2025年稅務師考試往年真題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.事業單位

3.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.收據

D.付款憑證

4.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人？

A.年應稅銷售額不超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額超過500萬元的企業

C.年應稅銷售額不超過200萬元的企業

D.年應稅銷售額超過200萬元的企業

5.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.免稅貨物

6.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按規定計提的折舊費

B.支付給員工的工資、薪金

C.支付的罰款

D.支付的違約金

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.小規模納稅人銷售貨物

D.小規模納稅人提供加工、修理修配勞務

8.下列哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.加計扣除

B.抵扣應納稅所得額

C.免稅收入

D.稅收優惠

9.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小規模納稅人免稅

B.納稅人出口貨物退（免）稅

C.稅收減免

D.稅收返還

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.網絡申報

C.代理申報

D.郵寄申報

11.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發票明細表

C.增值稅小規模納稅人申報表

D.增值稅簡易計稅方法申報表

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報表？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅預繳申報表

C.企業所得稅年度申報表

D.企業所得稅清算申報表

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發票明細表

C.增值稅小規模納稅人申報表

D.增值稅簡易計稅方法申報表

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報表？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅預繳申報表

C.企業所得稅年度申報表

D.企業所得稅清算申報表

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發票明細表

C.增值稅小規模納稅人申報表

D.增值稅簡易計稅方法申報表

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報表？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅預繳申報表

C.企業所得稅年度申報表

D.企業所得稅清算申報表

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發票明細表

C.增值稅小規模納稅人申報表

D.增值稅簡易計稅方法申報表

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報表？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅預繳申報表

C.企業所得稅年度申報表

D.企業所得稅清算申報表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區別。（×）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.增值稅專用發票是增值稅納稅人開具的，用于購買方抵扣進項稅額的憑證。（√）

4.企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金后的余額。（√）

5.增值稅小規模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進項稅額。（√）

6.企業所得稅的預繳申報應當在月份或者季度終了后15日內辦理。（√）

7.增值稅的納稅申報期限為每月15日前，年度申報期限為次年5月31日前。（×）

8.企業所得稅的納稅調整事項包括加計扣除、抵扣應納稅所得額、免稅收入和稅收優惠。（√）

9.增值稅的簡易計稅方法適用于年應稅銷售額不超過500萬元的小規模納稅人。（√）

10.企業所得稅的年度申報表應當在年度終了后5個月內辦理。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目的范圍。

3.簡述增值稅專用發票的管理要求。

4.簡述企業所得稅納稅申報的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票在稅收征管中的作用及其重要性。

2.論述企業所得稅稅收優惠政策對企業發展的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A、B、C

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和個體工商戶。

3.B

解析思路：增值稅專用發票是增值稅納稅人開具的，用于購買方抵扣進項稅額的憑證。

4.A、C

解析思路：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的企業和年應稅銷售額不超過200萬元的企業。

5.A、B、C

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物。

6.A、B、D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括按規定計提的折舊費、支付給員工的工資、薪金和支付的違約金。

7.C、D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定情況下的一般納稅人。

8.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的納稅調整事項包括加計扣除、抵扣應納稅所得額、免稅收入和稅收優惠。

9.A、B、C、D

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括小規模納稅人免稅、納稅人出口貨物退（免）稅、稅收減免和稅收返還。

10.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括直接申報、網絡申報、代理申報和郵寄申報。

11.A、C

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月15日前，每季度15日前。

12.A、C

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限為每月15日前，每季度15日前。

13.A、B、C、D

解析思路：增值稅的納稅申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票明細表、增值稅小規模納稅人申報表和增值稅簡易計稅方法申報表。

14.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的納稅申報表包括企業所得稅納稅申報表、企業所得稅預繳申報表、企業所得稅年度申報表和企業所得稅清算申報表。

15.A、B、C、D

解析思路：增值稅的納稅申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票明細表、增值稅小規模納稅人申報表和增值稅簡易計稅方法申報表。

16.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的納稅申報表包括企業所得稅納稅申報表、企業所得稅預繳申報表、企業所得稅年度申報表和企業所得稅清算申報表。

17.A、B、C、D

解析思路：增值稅的納稅申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票明細表、增值稅小規模納稅人申報表和增值稅簡易計稅方法申報表。

18.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的納稅申報表包括企業所得稅納稅申報表、企業所得稅預繳申報表、企業所得稅年度申報表和企業所得稅清算申報表。

19.A、B、C、D

解析思路：增值稅的納稅申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票明細表、增值稅小規模納稅人申報表和增值稅簡易計稅方法申報表。

20.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的納稅申報表包括企業所得稅納稅申報表、企業所得稅預繳申報表、企業所得稅年度申報表和企業所得稅清算申報表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人和小規模納稅人在稅收政策上有所區別。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度規定為公歷年度。

3.√

解析思路：增值稅專用發票是專門用于購買方抵扣進項稅額的憑證。

4.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指扣除成本、費用、稅金后的收入余額。

5.√

解析思路：增值稅小規模納稅人的征收率固定為3%，不得抵扣進項稅額。

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