旬陽財務管理制度?總則目的為了加強旬陽公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司各項財務工作有序進行，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本財務管理制度。適用范圍本制度適用于旬陽公司及其下屬各部門、分公司、子公司。基本原則1.合法性原則：公司財務管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，財務報表真實可靠。5.及時性原則：及時處理財務事項，按時編制財務報表和報告。6.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。財務機構與人員設置財務部門職責1.財務管理：負責制定和執(zhí)行公司財務戰(zhàn)略、預算、成本控制等政策。2.會計核算：準確記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務，編制財務報表。3.資金管理：合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保資金安全。4.稅務管理：依法納稅，合理進行稅務籌劃。5.財務分析：為公司決策提供財務數(shù)據(jù)支持和分析報告。6.內(nèi)部控制：建立健全財務內(nèi)部控制制度，防范財務風險。財務人員崗位職責1.財務總監(jiān)全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和政策。監(jiān)督財務部門日常工作，審核重要財務報表和報告。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務部門等的關系。2.會計主管組織會計核算工作，確保財務數(shù)據(jù)準確及時。審核會計憑證和報表，負責財務檔案管理。協(xié)助制定財務制度和流程，監(jiān)督執(zhí)行情況。3.會計人員按照會計準則進行賬務處理，編制記賬憑證。負責各類明細賬簿的登記和管理。協(xié)助進行財務報表的編制和分析。4.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。財務人員職業(yè)道德與素質(zhì)要求1.職業(yè)道德：誠實守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.專業(yè)素質(zhì)：具備扎實的財務專業(yè)知識，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和政策，不斷更新知識，提高業(yè)務水平。財務預算管理預算編制1.編制原則：遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的原則，結合公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和歷史數(shù)據(jù)進行編制。2.編制流程每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，提出本部門下一年度預算草案。財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，提出調(diào)整建議。公司管理層對預算草案進行審議、平衡，形成年度預算方案。年度預算方案經(jīng)公司董事會批準后執(zhí)行。預算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解下達：將年度預算分解為季度、月度預算，下達給各部門執(zhí)行。2.執(zhí)行監(jiān)控：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，對比實際執(zhí)行與預算的差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并分析原因。3.預算調(diào)整：如因市場環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預算的，由相關部門提出申請，經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后進行調(diào)整。預算考核1.考核指標：設定預算執(zhí)行率、成本費用控制率、利潤完成率等考核指標。2.考核周期：按季度和年度進行考核。3.考核結果應用：與部門和員工績效掛鉤，作為獎懲依據(jù)。收入與成本費用管理收入管理1.收入確認原則：按照國家會計準則和公司相關規(guī)定，在滿足收入確認條件時確認收入。2.收入核算：準確記錄各類收入來源，及時入賬，確保收入數(shù)據(jù)真實準確。3.應收賬款管理：建立應收賬款臺賬，加強催收力度，定期進行賬齡分析，控制壞賬風險。成本費用管理1.成本核算：明確成本核算對象和方法，準確計算產(chǎn)品或服務成本。2.費用報銷報銷流程：員工填寫報銷單，經(jīng)部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批后報銷。報銷標準：制定各類費用報銷標準，如差旅費、業(yè)務招待費、辦公用品費等，嚴格按照標準執(zhí)行。費用控制：加強對各項費用的控制，嚴格審核費用支出的合理性和必要性。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，實行限額管理，定期盤點。銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應收賬款：制定應收賬款管理制度，明確信用政策，加強催收工作。3.存貨存貨核算：準確記錄存貨收發(fā)存情況，采用適當?shù)挠媰r方法。存貨盤點：定期進行存貨盤點，確保賬實相符，對盤盈盤虧及時處理。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按規(guī)定程序?qū)徟筚徶谩?.固定資產(chǎn)折舊：合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，按月計提折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，核實資產(chǎn)狀況，對閑置、報廢資產(chǎn)及時處理。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量：符合無形資產(chǎn)定義的，按照成本進行初始計量。2.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)使用壽命合理攤銷無形資產(chǎn)。稅務管理稅務申報與繳納1.稅務登記：及時辦理稅務登記、變更和注銷手續(xù)。2.納稅申報：按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。3.稅款繳納：確保稅款足額、及時繳納，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。稅務籌劃1.合法合規(guī)：在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃。2.降低稅負：通過優(yōu)化業(yè)務流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，降低公司稅負。財務報告與分析財務報告1.報告種類：包括月度財務報表、季度財務報表、年度財務報表等。2.編制要求：按照國家會計準則和公司財務管理制度編制，確保數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。3.報送程序：月度財務報表經(jīng)財務總監(jiān)審核后報送公司管理層；季度、年度財務報表經(jīng)審計后報送公司董事會和相關部門。財務分析1.分析內(nèi)容：包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。3.分析報告：定期撰寫財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。內(nèi)部控制與審計內(nèi)部控制1.制度建設：建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋資金管理、采購與付款、銷售與收款、成本費用控制等環(huán)節(jié)。2.風險評估：識別、評估財務風險，制定相應的風險應對措施。3.控制活動：實施不相容職務分離、授權審批、會計系統(tǒng)控制等控制活動。4.信息溝通：確保財務信息在公司內(nèi)部及時、準確傳遞。5.內(nèi)部監(jiān)督：定期對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。內(nèi)部審計1.審計機構與人員：設立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)審計人員。2.審計計劃：制定年度內(nèi)部審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和重點。3.審計實施：按照審計程序進行審計工作，收集審計證據(jù)，形成審計工作