運雜費管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司運雜費的管理，規(guī)范運雜費的核算與支付流程，確保公司成本的合理控制，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及運雜費支出的業(yè)務(wù)活動，包括原材料采購、產(chǎn)品銷售、設(shè)備運輸?shù)拳h(huán)節(jié)產(chǎn)生的運雜費。（三）基本原則1.合規(guī)性原則運雜費的管理必須符合國家法律法規(guī)以及公司相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則運雜費的支出應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際需要，合理確定運輸方式、運輸路線和運輸價格，確保費用支出的合理性。3.效益性原則在保證業(yè)務(wù)正常開展的前提下，盡量降低運雜費成本，提高公司經(jīng)濟效益。4.歸口管理原則運雜費的管理由公司指定的部門歸口負責(zé)，明確各部門在運雜費管理中的職責(zé)和權(quán)限。二、運雜費的分類及定義（一）運輸費1.指將貨物從供應(yīng)商處運輸至公司倉庫或指定地點，以及將產(chǎn)品從公司倉庫運輸至客戶指定地點所發(fā)生的費用。包括但不限于公路運輸費、鐵路運輸費、水路運輸費、航空運輸費等。2.運輸費根據(jù)運輸方式的不同，可分為整車運輸費、零擔(dān)運輸費、集裝箱運輸費等。（二）裝卸費1.是指貨物在裝卸過程中發(fā)生的費用，包括裝卸工人的勞務(wù)費用、裝卸設(shè)備的租賃費用等。2.裝卸費根據(jù)裝卸地點的不同，可分為發(fā)貨地裝卸費、目的地裝卸費等。（三）保險費1.為保障貨物在運輸過程中的安全，對貨物進行投保所支付的費用。2.保險費根據(jù)保險險種的不同，可分為貨運險、運輸工具險等。（四）其他運雜費1.除運輸費、裝卸費、保險費以外的與貨物運輸相關(guān)的費用，如過路費、過橋費、停車費、報關(guān)費、商檢費等。2.其他運雜費根據(jù)費用性質(zhì)的不同，可分為行政事業(yè)性收費、經(jīng)營性收費等。三、運雜費管理職責(zé)分工（一）采購部門1.負責(zé)采購業(yè)務(wù)中運雜費的預(yù)算編制、合同簽訂及執(zhí)行跟蹤。2.根據(jù)采購物資的特點和要求，選擇合理的運輸方式和運輸供應(yīng)商，確保物資安全、及時、準(zhǔn)確地送達公司。3.在采購合同中明確運雜費的承擔(dān)方、支付方式、結(jié)算期限等條款，并及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案。（二）銷售部門1.負責(zé)銷售業(yè)務(wù)中運雜費的預(yù)算編制、客戶溝通及費用結(jié)算。2.根據(jù)客戶需求和銷售政策，選擇合適的運輸方式和運輸供應(yīng)商，確保產(chǎn)品按時、完好地交付給客戶。3.及時與客戶協(xié)商運雜費的承擔(dān)問題，并在銷售合同中明確相關(guān)條款。負責(zé)向財務(wù)部門提供運雜費結(jié)算所需的資料，如運輸發(fā)票、送貨單、客戶簽收單等。（三）物流部門1.負責(zé)公司物流業(yè)務(wù)的規(guī)劃、組織和實施，優(yōu)化物流流程，提高物流效率，降低物流成本。2.對運輸供應(yīng)商進行評估、選擇和管理，建立供應(yīng)商檔案，定期對供應(yīng)商的服務(wù)質(zhì)量、運輸價格等進行考核。3.負責(zé)運輸車輛、裝卸設(shè)備等物流資產(chǎn)的管理和維護，確保其正常運行。4.協(xié)助采購部門和銷售部門做好運雜費的核算和結(jié)算工作，提供相關(guān)物流信息和數(shù)據(jù)支持。（四）財務(wù)部門1.負責(zé)運雜費的核算、審核和支付，確保運雜費支出的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。2.根據(jù)公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對運雜費的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和控制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的費用支出。3.定期對運雜費進行統(tǒng)計分析，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。（五）審計部門1.負責(zé)對運雜費的管理和使用情況進行審計監(jiān)督，檢查運雜費支出是否符合公司制度和相關(guān)規(guī)定。2.對運雜費管理中存在的問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。四、運雜費預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.采購部門和銷售部門應(yīng)根據(jù)年度業(yè)務(wù)計劃和市場價格情況，分別編制采購運雜費預(yù)算和銷售運雜費預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮運輸方式、運輸距離、貨物重量、運輸價格波動等因素，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。3.運雜費預(yù)算應(yīng)與公司年度財務(wù)預(yù)算相銜接，納入公司整體預(yù)算管理體系。（二）預(yù)算審批1.采購運雜費預(yù)算和銷售運雜費預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交給財務(wù)部門進行審核。2.財務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的運雜費預(yù)算作為年度運雜費控制的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.采購部門和銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的運雜費預(yù)算執(zhí)行，確保運雜費支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.如因業(yè)務(wù)發(fā)展、市場變化等原因?qū)е逻\雜費預(yù)算需要調(diào)整的，采購部門和銷售部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整運雜費預(yù)算。五、運輸供應(yīng)商管理（一）供應(yīng)商選擇1.物流部門應(yīng)建立運輸供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)和評價體系，對潛在供應(yīng)商進行資格審查和實地考察。2.選擇運輸供應(yīng)商時，應(yīng)綜合考慮供應(yīng)商的運輸能力、服務(wù)質(zhì)量、運輸價格、信譽等因素，確保選擇的供應(yīng)商能夠滿足公司業(yè)務(wù)需求。3.采購部門和銷售部門在選擇運輸供應(yīng)商時，應(yīng)參考物流部門提供的供應(yīng)商信息，優(yōu)先選擇物流部門推薦的合格供應(yīng)商。（二）供應(yīng)商評估1.物流部門應(yīng)定期對運輸供應(yīng)商的服務(wù)質(zhì)量、運輸價格、合同執(zhí)行情況等進行評估，建立供應(yīng)商評估檔案。2.評估指標(biāo)包括運輸及時性、貨物完好率、客戶投訴率、運輸價格合理性等。3.根據(jù)評估結(jié)果，對供應(yīng)商進行分類管理，對于服務(wù)質(zhì)量好、運輸價格合理的供應(yīng)商給予優(yōu)先合作機會；對于服務(wù)質(zhì)量差、運輸價格高或存在其他問題的供應(yīng)商，應(yīng)及時進行整改或淘汰。（三）供應(yīng)商合同管理1.與運輸供應(yīng)商簽訂的合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括運輸服務(wù)內(nèi)容、運輸價格、運輸期限、結(jié)算方式、違約責(zé)任等條款。2.合同簽訂前，應(yīng)提交給法務(wù)部門進行審核，確保合同的合法性和有效性。3.合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案，作為運雜費結(jié)算的依據(jù)。4.物流部門應(yīng)跟蹤合同執(zhí)行情況，及時協(xié)調(diào)解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題，確保合同的順利執(zhí)行。六、運雜費核算與結(jié)算（一）核算原則1.運雜費應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，確保費用核算的準(zhǔn)確性。2.運輸費、裝卸費、保險費等應(yīng)分別核算，不得混淆。3.對于能夠直接計入成本核算對象的運雜費，應(yīng)直接計入相關(guān)成本；對于不能直接計入成本核算對象的運雜費，應(yīng)按照一定的分配方法分?jǐn)傆嬋胂嚓P(guān)成本。（二）核算方法1.運輸費：根據(jù)運輸發(fā)票上注明的金額進行核算。如運輸發(fā)票上注明的金額為含稅金額，應(yīng)按照增值稅相關(guān)規(guī)定進行價稅分離，分別核算運輸費和增值稅進項稅額。2.裝卸費：根據(jù)裝卸發(fā)票上注明的金額進行核算。如裝卸發(fā)票上注明的金額為含稅金額，應(yīng)按照增值稅相關(guān)規(guī)定進行價稅分離，分別核算裝卸費和增值稅進項稅額。3.保險費：根據(jù)保險發(fā)票上注明的金額進行核算。如保險發(fā)票上注明的金額為含稅金額，應(yīng)按照增值稅相關(guān)規(guī)定進行價稅分離，分別核算保險費和增值稅進項稅額。4.其他運雜費：根據(jù)相關(guān)發(fā)票或收據(jù)上注明的金額進行核算。如其他運雜費為行政事業(yè)性收費，應(yīng)按照規(guī)定取得財政票據(jù)；如為經(jīng)營性收費，應(yīng)取得稅務(wù)發(fā)票。（三）結(jié)算流程1.采購部門或銷售部門在貨物運輸完成后，應(yīng)及時收集運輸發(fā)票、送貨單、客戶簽收單等運雜費結(jié)算資料，并進行初步審核。2.審核無誤后，將運雜費結(jié)算資料提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對運雜費結(jié)算資料進行再次審核，審核通過后辦理運雜費支付手續(xù)。3.運雜費支付應(yīng)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行支付，不得現(xiàn)金支付。4.財務(wù)部門應(yīng)及時記錄運雜費的支付情況，并定期與運輸供應(yīng)商進行對賬，確保運雜費結(jié)算的準(zhǔn)確性。七、運雜費報銷管理（一）報銷憑證要求1.運雜費報銷必須提供合法有效的報銷憑證，包括運輸發(fā)票、裝卸發(fā)票、保險發(fā)票、過路費發(fā)票、過橋費發(fā)票、停車費發(fā)票、報關(guān)費發(fā)票、商檢費發(fā)票等。2.報銷憑證應(yīng)注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期、發(fā)票號碼等信息，并加蓋發(fā)票專用章。3.對于運輸發(fā)票，還應(yīng)注明運輸貨物的名稱、數(shù)量、起運地、到達地、運輸方式等信息。（二）報銷審批流程1.采購部門或銷售部門的經(jīng)辦人員填寫運雜費報銷單，詳細注明運雜費的發(fā)生事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)報銷憑證。2.報銷單經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對報銷單及相關(guān)憑證進行審核，審核通過后報公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的報銷單，由財務(wù)部門辦理報銷支付手續(xù)。（三）報銷時間限制1.運雜費報銷應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)進行，具體時間限制由公司財務(wù)制度規(guī)定。2.逾期未報銷的運雜費，原則上不予報銷。如有特殊情況需要報銷的，應(yīng)說明原因并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。八、運雜費監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對運雜費的核算和支付情況進行自查，確保運雜費支出的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.審計部門應(yīng)定期對運雜費的管理和使用情況進行審計監(jiān)督，檢查運雜費支出是否符合公司制度和相關(guān)規(guī)定。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門和審計部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實提供運雜費相關(guān)資料和信息。2.對于外部部門提出的問題和建議，公司應(yīng)及時進行整改，并將整改情況反饋給外部部門。九、罰則（一）對違反本制度規(guī)定的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。1.對于未按照規(guī)定編制運雜費預(yù)算或擅自調(diào)整運雜費預(yù)算的部門，公司將責(zé)令其限期整改，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款等處罰。2.對于未按照規(guī)定選擇運輸供應(yīng)商或與供應(yīng)商簽訂合同的部門，公司將責(zé)令其限期改正，并視情節(jié)