集團財務管理制度萬科?總則1.1目的本制度旨在規范萬科集團及其下屬公司的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司的穩健運營，實現股東價值最大化。1.2適用范圍本制度適用于萬科集團總部及其下屬全資子公司、控股子公司等各級成員企業（以下統稱"公司"）。1.3基本原則1.合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括資金籌集、資產運營、成本控制、利潤分配等各個環節。3.規范性原則：建立健全規范的財務管理制度和流程，確保財務工作有序進行。4.效益性原則：以提高公司經濟效益為核心目標，優化資源配置，降低財務風險。5.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整、及時地反映公司財務狀況和經營成果。財務組織與職責2.1財務組織架構公司應建立健全財務組織架構，明確各層級財務部門的職責和權限。財務組織架構一般包括集團財務管理中心、區域財務管理部門、項目公司財務部門等。2.2集團財務管理中心職責1.制定和完善集團財務管理制度、政策和流程，并監督執行。2.負責集團財務戰略規劃的制定和實施，參與公司重大決策的財務分析和支持。3.統籌集團資金管理，優化資金配置，提高資金使用效率。4.組織編制集團年度財務預算、決算報告，監督預算執行情況。5.負責集團財務報表的編制、合并和分析，定期向管理層和股東披露財務信息。6.加強財務風險管理，建立健全風險預警機制，防范財務風險。7.指導和監督區域財務管理部門和項目公司財務工作，組織財務人員培訓和考核。2.3區域財務管理部門職責1.貫徹執行集團財務管理制度和政策，結合區域實際情況制定具體實施細則。2.負責區域內各項目公司財務工作的指導、監督和檢查。3.組織編制區域年度財務預算草案，審核項目公司財務預算，匯總上報集團財務管理中心。4.審核區域內項目公司財務報表，分析區域財務狀況和經營成果，定期向集團匯報。5.協助區域內項目公司進行資金管理，協調資金調配，確保項目資金需求。6.負責區域內財務風險管理，監控項目公司財務風險狀況，及時發現和解決問題。2.4項目公司財務部門職責1.嚴格執行集團財務管理制度和區域實施細則，做好項目公司財務管理工作。2.負責編制項目公司年度財務預算，按照集團和區域要求及時上報和執行。3.負責項目公司日常財務核算工作，準確記錄和反映項目財務狀況和經營成果。4.做好項目公司資金管理，合理安排資金使用，確保項目建設和運營資金需求。5.負責項目成本控制和核算，審核各項費用支出，嚴格控制項目成本。6.定期編制項目公司財務報表，向區域財務管理部門和公司管理層報送財務信息。7.配合項目公司做好稅務管理工作，依法納稅，合理稅務籌劃。財務預算管理3.1預算編制原則1.以戰略為導向原則：預算編制應緊密圍繞公司戰略目標，確保各項預算指標與戰略方向一致。2.全面性原則：涵蓋公司所有經營活動和財務收支，實現全方位、全過程預算管理。3.零基預算與滾動預算相結合原則：在充分考慮歷史數據的基礎上，根據實際情況對預算進行合理調整，實行滾動編制。4.可行性原則：預算指標應具有可操作性，符合公司實際經營狀況和市場環境。3.2預算編制流程1.預算目標下達：集團財務管理中心根據公司戰略規劃和年度經營目標，制定年度預算編制大綱，明確預算編制的總體要求和目標，下達給各區域財務管理部門和項目公司。2.預算草案編制：各項目公司財務部門根據預算編制大綱，結合項目實際情況，編制本項目公司年度預算草案，并上報區域財務管理部門。區域財務管理部門匯總審核后，編制區域年度預算草案，上報集團財務管理中心。3.預算審核與調整：集團財務管理中心對各區域上報的預算草案進行審核，提出審核意見，反饋給區域進行調整。經多次溝通和調整后，形成集團年度預算草案，提交集團管理層審議。4.預算批準與下達：集團年度預算草案經管理層審議通過后，報董事會批準。批準后的預算下達給各區域財務管理部門和項目公司，作為預算執行的依據。3.3預算執行與監控1.各公司應嚴格按照批準的預算組織實施，將預算指標層層分解，落實到具體部門和個人。2.建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤、分析和評估。及時發現預算執行過程中的偏差，查找原因，采取有效措施進行調整和糾正。3.每月、每季度末，各項目公司財務部門應向區域財務管理部門報送預算執行情況報告，區域財務管理部門匯總后向集團財務管理中心匯報。集團財務管理中心定期召開預算執行分析會議，通報預算執行情況，研究解決存在的問題。3.4預算調整1.在預算執行過程中，如遇重大政策變化、市場環境變動、不可抗力等因素影響，導致原預算無法執行或執行結果與預算目標產生重大偏差時，可申請預算調整。2.預算調整應按照規定的程序進行，由項目公司提出調整申請，說明調整原因、調整內容和調整金額等，經區域財務管理部門審核后，報集團財務管理中心審批。3.集團財務管理中心對預算調整申請進行嚴格審核，必要時組織相關部門進行論證和評估，根據公司實際情況決定是否批準調整申請。資金管理4.1資金集中管理1.集團實行資金集中管理模式，通過資金管理平臺對各公司資金進行統一調配和監控。2.各公司應按照集團要求，將資金及時足額上劃至資金管理平臺，納入集團資金池進行集中管理。集團根據各公司資金需求和使用計劃，合理調配資金，提高資金使用效率。4.2資金籌集1.公司應根據自身發展戰略和經營需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。2.股權融資應按照國家法律法規和公司治理要求，履行必要的審批程序，確保融資活動合法合規。債權融資應合理控制債務規模和融資成本，優化債務結構，防范債務風險。3.加強與金融機構的溝通與合作，建立良好的銀企關系，拓寬融資渠道，爭取優惠的融資條件。4.3資金使用1.公司資金使用應嚴格按照預算安排和審批程序進行，確保資金使用的合理性和合規性。2.加強資金支出管理，嚴格審核各項費用報銷和付款申請，杜絕不合理支出。對于重大資金支出，應實行集體決策和聯簽制度。3.優化資金配置，優先保障重點項目和關鍵業務的資金需求，提高資金使用效益。加強對資金使用效果的跟蹤和評估，及時發現和解決資金使用過程中存在的問題。4.4資金結算1.規范資金結算流程，加強資金結算管理，確保資金收付安全、準確、及時。2.建立健全資金結算內部控制制度，加強對資金結算憑證、印章、票據等的管理，防范資金結算風險。3.積極推廣電子支付方式，提高資金結算效率，降低資金結算成本。4.5資金風險管理1.建立資金風險預警機制，密切關注宏觀經濟形勢、金融市場動態和公司經營狀況變化，及時發現和預警資金風險。2.加強對各類資金風險的識別、評估和應對，制定相應的風險防控措施。如流動性風險、利率風險、匯率風險等。3.定期對公司資金風險狀況進行全面評估，撰寫資金風險評估報告，向管理層匯報，并提出改進建議。資產管理5.1資產分類與計價1.公司資產分為流動資產、固定資產、無形資產、投資性房地產等類別。2.資產計價應遵循歷史成本原則，按照取得時的實際成本入賬。對于特殊情況需要采用其他計價方法的，應符合國家相關會計準則和公司規定，并在財務報表附注中予以說明。5.2流動資產1.貨幣資金：包括現金、銀行存款、其他貨幣資金等。應加強貨幣資金的日常管理，確保資金安全，定期進行盤點和核對。2.應收賬款：建立健全應收賬款管理制度，加強客戶信用評估和管理，合理確定信用政策，及時催收應收賬款，降低壞賬風險。3.存貨：包括開發產品、開發成本、原材料、庫存商品等。加強存貨管理，合理控制存貨規模，優化存貨結構，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。5.3固定資產1.固定資產購置應按照公司預算和審批程序進行，嚴格控制固定資產投資規模。2.加強固定資產日常核算和管理，建立固定資產卡片，記錄固定資產的購置時間、原值、折舊等信息。按照規定的折舊方法和年限計提折舊，確保固定資產折舊計提準確。3.定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、狀態和使用情況。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定進行處理。5.4無形資產1.無形資產包括土地使用權、專利權、商標權、著作權等。加強無形資產的評估和確認，按照規定的計價方法入賬。2.合理確定無形資產的攤銷期限和方法，定期進行攤銷。加強對無形資產的日常管理和保護，確保無形資產的安全和有效使用。5.5投資性房地產1.投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。2.投資性房地產應按照成本模式或公允價值模式進行后續計量。采用成本模式計量的，按照固定資產或無形資產的相關規定進行核算；采用公允價值模式計量的，應符合相關會計準則規定，并在財務報表附注中披露公允價值的確定依據和方法。3.定期對投資性房地產進行評估和分析，關注其市場價值變化，合理確定投資性房地產的處置時機。5.6資產處置1.公司資產處置應按照規定的程序進行，包括提出申請、評估定價、審批決策、實施處置等環節。2.對于重大資產處置事項，應組織相關部門進行論證和評估，必要時委托專業評估機構進行評估，確保資產處置價格合理、公正。3.資產處置收入應及時足額入賬，按照規定進行核算和管理。成本費用管理6.1成本費用分類1.成本費用分為開發成本、期間費用等類別。開發成本包括土地成本、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費等；期間費用包括管理費用、銷售費用、財務費用等。2.明確各項成本費用的核算內容和范圍，確保成本費用核算準確、完整。6.2成本費用控制原則1.目標控制原則：根據項目預算和成本費用控制目標，將成本費用分解到各個部門和環節，實施全過程控制。2.動態管理原則：加強對成本費用的動態監控，及時發現成本費用偏差，采取有效措施進行調整和糾正。3.全員參與原則：成本費用控制涉及公司全體員工，應樹立全員成本意識，共同參與成本費用管理。6.3成本費用核算1.按照國家會計準則和公司財務制度的要求，建立健全成本費用核算體系，規范成本費用核算方法和流程。2.加強對成本費用核算憑證的審核和管理，確保成本費用核算依據充分、數據準確。定期進行成本費用核算分析，為成本費用控制和決策提供依據。6.4成本費用控制措施1.成本預算控制：在項目前期，編制詳細的成本預算，并嚴格按照預算執行。加強對成本預算執行情況的監控和分析，及時發現和解決預算執行過程中的問題。2.成本過程控制：在項目開發過程中，對各項成本費用進行實時監控和控制。嚴格審核工程變更、簽證等事項，控制工程成本支出。加強對采購環節的管理，降低采購成本。3.費用審批控制：建立健全費用審批制度，明確各項費用的審批流程和權限。加強對費用報銷的審核，杜絕不合理費用支出。利潤分配管理7.1利潤分配原則1.依法分配原則：利潤分配應符合國家法律法規和公司章程的規定。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工等各方利益，合理確定利潤分配比例。3.可持續發展原則：利潤分配應考慮公司長遠發展需要，留存一定比例的利潤用于公司發展和再投資。7.2利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤的一定比例提取，累計達到注冊資本的一定比例時可不再提取。3.提取任意盈余公積金。公司根據實際情況和發展需要，經股東大會決議，可以提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。公司在完成上述分配后，按照股東持股比例向股東分配利潤。7.3利潤分配決策程序1.公司財務部門根據公司年度經營成果和財務狀況，編制利潤分配預案，提交公司管理層審議。2.管理層審議通過后，將利潤分配預案提交董事會審議。董事會審議通過后，提交股東大會審議批準。3.股東大會審議通過利潤分配方案后，公司應按照規定的時間和程序進行利潤分配。財務報告與信息披露8.1財務報告編制1.公司應按照國家會計準則和相關財務制度的要求，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整、及時地反映公司財務狀況和經營成果。加強對財務報告編制過程的管理，確保財務報告數據來源可靠、計算準確、編制規范。8.2財務報告審核與審批1.項目公司財務部門編制的財務報告，應先由本公司財務負責人審核，再報區域財務管理部門審核。區域財務管理部門審核通過后，報集團財務管理中心審核。2.集團財務管理中心對財務報告進行全面審核，提出審核意見，反饋給區域和項目公司進行修改和完善。經審核無誤后，提交公司管理層審批。3.公司管理層對財務報告進行審批，確保財務報告符合公司實際情況和相關規定。8.3財務信息披露1.公司應按照法律法規和監管要求，及時、準確、完整地披露財務信息。財務信息披露的內容包括定期報告、臨時報告等。2.定期報告應包括年度報告、中期報告等，按照規定的格式和內容要求編制。臨時報告應及時披露公司重大財務事項、重大決策等信息。3.加強對財務信息披露的管理，確保披露信息的