2025年稅務師備考的成長與反饋機制試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的概念，正確的有：

A.增值稅是以商品和勞務的增值額為征稅對象的一種流轉稅

B.增值稅實行價外稅制度，納稅人應納稅額為銷售額減去進項稅額

C.增值稅有一般納稅人和小規模納稅人兩種征收方式

D.增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的征稅對象是企業取得的所得

B.企業所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個檔次

C.企業所得稅實行源泉扣繳制度，由支付所得的單位代扣代繳

D.企業所得稅的納稅義務人包括居民企業和非居民企業

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等

D.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、居住滿一年的個人和臨時來華的境外個人

4.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅的征稅對象是房產

B.房產稅的計稅依據是房產的原值或租金收入

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種

D.房產稅的納稅義務人是房產的所有權人

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮土地使用稅的征稅對象是城鎮土地

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積

C.城鎮土地使用稅的稅率根據土地等級和用途確定

D.城鎮土地使用稅的納稅義務人是土地的使用權人

6.下列關于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的征稅對象是車船

B.車船稅的計稅依據是車船的登記數量或噸位

C.車船稅的稅率根據車船的種類和噸位確定

D.車船稅的納稅義務人是車船的所有權人

7.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的征稅對象是各類憑證

B.印花稅的計稅依據是憑證的金額或數量

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅義務人是憑證的簽發人、領受人

8.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的計稅依據是增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅義務人是土地的轉讓方

9.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的征稅對象是轉移土地、房屋權屬的行為

B.契稅的計稅依據是契稅的計稅價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的納稅義務人是轉移土地、房屋權屬的一方

10.下列關于關稅的說法，正確的有：

A.關稅的征稅對象是進出境的貨物

B.關稅的計稅依據是貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率

D.關稅的納稅義務人是貨物的進出口商

11.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的征稅對象是資源

B.資源稅的計稅依據是資源的產量或銷售量

C.資源稅的稅率根據資源種類和等級確定

D.資源稅的納稅義務人是資源的開采者、生產者和銷售者

12.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.環境保護稅的征稅對象是污染環境的行為

B.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率根據污染物的種類和排放量確定

D.環境保護稅的納稅義務人是污染環境的企業和個人

13.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.耕地占用稅的征稅對象是占用耕地

B.耕地占用稅的計稅依據是占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率根據占用耕地的等級和用途確定

D.耕地占用稅的納稅義務人是占用耕地的單位和個人

14.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的征稅對象是煙葉

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購量

C.煙葉稅的稅率根據煙葉的種類和等級確定

D.煙葉稅的納稅義務人是煙葉的收購者

15.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的征稅對象是進出境的船舶

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據船舶的種類和凈噸位確定

D.船舶噸稅的納稅義務人是船舶的所有權人

16.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的征稅對象是購置的車輛

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率根據車輛的種類和購置價格確定

D.車輛購置稅的納稅義務人是車輛的所有權人

17.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設資金的來源

B.城市維護建設稅的計稅依據是企業的所得稅和增值稅

C.城市維護建設稅的稅率根據城市維護建設資金的來源確定

D.城市維護建設稅的納稅義務人是企業

18.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加的征稅對象是企業的增值稅和消費稅

B.教育費附加的計稅依據是企業的增值稅和消費稅

C.教育費附加的稅率根據企業的規模和行業確定

D.教育費附加的納稅義務人是企業

19.下列關于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的征稅對象是企業的增值稅和消費稅

B.地方教育附加的計稅依據是企業的增值稅和消費稅

C.地方教育附加的稅率根據企業的規模和行業確定

D.地方教育附加的納稅義務人是企業

20.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有：

A.文化事業建設費的征稅對象是企業的營業稅、增值稅和消費稅

B.文化事業建設費的計稅依據是企業的營業稅、增值稅和消費稅

C.文化事業建設費的稅率根據企業的規模和行業確定

D.文化事業建設費的納稅義務人是企業

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個人所得稅的納稅人，在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿1年的個人，從中國境內和境外取得的所得，均繳納個人所得稅。（）

3.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

4.房產稅的納稅義務人是房產的所有權人，包括房屋所有人、經營管理單位、承典人、房產代管人等。（）

5.城鎮土地使用稅的納稅義務人包括城鎮土地的所有權和使用權人。（）

6.車船稅的納稅義務人是指在中國境內擁有車船的單位和個人。（）

7.印花稅的納稅義務人是憑證的簽發人、領受人或者使用人。（）

8.土地增值稅的納稅義務人是土地的轉讓方，包括國有土地使用權出讓方和轉讓方。（）

9.關稅的納稅義務人是貨物的進出口商，包括直接進出口商和間接進出口商。（）

10.資源稅的納稅義務人是資源的開采者、生產者和銷售者，以及資源的使用者。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述房產稅的計稅依據和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用。

2.論述稅收政策對經濟調控的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題答案：

1.增值稅的征收管理包括稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅務稽查等環節。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅申報表填寫、申報資料的準備、申報方式選擇、申報時間要求、申報結果反饋等。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括：自行申報、扣繳義務人代扣代繳、委托代理人申報、郵寄