發票核銷管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司發票管理，規范發票核銷流程，確保公司財務收支的真實性、合法性和準確性，保障公司的合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有涉及發票開具、取得、使用及核銷的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及發票管理相關規定。2.真實性原則：發票所反映的經濟業務必須真實發生。3.完整性原則：發票的各項內容必須填寫完整、準確。4.及時性原則：發票應及時開具、取得、使用及核銷，避免逾期影響稅務處理。二、發票的種類及使用范圍（一）發票種類1.增值稅專用發票：用于一般納稅人之間銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務時開具，購買方可以憑此發票抵扣進項稅額。2.增值稅普通發票：包括折疊票、卷票和電子普通發票等，適用于增值稅小規模納稅人以及一般納稅人向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等情形。3.機動車銷售統一發票：專門用于機動車零售業務開具。4.通用機打發票：根據不同行業和業務需求，由稅務機關統一監制，企業自行開具的發票。5.定額發票：適用于一些特定行業或業務，如停車收費、餐飲等，票面金額固定。（二）使用范圍1.銷售商品、提供勞務及應稅服務時，應根據購買方的納稅身份及實際業務情況，開具相應的發票。2.采購貨物、接受勞務及應稅服務時，應向銷售方索取合法有效的發票。三、發票的開具（一）開具要求1.發票開具必須按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。2.填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，不得壓線、錯格。3.發票開具日期必須與實際業務發生日期相符。4.對于增值稅專用發票，購買方信息應填寫完整，包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等；貨物或應稅勞務、服務名稱應準確填寫，規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額等欄目應計算準確。（二）開具流程1.業務部門根據實際業務情況，填寫發票開具申請單，詳細注明客戶名稱、業務內容、金額、稅率等信息。2.申請單經部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。3.財務部門收到申請單后，核對相關信息，確認無誤后安排開具發票。4.發票開具人員按照規定的格式和要求，在開票系統中錄入發票信息，并打印發票。5.發票打印完成后，加蓋發票專用章，并進行登記。（三）特殊情況處理1.發生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發票的，應按照國家稅務總局的規定進行操作。由銷售方開具紅字發票信息表，經稅務機關系統校驗通過后，方可開具紅字發票。2.因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。3.因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。四、發票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受勞務及應稅服務時，必須向銷售方索取合法有效的發票。2.取得的發票應符合以下要求：發票應加蓋銷售方發票專用章，印章清晰、完整。發票內容應與實際業務相符，包括發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額等。發票字跡清楚，不得涂改、挖補。（二）取得流程1.業務部門在發生業務時，應主動向銷售方索取發票。2.取得發票后，業務人員應及時對發票進行審核，檢查發票的各項內容是否完整、準確，發票專用章是否加蓋清晰。3.審核無誤后，業務人員應在發票背面簽字確認，并注明業務發生日期、業務內容等信息。4.將審核后的發票交至財務部門進行報銷或入賬處理。（三）不符合規定發票的處理1.對于取得的不符合規定的發票，如發票內容不完整、未加蓋發票專用章、字跡模糊等，財務部門應拒絕接收，并要求銷售方重新開具。2.如因特殊原因無法重新取得發票的，業務人員應提供相關證明材料，經部門負責人和財務負責人審批后，方可作為報銷或入賬的依據，但該發票不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證。五、發票的保管（一）保管責任1.公司設立專門的發票保管崗位，負責發票的日常保管工作。2.發票保管人員應具備責任心，熟悉發票管理規定，確保發票的安全、完整。（二）保管要求1.發票應存放在安全、干燥、通風的地方，防止發票受潮、霉變、丟失或被盜。2.發票應按照發票種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。3.對于已開具的發票存根聯和發票登記簿，應按照稅務機關的規定保存期限進行保管，不得擅自銷毀。（三）發票的盤點1.定期對發票進行盤點，確保賬實相符。盤點工作由財務部門組織，發票保管人員和相關業務人員參與。2.盤點內容包括發票的種類、號碼、數量、起止日期等。3.如發現發票短缺或其他異常情況，應及時查明原因，并報告財務負責人和公司領導。同時，按照規定進行處理。六、發票的核銷（一）核銷定義發票核銷是指公司對已開具或取得的發票，按照規定的程序進行審核、登記、歸檔等處理，以確保發票的真實性、合法性和完整性，并滿足稅務管理要求的過程。（二）核銷范圍1.已開具的發票存根聯及發票登記簿。2.取得的發票已用于報銷或入賬的。（三）核銷流程1.每月末，財務部門根據發票開具和取得情況，整理出需要核銷的發票清單。2.發票保管人員對發票清單進行核對，確保發票的號碼、數量等信息準確無誤。3.財務人員按照發票清單，對已開具的發票存根聯進行逐一核對，檢查發票開具內容是否與相關業務憑證一致，發票聯次是否完整。4.對于取得的發票，核對發票內容與報銷憑證或入賬憑證是否相符，發票的真實性和合法性是否得到驗證。5.在確認發票無誤后，財務人員在發票清單上簽字確認，并進行核銷登記。核銷登記內容包括發票號碼、開具日期、金額、業務內容、核銷日期等。6.將已核銷的發票存根聯及發票登記簿按照稅務機關規定的保存期限進行裝訂成冊，妥善保管。（四）核銷差異處理1.在發票核銷過程中，如發現發票開具金額與實際業務金額不符、發票聯次缺失或其他差異情況，財務人員應及時與相關業務部門和人員進行溝通核實。2.對于因業務調整等原因導致的發票開具金額與實際業務金額不符的情況，應取得相關證明材料，并按照規定進行賬務處理和稅務申報調整。3.對于發票聯次缺失的情況，應查明原因，如確屬丟失，應按照稅務機關的規定進行掛失、補辦等處理。七、稅務申報與發票核銷的銜接（一）申報數據與發票數據的核對1.在進行增值稅等稅務申報時，財務人員應將申報數據與發票開具和取得的數據進行核對，確保申報數據的準確性。2.核對內容包括發票銷售額、銷項稅額、進項稅額等與申報數據是否一致。（二）發票數據對申報的影響1.已開具發票的銷售額應如實申報繳納增值稅等相關稅費。2.取得的符合規定的增值稅專用發票，應在規定的認證期限內進行認證，并在申報時作為進項稅額抵扣憑證。3.對于未按規定取得或開具發票的業務，不得在稅務申報中進行相應的扣除或列支。（三）稅務機關檢查與發票核銷的配合1.稅務機關進行稅務檢查時，公司應積極配合，提供與發票相關的資料，包括發票存根聯、發票登記簿、發票開具申請單、取得發票的業務憑證等。2.對于稅務機關提出的發票問題，公司應及時進行核實和整改，并按照稅務機關的要求進行處理。同時，對發票核銷管理制度進行相應的完善，以避免類似問題再次發生。八、監督與檢查（一）內部監督1.公司內部審計部門定期對發票管理和核銷情況進行審計監督，檢查發票的開具、取得、保管、核銷等環節是否符合規定。2.財務部門應加強對發票管理工作的日常監督，對發現的問題及時進行糾正和處理。（二）外部檢查應對1.積極配合稅務機關等外部部門的檢查，如實提供發票相關資料，接受檢查和指導。2.對于外部檢查提出的問題，應及時制定整改措施，認真進行整改，并將整改情況及時反饋給相關部門。九、違規處理（一）違規行為界定1.未按照規定開具發票，如開具虛假發票、開具與實際業務不符的發票等。2.未按照規定取得發票，如取得虛開發票、取得不符合規定的發票用于報銷或入賬等。3.未按照規定保管發票，如發票丟失、被盜、損毀等。4.未按照規定核銷發票，如發票核銷不及時、不準確等。5.其他違反發票管理規定的行為。（二）處理措施1.對于違規開具發票的行為，責令限期改正，沒收違法所得，可以并處一萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。2.對于違規取得發票的行為，不得作為財務報銷憑證，相應支出不得在稅前扣除。同時，按照稅收法律法規的規定進行處罰。3.對于未按照規定保管發票的行為，責令限期改正，可以并處一萬元以下的罰款；情節嚴重的