2025年稅務師考試參與心得試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.按照我國《企業所得稅法》的規定，下列收入中，屬于應稅收入的是（）。

A.營業外收入

B.營業收入

C.投資收益

D.政府補助

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）。

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.稿酬所得適用超額累進稅率

D.特許權使用費所得適用比例稅率

4.按照我國《稅收征收管理法》的規定，下列屬于稅務行政處罰的是（）。

A.罰款

B.沒收違法所得

C.收繳非法所得

D.停止出口退稅

5.下列關于稅收優惠政策，說法正確的是（）。

A.稅收優惠政策可以降低企業稅負

B.稅收優惠政策可以促進經濟發展

C.稅收優惠政策可以鼓勵創新

D.稅收優惠政策可以增加財政收入

6.下列關于增值稅發票管理，說法正確的是（）。

A.增值稅發票分為增值稅專用發票和普通發票

B.增值稅專用發票可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證

C.普通發票不作為增值稅進項稅額抵扣的憑證

D.增值稅發票實行實名制管理

7.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是（）。

A.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤

B.企業所得稅的計稅依據為企業的稅前利潤

C.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

D.企業所得稅的計稅依據為企業的稅后利潤

8.下列關于個人所得稅的納稅申報，說法正確的是（）。

A.個人所得稅納稅人可以自行申報納稅

B.個人所得稅納稅人可以委托代理人申報納稅

C.個人所得稅納稅人可以通過稅務機關申報納稅

D.個人所得稅納稅人可以通過網絡申報納稅

9.下列關于稅收征收管理，說法正確的是（）。

A.稅務機關應當依法征收稅款

B.稅務機關應當加強稅收征管

C.稅務機關應當保護納稅人的合法權益

D.稅務機關應當接受社會監督

10.下列關于稅收法律關系，說法正確的是（）。

A.稅收法律關系是稅收法律規范在稅收活動中形成的權利義務關系

B.稅收法律關系的主體包括國家、稅務機關和納稅人

C.稅收法律關系的客體包括稅款、罰款和滯納金

D.稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅收法律規范規定

11.下列關于稅收立法，說法正確的是（）。

A.稅收立法應當遵循法律主義原則

B.稅收立法應當遵循公平主義原則

C.稅收立法應當遵循效率主義原則

D.稅收立法應當遵循民主主義原則

12.下列關于稅收執法，說法正確的是（）。

A.稅收執法應當遵循合法、公開、公正、文明的原則

B.稅收執法應當依法進行，不得濫用職權

C.稅收執法應當尊重納稅人的合法權益

D.稅收執法應當接受社會監督

13.下列關于稅收司法，說法正確的是（）。

A.稅收司法是指稅務機關對稅收違法行為進行處罰的活動

B.稅收司法是指人民法院對稅收違法行為進行審判的活動

C.稅收司法應當遵循公正、公開、獨立、公正的原則

D.稅收司法應當尊重納稅人的合法權益

14.下列關于稅收服務，說法正確的是（）。

A.稅收服務是指稅務機關為納稅人提供的服務

B.稅收服務包括政策咨詢、辦稅輔導、納稅申報等

C.稅收服務應當遵循便民、高效、優質的原則

D.稅收服務應當接受社會監督

15.下列關于稅收宣傳，說法正確的是（）。

A.稅收宣傳是指稅務機關向社會公眾宣傳稅收法律法規和政策

B.稅收宣傳應當遵循真實、準確、全面、及時的原則

C.稅收宣傳應當提高社會公眾的稅收法治觀念

D.稅收宣傳應當接受社會監督

16.下列關于稅收協定，說法正確的是（）。

A.稅收協定是兩個或兩個以上國家之間簽訂的關于稅收問題的協議

B.稅收協定可以避免雙重征稅

C.稅收協定可以促進國際經濟合作

D.稅收協定必須符合國際稅收法律法規

17.下列關于國際稅收，說法正確的是（）。

A.國際稅收是指跨國納稅人的稅收問題

B.國際稅收涉及國家間的稅收分配關系

C.國際稅收涉及跨國納稅人的稅收權益

D.國際稅收需要協調各國稅收政策

18.下列關于稅收籌劃，說法正確的是（）。

A.稅收籌劃是指納稅人在合法的前提下，通過優化稅務安排，降低稅負

B.稅收籌劃應當遵循合法性、合規性、合理性原則

C.稅收籌劃可以提高納稅人的經濟效益

D.稅收籌劃可以增加財政收入

19.下列關于稅收信息化，說法正確的是（）。

A.稅收信息化是指利用現代信息技術手段，提高稅收征管水平

B.稅收信息化可以降低稅收成本，提高稅收效率

C.稅收信息化可以加強稅收管理，提高稅收質量

D.稅收信息化需要加強網絡安全保障

20.下列關于稅收法治，說法正確的是（）。

A.稅收法治是指稅收活動依法進行，依法管理，依法監督

B.稅收法治是稅收事業發展的重要保障

C.稅收法治可以促進稅收公平，提高稅收效率

D.稅收法治需要加強稅收法律法規體系建設

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產的單位和個人。（）

2.企業所得稅的稅率是固定的，不會因為企業的經營狀況而變化。（）

3.個人所得稅的起征點是全國統一的，不受地區差異的影響。（）

4.稅務機關在征收稅款時，可以依法采取強制措施，包括凍結存款和扣押財物。（）

5.稅收優惠政策只能由國務院制定，地方各級政府無權自行制定稅收優惠政策。（）

6.增值稅專用發票只能由納稅人自行開具，不得由他人代開。（）

7.企業所得稅的納稅申報可以由納稅人自行辦理，也可以委托代理人辦理。（）

8.稅務機關應當對納稅人的財務會計資料進行保密，不得泄露給他人。（）

9.稅收法律關系的主體只能是稅務機關和納稅人，不包括其他組織和個人。（）

10.稅收協定是國際法的一部分，對締約國具有法律約束力。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述稅收征收管理的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經濟發展中的作用。

2.論述如何加強稅收法治建設，提高稅收征收管理水平。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，這些都是增值稅的基本征稅對象。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括營業收入、投資收益和營業外收入，而政府補助通常不計入應納稅所得額。

3.ABD

解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進稅率（適用于工資、薪金所得）和比例稅率（適用于勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得）。

4.ABCD

解析思路：稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、收繳非法所得和停止出口退稅等，這些都是對違法行為的處罰措施。

5.ABC

解析思路：稅收優惠政策旨在降低企業稅負、促進經濟發展和鼓勵創新，但并不會直接增加財政收入。

6.ABCD

解析思路：增值稅發票分為專用和普通兩種，專用發票可以抵扣進項稅額，普通發票不能，同時發票管理實行實名制。

7.C

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即稅前利潤減去必要的扣除。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報可以通過多種方式，包括自行申報、委托代理申報、稅務機關申報和網絡申報。

9.ABCD

解析思路：稅收征收管理應當遵循合法、公開、公正、文明的原則，保護納稅人權益，并接受社會監督。

10.ABCD

解析思路：稅收法律關系是依法形成的，涉及國家、稅務機關和納稅人，客體包括稅款、罰款和滯納金。

11.ABCD

解析思路：稅收立法應遵循法律主義、公平主義、效率主義和民主主義原則，確保法律法規的科學性和合理性。

12.ABCD

解析思路：稅收執法應遵循合法、公開、公正、文明的原則，依法進行，尊重納稅人權益，并接受監督。

13.BC

解析思路：稅收司法是指人民法院對稅收違法行為進行審判的活動，應遵循公正、公開、獨立、公正的原則，并尊重納稅人權益。

14.ABCD

解析思路：稅收服務應遵循便民、高效、優質的原則，提供政策咨詢、辦稅輔導、納稅申報等服務，并接受社會監督。

15.ABCD

解析思路：稅收宣傳應遵循真實、準確、全面、及時的原則，提高社會公眾的稅收法治觀念，并接受社會監督。

16.ABC

解析思路：稅收協定是國際法的一部分，具有法律約束力，可以避免雙重征稅，促進國際經濟合作。

17.ABCD

解析思路：國際稅收涉及跨國納稅人的稅收問題，涉及國家間的稅收分配關系，需要協調各國稅收