普通會計管理制度?總則制度目的為了規范公司普通會計工作，加強財務管理和會計核算，確保公司財務信息的真實、準確、完整，提高公司財務管理水平和經濟效益，根據國家有關法律法規和公司實際情況，制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的普通會計工作。基本原則1.合法性原則：會計工作應當符合國家法律法規的規定，依法進行會計核算，實施會計監督。2.真實性原則：會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須符合國家統一的會計制度的規定，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿，不得提供虛假的財務會計報告。3.準確性原則：會計核算應當準確、及時地記錄和反映公司的經濟業務，確保財務信息的準確性。4.完整性原則：會計工作應當涵蓋公司經濟活動的全過程，保證財務信息的完整性。5.及時性原則：會計核算應當及時進行，不得拖延，以便及時提供財務信息，滿足公司管理和決策的需要。會計機構與會計人員會計機構設置公司設置獨立的會計機構，配備相應的會計人員，負責公司的會計核算和財務管理工作。會計人員崗位職責1.會計主管負責組織和管理公司的會計工作，制定和完善會計管理制度；組織編制和審核財務報表，確保財務信息的真實、準確、完整；負責財務預算的編制、執行和控制，定期進行財務分析，為公司決策提供依據；負責會計人員的培訓和考核，提高會計人員的業務水平；協調與稅務、審計等相關部門的關系，維護公司的合法權益。2.總賬會計負責公司總賬的登記和管理，定期核對總賬與明細賬、日記賬，確保賬賬相符；編制財務報表，進行財務報表分析，為公司管理層提供財務信息；負責會計憑證的審核和記賬，確保會計憑證的真實性、合法性和準確性；協助會計主管進行財務預算的編制和執行，參與財務分析工作；負責財務檔案的整理和保管，按照規定期限歸檔。3.明細賬會計負責公司各項明細賬的登記和管理，如應收賬款、應付賬款、存貨、固定資產等；定期核對明細賬與相關憑證、實物，確保賬實相符；協助總賬會計編制財務報表，提供相關明細數據；負責費用報銷的審核，確保費用支出的合理性和合規性；參與財務清查工作，協助查找和解決賬實不符的問題。4.出納負責公司現金、銀行存款的收付和保管，確保資金的安全；辦理銀行結算業務，及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調節表；負責現金日記賬的登記，做到日清月結，確保現金賬實相符；保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據；協助會計人員進行賬務處理，提供相關資金收付信息。會計人員任職要求1.專業知識與技能具有會計專業本科及以上學歷，持有會計從業資格證書，具備扎實的會計專業知識；熟悉國家財務法規、稅收政策和相關會計準則，能夠熟練運用財務軟件進行會計核算和財務管理；具備較強的財務分析能力和數據處理能力，能夠準確、及時地編制財務報表和財務分析報告。2.工作經驗具有[X]年以上會計工作經驗，其中[X]年以上總賬會計或相關管理經驗；熟悉工業企業或商業企業的會計核算流程和財務管理模式，有同行業工作經驗者優先。3.職業素養具備良好的職業道德和敬業精神，誠實守信，廉潔奉公，保守公司商業秘密；工作認真負責，嚴謹細致，具有較強的責任心和團隊合作精神；具備較強的溝通協調能力和抗壓能力，能夠在規定時間內完成工作任務。會計人員培訓與考核1.培訓計劃會計主管根據公司發展戰略和會計工作需要，制定年度會計人員培訓計劃，明確培訓內容、培訓方式、培訓時間和培訓對象；培訓內容包括財務法規、會計準則、財務軟件應用、財務管理知識、稅務籌劃等方面，以提高會計人員的業務水平和綜合素質。2.培訓方式內部培訓：定期組織內部培訓課程，由公司內部經驗豐富的會計人員或外聘專家進行授課；外部培訓：根據實際情況，選派會計人員參加外部專業培訓機構舉辦的培訓課程、研討會或學術講座；在線學習：鼓勵會計人員通過網絡學習平臺進行自主學習，獲取最新的財務知識和技能。3.考核機制建立會計人員考核制度，定期對會計人員的工作表現、業務能力和職業素養進行考核；考核內容包括工作業績、工作態度、專業知識、業務技能等方面，考核結果分為優秀、良好、合格、不合格四個等級；考核結果與會計人員的薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，激勵會計人員不斷提高工作質量和效率。會計核算基礎工作會計憑證1.憑證填制要求會計憑證應當根據審核無誤的原始憑證填制，確保內容真實、完整、準確；憑證填制要字跡清晰、工整，不得潦草、涂改；記賬憑證應當注明經濟業務的內容摘要、會計科目、金額、日期等要素，確保記賬憑證的借貸方金額相等，摘要簡明扼要。2.憑證審核要求會計主管或指定的審核人員應當對會計憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、準確性、完整性等；審核人員應當在審核無誤的憑證上簽字或蓋章，對審核結果負責；對于不符合要求的憑證，應當及時退回經辦人員進行更正或補充。會計賬簿1.賬簿設置要求公司應當按照國家統一的會計制度規定設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，確保賬簿體系完整；賬簿的啟用應當填寫"賬簿啟用表"，注明賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計主管姓名等，并加蓋公司公章；賬簿的賬頁格式應當符合會計核算的需要，便于登記和查閱。2.賬簿登記要求會計人員應當根據審核無誤的會計憑證及時登記賬簿，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整；賬簿記錄應當連續編號，不得跳行、隔頁；如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章；每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明"過次頁"和"承前頁"字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明"承前頁"字樣。財務報表1.報表編制要求公司應當按照國家統一的會計制度規定和公司內部管理要求編制財務報表，確保報表數據真實、準確、完整；財務報表應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等主表及相關附表；報表編制人員應當對報表數據進行認真核對和分析，確保報表數據之間的勾稽關系正確無誤。2.報表審核要求會計主管應當對財務報表進行審核，審核內容包括報表數據的真實性、準確性、完整性、邏輯性等；審核人員應當對審核過程中發現的問題及時與報表編制人員溝通，要求其進行更正或說明；財務報表經審核無誤后，應當由會計主管簽字或蓋章，并加蓋公司公章后對外報送。會計檔案管理1.檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、會計電算化數據備份、稅務申報資料、財務審計報告、財務預算資料、財務分析報告等與公司財務會計工作相關的資料。2.檔案整理與歸檔會計人員應當定期對會計檔案進行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和規范性；會計檔案應當按照類別、年度、月份等順序進行編號和裝訂，編制檔案目錄，便于查閱和保管；會計檔案應當存放在專門的檔案柜中，實行分類存放，并保持檔案柜的清潔和干燥。3.檔案保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類；會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。4.檔案查閱與借閱公司內部人員查閱會計檔案，應當填寫"會計檔案查閱申請表"，經會計主管批準后，在指定地點查閱；外部單位查閱會計檔案，應當持有單位介紹信，經公司總經理批準后，由會計主管陪同查閱；會計檔案原則上不得外借，如有特殊需要，經公司總經理批準后，可以提供復印件，并在復印件上加蓋公司公章；查閱或借閱會計檔案人員應當遵守檔案管理制度，不得在檔案上涂畫、拆封和抽換，確保檔案資料的安全完整。5.檔案銷毀會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計部門提出銷毀意見，會同檔案管理部門共同鑒定，編造會計檔案銷毀清冊；會計檔案銷毀清冊應當包括會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀日期等內容；公司負責人應當在會計檔案銷毀清冊上簽署意見；銷毀會計檔案時，應當由會計部門和檔案管理部門共同派員監銷；監銷人員在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告公司負責人。財務報銷管理報銷原則1.真實性原則：報銷憑證必須真實、合法，能夠證明經濟業務的實際發生；2.合理性原則：報銷費用應當符合公司的財務制度和相關規定，具有合理性和必要性；3.審批原則：所有費用報銷必須經過嚴格的審批流程，未經審批不得報銷；4.時效性原則：報銷人員應當在規定的時間內辦理報銷手續，逾期不予受理。報銷范圍1.差旅費：包括因公出差發生的交通費、住宿費、伙食補助費、市內交通費等；2.業務招待費：因業務需要發生的招待客戶的餐飲費、禮品費等；3.辦公費：購買辦公用品、辦公設備、印刷品等費用；4.通訊費：員工因工作需要發生的手機話費、固定電話費等；5.差旅費：員工因工作需要外出培訓、學習、參加會議等發生的差旅費；6.其他費用：經公司批準的其他與公司經營活動相關的費用。報銷流程1.費用發生：員工因工作需要發生費用支出時，應當取得合法有效的報銷憑證，并在憑證上注明費用發生的日期、事由、金額等信息。2.填寫報銷單：報銷人員應當按照公司規定的格式填寫報銷單，將報銷憑證粘貼在報銷單后面，并在報銷單上簽字確認。3.部門負責人審核：部門負責人應當對報銷費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認后提交給財務部門。4.財務審核：財務人員應當對報銷憑證的合法性、合規性進行審核，對報銷金額進行核對，審核無誤后簽字確認。5.審批：根據公司審批權限，報銷單應當提交給相應的領導進行審批，領導審批通過后簽字確認。6.報銷支付：財務部門根據審批后的報銷單，按照公司財務制度的規定進行報銷支付。報銷審批權限1.日常費用報銷：單筆金額在[X]元以下的日常費用報銷，由部門負責人審核，財務負責人審批；2.較大金額費用報銷：單筆金額在[X]元以上至[X]元以下的費用報銷，由部門負責人審核，財務負責人審核后，報分管領導審批；3.重大金額費用報銷：單筆金額在[X]元以上的費用報銷，由部門負責人審核，財務負責人審核后，報總經理審批。報銷憑證要求1.發票要求報銷必須取得合法有效的發票，發票應當具有稅務機關統一監制章，發票內容應當真實、完整、準確；發票上應當注明購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，發票上的名稱應當與公司名稱一致；發票不得涂改、挖補，如有錯誤，應當由出具單位重開或者更正，并在更正處加蓋出具單位印章；發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。2.其他憑證要求除發票外，報銷還可能需要提供其他憑證，如收據、車票、機票、住宿發票等，這些憑證應當符合國家相關規定，并能夠證明經濟業務的實際發生；報銷憑證應當與報銷單上填寫的內容一致，不得弄虛作假；報銷憑證應當粘貼整齊、牢固，便于查閱和審核。財務預算管理預算編制1.預算編制原則以公司戰略目標為導向，結合公司年度經營計劃，合理安排各項資源；堅持實事求是，充分考慮公司實際情況和市場變化，確保預算的科學性和可行性；實行全員參與，自上而下、自下而上相結合的編制方法，充分調動各部門的積極性和主動性。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務部門根據公司戰略目標和年度經營計劃，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和具體內容；各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知的要求，結合本部門的工作實際，編制本部門的年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等；預算匯總與審核：財務部門對各部門上報的預算草案進行匯總和審核，對預算數據的準確性、合理性進行分析和評估，提出審核意見；預算調整與平衡：根據審核意見，各部門對預算草案進行調整和完善，財務部門對調整后的預算進行匯總和平衡，確保公司整體預算的科學性和合理性；預算審批與下達：公司預算經公司管理層審批通過后，由財務部門下達各部門執行。預算執行與控制1.預算執行各部門應當嚴格按照公司下達的預算執行，確保預算目標的實現；財務部門應當對預算執行情況進行跟蹤和監控，及時掌握預算執行進度和差異情況；各部門應當建立預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，定期向財務部門報送預算執行報告。2.預算控制建立預算預警機制，對預算執行過程中出現的偏差及時進行預警，提醒相關部門采取措施進行調整；對預算執行情況進行定期分析和評估，查找預算執行過程中存在的問題和原因，提出改進措施和建議；嚴格控制預算外支出，確因特殊情況需要發生預算外支出的，應當按照公司規定的程序進行審批。預算調整1.調整原則預算調整應當遵循謹慎性原則，確保預算調整的必要性和合理