2025年稅務(wù)師考試科目規(guī)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個人

C.行政單位

D.事業(yè)單位

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.成本費用

D.稅收優(yōu)惠

6.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.增值稅的納稅期限一般是多少？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

8.企業(yè)所得稅的納稅期限一般是多少？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

9.個人所得稅的納稅期限一般是多少？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本建設(shè)項目的物資供應(yīng)

C.社會福利單位提供的應(yīng)稅服務(wù)

D.境外單位向境內(nèi)單位提供的應(yīng)稅服務(wù)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.公益捐贈支出

C.研發(fā)費用

D.購置固定資產(chǎn)支出

12.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.公益捐贈支出

C.研發(fā)費用

D.購置固定資產(chǎn)支出

13.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失

B.納稅人出口貨物

C.納稅人提供公益性服務(wù)

D.納稅人投資于國家重點扶持的產(chǎn)業(yè)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失

B.納稅人出口貨物

C.納稅人提供公益性服務(wù)

D.納稅人投資于國家重點扶持的產(chǎn)業(yè)

15.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅政策？

A.納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失

B.納稅人出口貨物

C.納稅人提供公益性服務(wù)

D.納稅人投資于國家重點扶持的產(chǎn)業(yè)

16.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機關(guān)核定征收

C.稅務(wù)機關(guān)查賬征收

D.稅務(wù)機關(guān)委托代征

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機關(guān)核定征收

C.稅務(wù)機關(guān)查賬征收

D.稅務(wù)機關(guān)委托代征

18.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機關(guān)核定征收

C.稅務(wù)機關(guān)查賬征收

D.稅務(wù)機關(guān)委托代征

19.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的領(lǐng)用

D.發(fā)票的認證

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的領(lǐng)用

D.發(fā)票的認證

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金后的余額。（）

3.個人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的收入水平分段計算的。（）

4.增值稅的免稅項目包括銷售免稅貨物和提供免稅勞務(wù)。（）

5.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括稅收優(yōu)惠和稅收減免。（）

6.個人所得稅的減免稅政策包括免稅項目和減稅項目。（）

7.增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人的實際情況進行調(diào)整。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，也可以按季度申報。（）

9.個人所得稅的納稅期限一般為年度，也可以按月或按次申報。（）

10.增值稅的發(fā)票管理要求納稅人必須開具發(fā)票，并妥善保管發(fā)票資料。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述增值稅發(fā)票的開具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進我國經(jīng)濟發(fā)展的作用。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、行政單位和事業(yè)單位，個人不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，17%已調(diào)整為13%。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入和成本費用。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

7.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限一般為1個月、3個月或6個月，1年不屬于常規(guī)納稅期限。

8.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為1個月、3個月或6個月，1年不屬于常規(guī)納稅期限。

9.ABD

解析思路：個人所得稅的納稅期限一般為1個月、3個月或6個月，1年不屬于常規(guī)納稅期限。

10.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本建設(shè)項目的物資供應(yīng)和社會福利單位提供的應(yīng)稅服務(wù)。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入、公益捐贈支出、研發(fā)費用和購置固定資產(chǎn)支出。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、公益捐贈支出、研發(fā)費用和購置固定資產(chǎn)支出。

13.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失、納稅人出口貨物、納稅人提供公益性服務(wù)和納稅人投資于國家重點扶持的產(chǎn)業(yè)。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失、納稅人出口貨物、納稅人提供公益性服務(wù)和納稅人投資于國家重點扶持的產(chǎn)業(yè)。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅政策包括納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失、納稅人出口貨物、納稅人提供公益性服務(wù)和納稅人投資于國家重點扶持的產(chǎn)業(yè)。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括納稅人自行申報、稅務(wù)機關(guān)核定征收、稅務(wù)機關(guān)查賬征收和稅務(wù)機關(guān)委托代征。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式包括納稅人自行申報、稅務(wù)機關(guān)核定征收、稅務(wù)機關(guān)查賬征收和稅務(wù)機關(guān)委托代征。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括納稅人自行申報、稅務(wù)機關(guān)核定征收、稅務(wù)機關(guān)查賬征收和稅務(wù)機關(guān)委托代征。

19.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的開具、保管、領(lǐng)用和認證。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的開具、保管、領(lǐng)用和認證。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上存在差異。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金后的余額，不包括免稅收入。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的收入水平分段計算的，存在不同的稅率檔次。

4.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售免稅貨物和提供免稅勞務(wù)。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括稅收優(yōu)惠和稅收減免。

6.√

解析思路：個人所得稅的減免稅政策包括免稅項目和減稅項目。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人的實際情況進行調(diào)整。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，也可以按季度申報。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限一般為年度，也可以按月或按次申報。

10.√

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求納稅人必須開具發(fā)票，并妥善保管發(fā)票資料。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡易計稅方法是指以銷售額乘以適用稅率計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行填寫納稅申報表、向稅務(wù)機關(guān)報送申報表及附報資料、稅務(wù)機關(guān)審核申報資料、納稅人繳納應(yīng)納稅款、稅務(wù)機關(guān)進行稅款征收和核算。

3.個人所得稅的征收管理特點包括實行源泉扣繳、按月或按次預(yù)繳、年度匯算清繳、稅收優(yōu)惠和納稅申報的便利性。

4.增值稅發(fā)票的開具和使用要求包括發(fā)票的開具必須真實、合法、準確、完整；發(fā)票的保管必須妥善，不得損毀、遺失；發(fā)票的領(lǐng)用必須按照規(guī)定程序辦理；發(fā)票的認證必須及時，不得逾期。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅對促進我國經(jīng)濟發(fā)展的作用主要體現(xiàn)在以