2025年稅務(wù)師考試共同探討試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自己使用過(guò)的物品

C.納稅人銷售舊貨

D.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的政府補(bǔ)助

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的政府補(bǔ)助

7.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

B.一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

C.小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.權(quán)益法

B.收益法

C.成本法

D.成本加成法

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法？

A.綜合所得稅法

B.分項(xiàng)所得稅法

C.比例稅率法

D.超額累進(jìn)稅率法

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.納稅人所在地

C.納稅人住所地

D.納稅人經(jīng)營(yíng)地

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.納稅人所在地

C.納稅人住所地

D.納稅人經(jīng)營(yíng)地

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.納稅人所在地

C.納稅人住所地

D.納稅人經(jīng)營(yíng)地

16.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠

D.外商投資企業(yè)優(yōu)惠

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠

D.外商投資企業(yè)優(yōu)惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶和在中國(guó)境內(nèi)有住所的外籍個(gè)人。（）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

6.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)稅所得額。（）

7.增值稅的納稅期限最長(zhǎng)不得超過(guò)一年。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限最長(zhǎng)不得超過(guò)一年。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限最長(zhǎng)不得超過(guò)一年。（）

10.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和銷售舊貨。（）

11.企業(yè)所得稅的免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（）

12.個(gè)人所得稅的免稅所得包括國(guó)債利息收入和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。（）

13.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（）

14.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括權(quán)益法、收益法、成本法和成本加成法。（）

15.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括綜合所得稅法、分項(xiàng)所得稅法、比例稅率法和超額累進(jìn)稅率法。（）

16.增值稅的納稅地點(diǎn)可以是銷售地、納稅人所在地、納稅人住所地或納稅人經(jīng)營(yíng)地。（）

17.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)可以是銷售地、納稅人所在地、納稅人住所地或納稅人經(jīng)營(yíng)地。（）

18.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)可以是銷售地、納稅人所在地、納稅人住所地或納稅人經(jīng)營(yíng)地。（）

19.增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管和認(rèn)證。（）

20.企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的發(fā)票管理都包括發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管和認(rèn)證。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)中的作用。

2.論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

11.√

12.√

13.×

14.√

15.√

16.√

17.√

18.√

19.√

20.√

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、進(jìn)口貨物等行為。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織。

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。

4.增值稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人辦理稅務(wù)登記、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、核算銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額、申報(bào)納稅、繳納稅款等步驟。

四、