2025年稅務師考試模擬反饋試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.納稅人進口貨物，下列哪些情形可以免征增值稅？

A.進口免稅貨物

B.外貿企業出口貨物

C.按照國家規定用于科研、教學、醫療的進口設備

D.按照國家規定用于扶貧、救災的進口物資

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.轉讓財產收入

D.利息收入

4.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額的調整額

C.應納稅所得額的扣除額

D.應納稅所得額的加計扣除額

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

6.個人所得稅的稅率有哪些？

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.綜合稅率

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.國債利息收入

C.個人轉讓自用達5年以上并且是家庭唯一住房取得的所得

D.個人購買并持有滿5年的上市公司股票取得的股息紅利所得

8.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術合作收入

9.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術合作收入

10.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

11.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.轉讓財產收入

D.利息收入

12.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額的調整額

C.應納稅所得額的扣除額

D.應納稅所得額的加計扣除額

13.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

14.個人所得稅的稅率有哪些？

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.綜合稅率

15.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.國債利息收入

C.個人轉讓自用達5年以上并且是家庭唯一住房取得的所得

D.個人購買并持有滿5年的上市公司股票取得的股息紅利所得

16.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術合作收入

17.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術合作收入

18.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

19.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.轉讓財產收入

D.利息收入

20.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額的調整額

C.應納稅所得額的扣除額

D.應納稅所得額的加計扣除額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務人是指在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅義務人是指在我國境內注冊登記的企業和其他取得收入的組織。（）

3.個人所得稅的納稅義務人是指在我國境內取得所得的個人。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

5.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

6.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅的納稅地點為納稅人所在地。（）

8.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

9.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

10.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關可以加收滯納金。（）

答案：

1.對

2.對

3.對

4.對

5.對

6.對

7.錯（增值稅的納稅地點為貨物銷售地或者勞務發生地）

8.對

9.對

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目及其相關規定。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式及其適用條件。

4.簡述稅務師在稅務籌劃中的作用及其主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票在稅收征管中的重要性及其在防范稅收風險中的作用。

2.論述稅務籌劃的基本原則及其在實際操作中的注意事項。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ACD

解析思路：增值稅的免稅項目包括進口免稅貨物、按照國家規定用于科研、教學、醫療的進口設備以及按照國家規定用于扶貧、救災的進口物資。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入和利息收入。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應納稅所得額的調整額、應納稅所得額的扣除額和應納稅所得額的加計扣除額。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

6.ACD

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率、比例稅率和綜合稅率。

7.ACD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、國債利息收入和個人購買并持有滿5年的上市公司股票取得的股息紅利所得。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術合作收入。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術合作收入。

10.ABCD

解析思路：與第1題解析思路相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

11.ABCD

解析思路：與第3題解析思路相同，企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入和利息收入。

12.ABCD

解析思路：與第4題解析思路相同，企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應納稅所得額的調整額、應納稅所得額的扣除額和應納稅所得額的加計扣除額。

13.ABCD

解析思路：與第5題解析思路相同，個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

14.ACD

解析思路：與第6題解析思路相同，個人所得稅的稅率包括累進稅率、比例稅率和綜合稅率。

15.ACD

解析思路：與第7題解析思路相同，增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、國債利息收入和個人購買并持有滿5年的上市公司股票取得的股息紅利所得。

16.ABCD

解析思路：與第8題解析思路相同，企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術合作收入。

17.ABCD

解析思路：與第9題解析思路相同，個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術合作收入。

18.ABCD

解析思路：與第1題解析思路相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

19.ABCD

解析思路：與第3題解析思路相同，企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入和利息收入。

20.ABCD

解析思路：與第4題解析思路相同，企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應納稅所得額的調整額、應納稅所得額的扣除額和應納稅所得額的加計扣除額。

二、判斷題

1.對

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.對

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在我國境內注冊登記的企業和其他取得收入的組織。

3.對

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在我國境內取得所得的個人。

4.對

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

5.對

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。

6.對

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。

7.錯

解析思路：增值稅的納稅地點為貨物銷售地或者勞務發生地。

8.對

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

9.對

解析思路：個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

10.對

解析思路：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關可以加收滯納金。

三、簡答題

1.增值稅的稅率及其適用范圍：增值稅的稅率分為三個檔次，分別為6%、9%和13%。6%適用于生活必需品、農業生產資料等；9%適用于交通運輸、建筑、房地產等行業；13%適用于其他商品和服務。

2.企業所得稅的稅前扣除項目及其相關規定：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。其中，成本是指生產、經營活動中所發生的直接成本；費用是指為取得收入而發生的各項費用；稅金是指企業應繳納的稅款；損失是指因自然災害、意外事故等原因造成的損失；其他