiān)督。跟蹤債務(wù)人的風(fēng)險(xiǎn)狀況變化，檢查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性。對(duì)各部門在債務(wù)人管理中的工作進(jìn)行指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利開展。（二）考核機(jī)制1.考核指標(biāo)設(shè)定應(yīng)收賬款回收率，考核業(yè)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款的回收情況。壞賬率，反映公司因債務(wù)人原因?qū)е碌膲馁~損失情況。債務(wù)人信用評(píng)估準(zhǔn)確率，評(píng)估信用評(píng)估工作的質(zhì)量。賬款催收及時(shí)率，考核催收工作的及時(shí)性。客戶滿意度，了解債務(wù)人對(duì)公司債務(wù)管理工作的評(píng)價(jià)。2.考核周期對(duì)債務(wù)人管理相關(guān)工作的考核