加深稅務師理論知識理解的有效方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務師理論知識？（）

A.稅法原理

B.稅務籌劃

C.企業會計

D.稅務行政管理

2.下列關于稅收的表述，正確的是？（）

A.稅收是國家財政收入的主要來源

B.稅收具有無償性、強制性和固定性

C.稅收是調節經濟的重要手段

D.稅收具有普遍性

3.以下哪些屬于稅法的基本原則？（）

A.公平原則

B.合法原則

C.誠實信用原則

D.公開原則

4.稅收法律關系的主體包括？（）

A.稅收法律關系的主體是納稅人

B.稅收法律關系的主體是稅務機關

C.稅收法律關系的主體是稅務機關工作人員

D.稅收法律關系的主體是其他相關單位和個人

5.以下哪些屬于稅收征收管理的基本原則？（）

A.法定原則

B.公平原則

C.便民原則

D.效率原則

6.下列關于增值稅的表述，正確的是？（）

A.增值稅是以增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅是一種價外稅

C.增值稅是對商品和勞務的增值部分征稅

D.增值稅是對商品和勞務的全額征稅

7.以下哪些屬于消費稅的征稅范圍？（）

A.消費品

B.礦產品

C.農產品

D.化工產品

8.以下關于個人所得稅的表述，正確的是？（）

A.個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得為征稅對象

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

D.個人所得稅的征收范圍不包括遺產繼承所得

9.以下哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？（）

A.企業生產經營所得

B.企業資本收益所得

C.企業轉讓財產所得

D.企業購買國債所得

10.以下關于稅收籌劃的表述，正確的是？（）

A.稅收籌劃是指在遵守稅法規定的前提下，通過合理的稅務安排，降低稅負

B.稅收籌劃是企業和個人合法避稅的一種手段

C.稅收籌劃是一種具有前瞻性的財務管理活動

D.稅收籌劃是企業和個人利用稅收優惠政策進行投資的一種方式

11.以下哪些屬于稅務師職業道德的基本要求？（）

A.堅持原則，依法辦事

B.誠實守信，公正廉潔

C.勤奮學習，提高素質

D.團結協作，共同發展

12.以下關于稅務師職業資格考試的表述，正確的是？（）

A.稅務師職業資格考試是全國統一考試

B.稅務師職業資格考試分為基礎考試和專業考試

C.稅務師職業資格考試的合格分數線由各省級稅務機關確定

D.稅務師職業資格考試的合格證書在全國范圍內有效

13.以下關于稅務師事務所的表述，正確的是？（）

A.稅務師事務所是稅務師執業的機構

B.稅務師事務所的設立實行審批制度

C.稅務師事務所的業務范圍包括稅務咨詢、稅務代理、稅務審計等

D.稅務師事務所的負責人應當具有稅務師資格

14.以下關于稅務行政處罰的表述，正確的是？（）

A.稅務行政處罰是指稅務機關對納稅人違法行為作出的處罰決定

B.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、吊銷許可證等

C.稅務行政處罰的執行程序應當符合法律規定

D.稅務行政處罰的決定應當告知當事人

15.以下關于稅務行政強制措施的表述，正確的是？（）

A.稅務行政強制措施是指稅務機關對納稅人采取的強制措施

B.稅務行政強制措施的種類包括強制扣押、強制劃撥、強制拆除等

C.稅務行政強制措施的執行程序應當符合法律規定

D.稅務行政強制措施的決定應當告知當事人

16.以下關于稅收違法行為的處罰的表述，正確的是？（）

A.稅收違法行為包括偷稅、騙稅、抗稅等

B.稅收違法行為的處罰包括罰款、沒收違法所得、拘留等

C.稅收違法行為的處罰應當依法進行

D.稅收違法行為的處罰決定應當告知當事人

17.以下關于稅收爭議的解決方式的表述，正確的是？（）

A.稅收爭議可以通過協商、調解、仲裁、訴訟等方式解決

B.稅收爭議的解決應當遵循公平、公正、公開的原則

C.稅收爭議的解決應當維護國家稅收利益和納稅人合法權益

D.稅收爭議的解決應當遵循法定程序

18.以下關于稅收法律效力的表述，正確的是？（）

A.稅收法律的效力高于稅收行政法規

B.稅收行政法規的效力高于稅收規章

C.稅收規章的效力高于地方性法規

D.地方性法規的效力高于稅收規范性文件

19.以下關于稅收法律體系構成的表述，正確的是？（）

A.稅收法律體系由稅收法律、稅收行政法規、稅收規章、地方性法規等構成

B.稅收法律體系是稅收法律制度的重要組成部分

C.稅收法律體系是國家法律體系的重要組成部分

D.稅收法律體系是稅收征收管理的依據

20.以下關于稅收征收管理的表述，正確的是？（）

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人征稅活動進行管理的活動

B.稅收征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等環節

C.稅收征收管理是稅收法律制度的重要組成部分

D.稅收征收管理是國家財政收入的主要來源

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的唯一來源。（）

2.稅收籌劃是指通過違法手段逃避稅收的行為。（）

3.稅務師職業道德的核心是誠信。（）

4.稅務師事務所可以從事所有的稅務代理業務。（）

5.稅務行政處罰可以由稅務機關自行決定。（）

6.稅收爭議必須通過訴訟方式解決。（）

7.稅收法律具有溯及力，可以追溯到法律生效前發生的稅收行為。（）

8.稅收法律體系中的地方性法規具有與稅收法律相同的法律效力。（）

9.稅務機關有權對納稅人的財務會計報告進行審查。（）

10.稅收征收管理中的稅務檢查是稅務機關的法定職責。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收籌劃的原則。

2.簡述稅務師在職業道德方面應當遵守的基本要求。

3.簡述稅務師事務所的主要業務范圍。

4.簡述稅收征收管理的目的。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃與企業發展戰略的關系。

2.論述稅務師在維護納稅人合法權益中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AB

解析思路：稅務師理論知識涉及稅法原理和稅務籌劃，故選A、B。

2.ABCD

解析思路：稅收是國家財政收入的主要來源，具有無償性、強制性和固定性，是調節經濟的重要手段，具有普遍性。

3.ABD

解析思路：稅法的基本原則包括公平原則、合法原則和公開原則。

4.ABD

解析思路：稅收法律關系的主體包括納稅人、稅務機關和其他相關單位和個人。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的基本原則包括法定原則、公平原則、便民原則和效率原則。

6.ABC

解析思路：增值稅以增值額為征稅對象，是一種價外稅，對商品和勞務的增值部分征稅。

7.ABD

解析思路：消費稅的征稅范圍包括消費品、礦產品和化工產品。

8.ABC

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等，不包括遺產繼承所得。

9.ABC

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業生產經營所得、資本收益所得和轉讓財產所得。

10.ABC

解析思路：稅收籌劃是在遵守稅法規定的前提下降低稅負，是一種具有前瞻性的財務管理活動。

11.ABCD

解析思路：稅務師職業道德的基本要求包括堅持原則、誠實守信、勤奮學習和團結協作。

12.ABC

解析思路：稅務師職業資格考試是全國統一考試，分為基礎考試和專業考試，合格分數線由各省級稅務機關確定。

13.ABCD

解析思路：稅務師事務所的業務范圍包括稅務咨詢、稅務代理、稅務審計等，負責人需具有稅務師資格。

14.ABCD

解析思路：稅務行政處罰由稅務機關決定，執行程序和決定均需符合法律規定，并告知當事人。

15.ABCD

解析思路：稅務行政強制措施由稅務機關采取，執行程序和決定均需符合法律規定，并告知當事人。

16.ABCD

解析思路：稅收違法行為的處罰包括罰款、沒收違法所得、拘留等，處罰應當依法進行并告知當事人。

17.ABCD

解析思路：稅收爭議可以通過協商、調解、仲裁、訴訟等方式解決，需遵循公平、公正、公開原則和維護各方合法權益。

18.ABD

解析思路：稅收法律體系中的法律效力為：法律>行政法規>規章>地方性法規。

19.ABCD

解析思路：稅收法律體系由稅收法律、行政法規、規章、地方性法規等構成，是國家法律體系的重要組成部分。

20.ABCD

解析思路：稅收征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等環節，是稅收法律制度的重要組成部分，也是國家財政收入的主要來源。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅收是國家財政收入的主要來源，但并非唯一來源。

2.×

解析思路：稅收籌劃是合法的稅務安排，而非逃避稅收的違法行為。

3.√

解析思路：稅務師職業道德的核心是誠信，這是稅務師執業的基本要求。

4.×

解析思路：稅務師事務所的業務范圍受限于其資質和法律規定，并非所有稅務代理業務都能從事。

5.×

解析思路：稅務行政處罰需由稅務機關依法決定，不能自行決定。

6.×

解析思路：稅收爭議可以通過多種方式解決，不限于訴訟。

7.×

解析思路：稅收法律不具有溯及力，只對法律生效后發生的稅收行為具有約束力。

8.×

解析思路：地方性法規的效力低于稅收法律，不能與稅收法律相抵觸。

9.√

解析思路：稅務機關有權對納稅人的財務會計報告進行審查，以確保稅收征收的合法性。

10.√

解析思路：稅務檢查是稅務機關的法定職責，旨在確保稅收法律法規的貫徹執行。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、預見性、系統性和綜合性。

2.稅務師在職業道德方面應當遵守的基本要求包括誠信、公正、保密、專業和敬業。

3.稅務師事務所的主要業務范圍包括稅務咨詢、稅務代理、稅務審計、稅務籌劃、涉