銷售財(cái)務(wù)出納管理制度?總則1.目的為了加強(qiáng)公司銷售財(cái)務(wù)出納工作的規(guī)范化管理，確保銷售業(yè)務(wù)資金的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司銷售業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)出納工作，包括銷售收款、資金結(jié)算、票據(jù)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)流程。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法辦理銷售財(cái)務(wù)出納業(yè)務(wù)。準(zhǔn)確性原則：確保銷售業(yè)務(wù)資金數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。及時(shí)性原則：及時(shí)處理銷售收款、結(jié)算等業(yè)務(wù)，不得拖延，保障資金的及時(shí)回籠和正常流轉(zhuǎn)。安全性原則：采取有效措施確保銷售資金的安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，防止貪污、挪用等違法行為。崗位設(shè)置與職責(zé)1.銷售財(cái)務(wù)出納崗位設(shè)置公司設(shè)立銷售財(cái)務(wù)出納崗位，負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的資金收付、結(jié)算及票據(jù)管理等工作。2.崗位職責(zé)收款職責(zé)負(fù)責(zé)收取銷售業(yè)務(wù)的各類款項(xiàng)，包括現(xiàn)金、支票、匯票、電子支付等，并及時(shí)開具收款收據(jù)或發(fā)票。對(duì)收取的現(xiàn)金進(jìn)行當(dāng)面清點(diǎn)，確保金額準(zhǔn)確無(wú)誤；對(duì)收到的票據(jù)進(jìn)行審核，檢查票據(jù)的真實(shí)性、有效性和完整性。將收取的款項(xiàng)及時(shí)存入公司指定銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。結(jié)算職責(zé)根據(jù)銷售合同和客戶付款情況，及時(shí)與客戶進(jìn)行結(jié)算，核對(duì)往來(lái)賬目，確保賬款相符。負(fù)責(zé)辦理銷售退款業(yè)務(wù)，審核退款申請(qǐng)及相關(guān)憑證，按照規(guī)定流程進(jìn)行退款操作，并及時(shí)記錄退款明細(xì)。定期編制銷售收款結(jié)算報(bào)表，向上級(jí)匯報(bào)銷售資金回籠情況，為公司銷售決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。票據(jù)管理職責(zé)負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)相關(guān)票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)的安全。嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具發(fā)票，保證發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。對(duì)已開具的發(fā)票進(jìn)行登記備案，定期整理歸檔，妥善保存發(fā)票存根聯(lián)及相關(guān)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。資金安全職責(zé)妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章等重要物品，確保資金和物品的安全。嚴(yán)格遵守公司資金管理制度，不得擅自挪用、出借公司資金，不得白條抵庫(kù)。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；對(duì)銀行賬戶進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決資金異常問(wèn)題。其他職責(zé)協(xié)助銷售部門做好客戶信用管理工作，提供客戶付款信用情況相關(guān)信息。完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與銷售財(cái)務(wù)出納相關(guān)的臨時(shí)性工作任務(wù)。銷售收款管理1.收款方式現(xiàn)金收款：適用于金額較小、客戶要求以現(xiàn)金支付的銷售業(yè)務(wù)。收款時(shí)，出納應(yīng)要求客戶當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，確認(rèn)無(wú)誤后開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章。銀行轉(zhuǎn)賬收款：包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬等方式。客戶通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款時(shí)，出納應(yīng)及時(shí)獲取銀行收款回單，并核對(duì)回單信息與銷售合同及相關(guān)業(yè)務(wù)記錄是否一致。電子支付收款：如微信支付、支付寶支付等。出納應(yīng)關(guān)注電子支付平臺(tái)的收款信息，及時(shí)確認(rèn)收款到賬情況，并做好記錄。電子支付交易記錄應(yīng)作為收款憑證的一部分進(jìn)行保存。2.收款流程客戶下單：銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、價(jià)格、付款方式及付款期限等條款。發(fā)貨通知：銷售部門根據(jù)合同約定安排發(fā)貨，并及時(shí)將發(fā)貨信息通知客戶及財(cái)務(wù)部門。收款提醒：在付款期限臨近前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過(guò)郵件、短信或電話等方式提醒客戶按時(shí)付款。款項(xiàng)收取：客戶付款時(shí)，出納按照相應(yīng)的收款方式進(jìn)行操作，收取款項(xiàng)后開具收款憑證。收款確認(rèn)：出納將收取的款項(xiàng)及時(shí)存入銀行，并在收款記錄中進(jìn)行確認(rèn)。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，以銀行到賬時(shí)間為準(zhǔn)；對(duì)于現(xiàn)金收款，以實(shí)際收到現(xiàn)金并開具收款收據(jù)的時(shí)間為準(zhǔn)。信息傳遞：出納將收款情況及時(shí)反饋給銷售部門和財(cái)務(wù)主管，銷售部門據(jù)此更新客戶應(yīng)收賬款信息，財(cái)務(wù)主管對(duì)收款數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和賬務(wù)處理。3.收款記錄與核對(duì)出納應(yīng)建立詳細(xì)的銷售收款日記賬，逐筆記錄每一筆收款業(yè)務(wù)的日期、客戶名稱、收款金額、收款方式、收款憑證號(hào)碼等信息，確保記錄清晰、準(zhǔn)確、完整。每日營(yíng)業(yè)終了，出納應(yīng)對(duì)當(dāng)天的收款情況進(jìn)行核對(duì)，確保現(xiàn)金收款與收款日記賬記錄一致，銀行收款回單與日記賬及相關(guān)銷售業(yè)務(wù)記錄相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。定期（至少每月一次）與銷售部門核對(duì)客戶應(yīng)收賬款余額，確保雙方賬目一致。如有差異，應(yīng)共同查找原因，編制應(yīng)收賬款差異調(diào)節(jié)表，并及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。銷售退款管理1.退款原因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題：客戶因購(gòu)買的產(chǎn)品存在質(zhì)量瑕疵、損壞等問(wèn)題要求退款。交貨延遲：由于公司原因?qū)е挛茨馨磿r(shí)交貨，客戶要求解除合同并退款。客戶變更需求：客戶因自身業(yè)務(wù)調(diào)整等原因，不再需要已購(gòu)買的產(chǎn)品或服務(wù)，要求退款。其他原因：經(jīng)雙方協(xié)商一致同意的其他合理退款情形。2.退款流程退款申請(qǐng)：客戶提出退款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)填寫退款申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明退款原因、金額、涉及的銷售合同編號(hào)等信息，并提交相關(guān)證明材料（如質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、合同解除協(xié)議等）。退款申請(qǐng)表需經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到退款申請(qǐng)表后，對(duì)退款原因、金額、相關(guān)證明材料及客戶信用情況等進(jìn)行審核。如審核通過(guò)，在退款申請(qǐng)表上簽字并注明審核意見；如審核不通過(guò)，應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通，說(shuō)明原因并要求客戶補(bǔ)充或修改相關(guān)材料。退款審批：經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)的退款申請(qǐng)，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司政策和實(shí)際情況進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后在退款申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。退款辦理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過(guò)的退款申請(qǐng)表辦理退款手續(xù)。對(duì)于已收取現(xiàn)金的退款，出納應(yīng)退還相應(yīng)現(xiàn)金，并收回原收款收據(jù)；對(duì)于已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收款的退款，出納應(yīng)按照公司銀行賬戶管理規(guī)定，填寫付款申請(qǐng)單，提交銀行辦理退款手續(xù)，并將付款回單作為退款憑證進(jìn)行保存。記錄與反饋：出納在辦理退款后，應(yīng)及時(shí)在銷售退款日記賬中記錄退款日期、客戶名稱、退款金額、退款原因等信息，并將退款情況反饋給銷售部門和財(cái)務(wù)主管。銷售部門據(jù)此更新客戶應(yīng)收賬款信息，財(cái)務(wù)主管對(duì)退款數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和賬務(wù)處理。3.退款監(jiān)督與控制財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銷售退款業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，檢查退款原因的合理性和退款流程的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)并采取措施加以解決。審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)銷售退款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查退款審批程序是否合規(guī)、退款金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、相關(guān)記錄是否完整等，確保退款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。銀行賬戶管理1.賬戶開設(shè)與變更公司銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照國(guó)家銀行賬戶管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理工作，對(duì)銀行賬戶的開設(shè)、使用、變更及撤銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，建立銀行賬戶管理檔案。2.賬戶使用規(guī)范公司銀行賬戶只能用于公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不得出租、出借銀行賬戶給其他單位或個(gè)人使用。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，遵守銀行賬戶的支付密碼、U盾等安全措施管理規(guī)定，確保銀行資金的安全。每月定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，取得銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的余額是否一致。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。3.賬戶安全管理妥善保管銀行賬戶的相關(guān)信息，包括銀行賬號(hào)、密碼、U盾等，不得隨意透露給無(wú)關(guān)人員。定期更換銀行賬戶密碼，設(shè)置強(qiáng)度較高的密碼，并注意保密。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的監(jiān)控，如發(fā)現(xiàn)異常交易或資金風(fēng)險(xiǎn)跡象，應(yīng)立即采取措施，并及時(shí)向公司管理層報(bào)告。票據(jù)管理1.發(fā)票管理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)：財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)工作，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序和要求，及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，并確保發(fā)票的種類、數(shù)量與公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需求相符。發(fā)票開具：出納應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票開具時(shí)，應(yīng)填寫客戶名稱、產(chǎn)品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。發(fā)票保管：設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施，對(duì)發(fā)票進(jìn)行妥善保管。發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序存放，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，確保發(fā)票數(shù)量與登記記錄一致。發(fā)票核銷：已開具的發(fā)票存根聯(lián)及相關(guān)資料應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限保存，期滿后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。在發(fā)票核銷過(guò)程中，應(yīng)建立詳細(xì)的發(fā)票核銷臺(tái)賬，記錄發(fā)票的開具日期、號(hào)碼、金額、購(gòu)貨方名稱、核銷日期等信息，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。2.其他票據(jù)管理對(duì)于支票、匯票等其他票據(jù)，出納應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行購(gòu)買、保管、使用和核銷。購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批后到銀行辦理購(gòu)買手續(xù)。票據(jù)保管應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、出票日期、到期日期、金額、收款人名稱等信息，并由專人負(fù)責(zé)保管。票據(jù)存放應(yīng)確保安全，防止丟失、被盜或損壞。使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)范進(jìn)行填寫和背書轉(zhuǎn)讓，確保票據(jù)的真實(shí)性、有效性和完整性。票據(jù)使用后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷，并在票據(jù)登記簿上記錄核銷情況。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，確保票據(jù)數(shù)量與登記簿記錄一致。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)印章管理1.印章種類公司銷售財(cái)務(wù)出納業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等。2.印章保管財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管指定專人保管，發(fā)票專用章由出納保管，法人章由公司法定代表人或其授權(quán)人員保管。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意放置或轉(zhuǎn)借他人使用。印章保管人員臨時(shí)有事需要離崗時(shí)，應(yīng)將印章交財(cái)務(wù)主管指定的其他人員代管，并辦理交接手續(xù)，確保印章安全。3.印章使用財(cái)務(wù)印章的使用必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額、收款單位等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。嚴(yán)禁在空白票據(jù)、空白紙張上加蓋財(cái)務(wù)印章。確因業(yè)務(wù)需要加蓋印章的，應(yīng)在加蓋印章的同時(shí)注明日期、用途等內(nèi)容，并進(jìn)行登記備案。印章保管人員在加蓋印章時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)印章使用申請(qǐng)表上的審批簽字及相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容，確保印章使用的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。4.印章交接印章保管人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因需要辦理印章交接手續(xù)時(shí)，應(yīng)填寫印章交接清單，詳細(xì)記錄印章名稱、數(shù)量、交接日期等信息，并由交接雙方及監(jiān)交人簽字確認(rèn)。交接清單一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，財(cái)務(wù)部門留存一份，作為印章管理檔案的重要組成部分。財(cái)務(wù)報(bào)表與報(bào)告1.銷售財(cái)務(wù)報(bào)表編制出納應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制銷售收款結(jié)算報(bào)表、銷售退款明細(xì)表等銷售財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表內(nèi)容應(yīng)包括銷售業(yè)務(wù)的收入、收款、退款、應(yīng)收賬款余額等詳細(xì)信息，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。銷售財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)編制完成，并提交給財(cái)務(wù)主管審核。財(cái)務(wù)主管對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與出納溝通，要求其進(jìn)行調(diào)整和更正。2.財(cái)務(wù)報(bào)告分析財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對(duì)銷售財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司管理層提供銷售業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的相關(guān)信息。財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)包括銷售業(yè)績(jī)分析、收款情況分析、退款原因分析、應(yīng)收賬款賬齡分析等內(nèi)容，通過(guò)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施。銷售財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，為公司銷售決策、資金管理、客戶信用管理等提供依據(jù)，促進(jìn)公司銷售業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)銷售財(cái)務(wù)出納業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、收款流程的合規(guī)性、票據(jù)管理的規(guī)范性、資金安全等方面的問(wèn)題。審計(jì)部門通過(guò)查閱相關(guān)文件、憑證、報(bào)表，實(shí)地盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù)等方式進(jìn)行審計(jì)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)自查自糾財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期開展銷售財(cái)務(wù)出納業(yè)務(wù)的自查自糾工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，不斷完善內(nèi)部管理流程和制度。自查自糾工作應(yīng)形成書面報(bào)告，詳細(xì)記錄自查情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、整改措施及整改結(jié)果等內(nèi)容，并提交給公司管理層和內(nèi)部審計(jì)部門。3.外部監(jiān)督檢查配合積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部部門對(duì)公司銷售財(cái)務(wù)出納業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，確保公司財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的問(wèn)題和建議，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況及時(shí)反饋給相關(guān)部門。培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定銷售財(cái)務(wù)出納人員的培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高出納人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)法規(guī)政策、銷售財(cái)務(wù)管理制度、收款結(jié)算流程、票據(jù)管理知識(shí)、資金安全防范等方面。培訓(xùn)方式可以采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種形式，確保培訓(xùn)效果。2.考核機(jī)制建立銷售財(cái)務(wù)出納人員考核機(jī)制，定期